利潤及其分配(ppt86)-經(jīng)營管理-預(yù)覽頁
【正文】 概念 賬戶的設(shè)置 賬務(wù)處理 中國最龐大的資料庫下載 營業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系，但從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。 中國最龐大的資料庫下載 第二節(jié) 所得稅 一、 所得稅核算的內(nèi)容 二、 所得稅會(huì)計(jì)處理 中國最龐大的資料庫下載 ㈠ 永久性差異 ㈡ 時(shí)間性差異 中國最龐大的資料庫下載 永久性差異是指某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)稅所得之間的差異。 中國最龐大的資料庫下載 ⑴ 應(yīng)納稅時(shí)間性差異：即將增加未來應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異 ⑵ 可抵減時(shí)間性差異：即可抵減未來應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異 中國最龐大的資料庫下載 ㈠ 應(yīng)付稅款法 ㈡ 納稅影響會(huì)計(jì)法 中國最龐大的資料庫下載 概念 計(jì)算公式 賬戶的設(shè)置 賬務(wù)處理 中國最龐大的資料庫下載 應(yīng)付稅款法，是指企業(yè)不確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確認(rèn)為所得稅費(fèi)用的方法。 中國最龐大的資料庫下載 應(yīng)納稅所得額 =200+(30– 28)++– 100– (– 5) = 應(yīng)交所得稅 = 33%= 借：所得稅 361,020 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 361,020 中國最龐大的資料庫下載 概念 賬戶的設(shè)置 賬務(wù)處理 中國最龐大的資料庫下載 納稅影響會(huì)計(jì)法，是指企業(yè)確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時(shí)間性差異對(duì)所得稅影響金額的合計(jì)，確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。 中國最龐大的資料庫下載 ① 特點(diǎn) ② 本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式 ③ 賬務(wù)處理 中國最龐大的資料庫下載 ，不必對(duì)遞延稅款的余額進(jìn)行調(diào)整； 金額，按現(xiàn)行稅率計(jì)算；以前發(fā)生而在本期轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響按原來發(fā)生差異時(shí)的稅率計(jì)算； c. 遞延稅款賬面余額，在資產(chǎn)負(fù)債表上不反映為一項(xiàng)負(fù)債或一項(xiàng)資產(chǎn)，只能視為一項(xiàng)貸項(xiàng)或借項(xiàng)。 中國最龐大的資料庫下載 期末 年度終了 中國最龐大的資料庫下載 ⑴ 借：本年利潤 貸：各成本、費(fèi)用類賬戶 ⑵ 借：各收益類賬戶 貸：本年利潤 中國最龐大的資料庫下載 如為凈利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 如為凈虧損： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：本年利潤 中國最龐大的資料庫下載 賬結(jié)法 表結(jié)法 中國最龐大的資料庫下載 于每月終了，將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，通過“本年利潤”賬戶結(jié)出本月份凈利潤或虧損總額以及本年累計(jì)損益。 向投資者分配利潤 中國最龐大的資料庫下載 設(shè)置“利潤分配”科目，核算企業(yè) 利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年 分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。 A、 存貨跌價(jià)損失 B、 短期投資跌價(jià)損失 C、 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)支出 D、 自然災(zāi)難造成的固定資產(chǎn)損失 ⑵下列項(xiàng)目中，不屬于永久性差異的是（ ）。 A、 計(jì)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用 B、 贊助費(fèi) C、 補(bǔ)貼收入 D、 國債利息收入 ⑹在應(yīng)付稅款法下，本期所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅（ ）。 A、 借記“遞延稅款” 800元 B、 借記“遞延稅款” 660元 C、 貸記“遞延稅款” 800元 D、 貸記“遞延稅款” 660元 ⑻企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本，再減去主營業(yè)務(wù)稅金及附加后的余額，通常叫（ ）。 A、 投資凈收益 B、 銷售自制半成品 C、 固定資產(chǎn)盤盈 D、 處理固定資產(chǎn)收益 E、 罰款凈收入 ⑵ 下列包括在利潤總額中的項(xiàng)目是（ ）。 A、 因稅率變動(dòng)而調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn) B、 因稅率變動(dòng)而調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債 C、 因開征新稅而調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債 D、 因開征新稅而調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn) E、 因稅率變動(dòng)而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)
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