【正文】 ................................................................... 9 第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ...............................................................10 第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ............................................................... 11 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ...................................................................13 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 ...................................................................15 第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 ...............................................................17 第九章 會(huì)計(jì)工作交接 ...................................................................19 第二部分 財(cái)務(wù)管理 .....................................................................................................21 第十章 單店結(jié)算 管理 ...................................................................21 發(fā)票管理規(guī)定 ....................................................................................23 第十一章 資金管理規(guī)定 .............................................................24 第十二章 存貨管理 .....................................................................32 第十三章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 ......................................33 第十四章 所有者權(quán)益管理 ..........................................................37 第十五章 成本費(fèi)用管理 .............................................................39 第十六章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 .............................................................40 第十七章 財(cái)務(wù)分析 .....................................................................45 第十八章 附則 .............................................................................47 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 第一章 總則 第一條 目的 為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展， 根據(jù)《 公司 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《 公司 會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí) 際情況，制定本手冊(cè)。 第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) (一 ) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； (二 ) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； (三 ) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； (四 ) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； (五 ) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集 團(tuán)資產(chǎn)安全完整。財(cái)務(wù)處擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下： 第十條 財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 ? 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 （三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 （七） 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì) 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線(xiàn)法計(jì)提。 第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第二十一條 公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《 公司 會(huì)計(jì)制度》及《 公司 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額 等的 計(jì)算正確， 小寫(xiě)金額 應(yīng)與中文大寫(xiě)金額相符。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。 第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 （三） 編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 （七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類(lèi)的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度 損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第二十八條 明細(xì)分類(lèi)帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額必須與總分類(lèi)帳余額相符。 （四） 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。 第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門(mén)要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告， 由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé) 對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 第三十六條 各種 會(huì)計(jì) 檔案 應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專(zhuān)人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 第四十條 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借 ， 須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 第四十三條 查閱或者復(fù)制 財(cái)務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財(cái)務(wù) 檔案上涂畫(huà)、拆封 、抽換 或進(jìn)行其他改變 。 第四十七條 操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 第五十條 操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。 第五十三條 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 第五十九條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第六十條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。 第六十三條 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 第六十五條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì) 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì) 記錄的連續(xù)性。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。 第七十一條 公司與單店的結(jié)算管理采用收支兩條線(xiàn)的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)處設(shè)立收入和支出兩個(gè)賬戶(hù)，各店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶(hù)。公司各部門(mén)（ 包括單店）之間的往來(lái)帳務(wù)應(yīng)按月核對(duì)，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagrap