路橋工程公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告(ppt24)-財(cái)務(wù)綜合-預(yù)覽頁
【正文】 ? 會計(jì)與出納不分離，會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管不分離 ? 印簽保管不分離，容易造成財(cái)務(wù)紕漏 ? ………… ? 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 —基本規(guī)范（試行）規(guī)定： 第十九條 要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù) ? 會計(jì)法規(guī)定： 第三十七條 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 ? ………… VS 10 財(cái)務(wù)人員整體學(xué)歷較低，培訓(xùn)很少，比較安于現(xiàn)狀，這也從根本上制約了財(cái)務(wù)部決策支持作用的發(fā)揮 安于現(xiàn)狀 培訓(xùn)很少 學(xué)歷較低 ? 財(cái)務(wù)部門對 《 會計(jì)法 》 等工作所依據(jù)的財(cái)經(jīng)法律、行業(yè)財(cái)會規(guī)章制度學(xué) 習(xí)和研究很少 ? 對公司財(cái)務(wù)人員幾乎沒有培訓(xùn) ? 公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員 28 人，大部分員工都是中專以下學(xué)歷，占 70％左右，很難滿足要求日益提高的財(cái)務(wù)工作 11 財(cái)務(wù)制度從根本上規(guī)范了財(cái)務(wù)工作，而 卻幾乎是一片空白 公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度、辦法 規(guī)章、行業(yè)財(cái)會制度 法律依據(jù) ? 貨幣資金管理制度 ? 固定資產(chǎn)管理制度 ? 成本費(fèi)用管理制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 分公司財(cái)務(wù)管理制度 ? 合同管理制度 ? 工程管理制度 ? 內(nèi)部審計(jì)制度 ……… ? 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 ? 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 ? 施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ? 施工企業(yè)會計(jì)制度 ? 會計(jì)法 ? 預(yù)算法 ? 審計(jì)法 I II III 財(cái)務(wù)制度 2020年的制度！與 現(xiàn)行財(cái)務(wù)體系有很大差別，急需修訂 大量 制度 缺失 “沒有制度，不成方圓”，公司制度的落后或缺失使公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無章 可循，從而陷入一片混亂。 會計(jì)信息 會計(jì)信息是財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)，會計(jì)數(shù)據(jù)的失真，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)控都難以進(jìn)行 監(jiān)督審計(jì) 目前的內(nèi)審部只是應(yīng)轉(zhuǎn)制之需成立，尚未起到監(jiān)督的作用 18 預(yù)算是銜接公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和激勵(lì)考核體系的重要環(huán)節(jié) 預(yù)算是： ? 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃 ? 為各分公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 ? 預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，有效地進(jìn)行事前、事中、事后控制 ? 預(yù)算也是分公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象 ? 量化了公司的整體經(jīng)營活動(dòng)并進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制 19 現(xiàn)金預(yù)算表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 主營業(yè)務(wù)收入 2020年實(shí)際 2020預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)收入 。象 400人的中型企業(yè)，正處于飛速發(fā)展的階段，如果還不建立全面預(yù)算管理制度，將導(dǎo)致管理混亂，從而對企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影
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