【正文】 lliance PKU Management Consultants Ltd. 第 36頁 確定預(yù)算管理目標(biāo)是天津泰豐戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在本預(yù)算期的體現(xiàn)，天津泰豐應(yīng)逐步提高公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂水平 ?預(yù)算目標(biāo)是公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在本預(yù)算期的體現(xiàn)，規(guī)劃時(shí)須考慮公司戰(zhàn)略、所處市場(chǎng)地位、所期望的未來前景和市場(chǎng)環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)等因素 公司發(fā)展戰(zhàn)略 公司要求的目標(biāo) 公司實(shí)際預(yù)算目標(biāo) 部門預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 公司預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的 目標(biāo) 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 部門預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) … 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 35頁 天津泰豐預(yù)算的編制 確定預(yù)算目標(biāo) 分解預(yù)算目標(biāo)， 制定預(yù)算編制指 導(dǎo)文件 。 各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的。因此，一定要識(shí)別人的影響因素，重視員工積極性 ?部 門 參 與 北大縱橫 Copyright169。 ? 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評(píng)價(jià)等工作。 資金財(cái)務(wù)部 ? 預(yù)算管理制度的編撰。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 31頁 通過明確預(yù)算組織各層的職責(zé)，保證預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行 預(yù)算會(huì)議 ? 決定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法。 北大縱橫 Copyright169。 預(yù)算與資源配置 預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力 資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 25頁 預(yù)算管理的概念 預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代公司管理模式，通過全方位、全過程的業(yè)務(wù)控制，以及全員的參與提升整體管理水平 范 圍 制定依據(jù) 制定方式 責(zé)權(quán)歸屬 管理模式 約束機(jī)制 以公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向 涉及經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面 責(zé)任中心對(duì)其預(yù)算負(fù)責(zé) 上下反復(fù)溝通分項(xiàng)預(yù)算 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)結(jié)合的集約型管理模式 預(yù)算與控制緊密結(jié)合 預(yù)算管理的特點(diǎn) 與戰(zhàn)略管理結(jié)合 與績(jī)效考評(píng)結(jié)合 以資源配置為目的 與風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 21頁 資金財(cái)務(wù)部職責(zé)（續(xù)） 三、負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)管理 ? 負(fù)責(zé)制定子公司財(cái)務(wù)方面的管理制度并監(jiān)督實(shí)施 ? 負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)與監(jiān)督 ? 協(xié)助其他部門對(duì)子公司的財(cái)務(wù)重大事件進(jìn)行應(yīng)急處理和善后處理 ? 負(fù)責(zé)子公司派駐財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)管理及培訓(xùn)、考核工作 四、其它工作 ? 負(fù)責(zé)公司工程、銷售方面的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，并負(fù)責(zé)向有關(guān)部門報(bào)送 ? 負(fù)責(zé)開發(fā)資質(zhì)、信貸資質(zhì)的年審工作 ? 參與重大合同談判，審核結(jié)算條款，提出建議，對(duì)不符合公司利益的結(jié)算條款予以否決 ? 參與招標(biāo)工作，參與擬定招標(biāo)文件的結(jié)算條款，審核投標(biāo)單位的財(cái)務(wù)狀況 ? 選擇辦理購房按揭貸款業(yè)務(wù)的銀行 ? 保持與稅務(wù)、銀行、審計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所等相關(guān)單位的良好工作關(guān)系 ? 收集、整理、熟知并貫徹執(zhí)行相關(guān)財(cái)會(huì)、稅務(wù)、金融等法律、法規(guī)、政策、規(guī)定 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 17頁 天津泰豐財(cái)務(wù)管理體系與科學(xué)管理體系相比，有較大差距 財(cái)務(wù)管理體系 具 體 職 能 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 運(yùn) 作 核算管理 審計(jì)監(jiān)督 資產(chǎn)管理 資金管理 預(yù)算 …... …... 資產(chǎn)運(yùn)行管理 資產(chǎn)耗費(fèi)管理 資產(chǎn)處置管理 …... 財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)營(yíng)審計(jì) …... 注： 代表天津泰豐資金財(cái)務(wù)部現(xiàn)有職能 法律審計(jì) 投資管理 籌資管理 資金分配管理 計(jì)劃 溝通 控制 激勵(lì) 記賬 算帳 編制報(bào)表 財(cái)務(wù)分析 …... 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 14頁 天津泰豐資產(chǎn)管理較為薄弱，應(yīng)明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的保值增值 ?運(yùn)行管理 ?耗費(fèi)管理 – 沒有專門的部門對(duì)資產(chǎn)的運(yùn)行狀況進(jìn)行管理 – 較為完善 – 出租的資產(chǎn)，無人收取租金 – 資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，不能確保 – 應(yīng)收取的應(yīng)收賬款，無人負(fù)責(zé) 現(xiàn) 狀 產(chǎn)生的問題 ?處置管理 – 沒有明確的資產(chǎn)處置制度 – 閑置資產(chǎn)沒有及時(shí)盤活，不能為公司發(fā)展提供資金支持 – 資產(chǎn)處置隨意性強(qiáng)，造成資產(chǎn)流失 控制點(diǎn) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 12頁 ?天津泰豐目前沒有對(duì)稅收進(jìn)行籌劃管理，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的管理，以達(dá)到合理避稅的目的，提供公司贏利能力 ?天津泰豐目前提取公積金后的剩余利潤(rùn)全部用于股東分配，內(nèi)部積累少，不能為公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模提供資金支持，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)股利分配的管理 天津泰豐應(yīng)加強(qiáng)資金的使用和分配管理，以確保有限的資金能產(chǎn)生最大的效益 資金分配管理 ?天津泰豐對(duì)投資方案的評(píng)估尚沒有科學(xué)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法，受政府影響較大 ?投資決策尚未建立起科學(xué)的機(jī)制，經(jīng)常是高層領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意志 ?對(duì)投資資金的使用尚未建立起監(jiān)控體系，使投資項(xiàng)目經(jīng)常處于失控狀態(tài) 投資管理 ?天津泰豐融資渠道較為單一，融資規(guī)模受到限制，隨著泰豐的逐步發(fā)展，融資問題已成為焦點(diǎn)問題。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 9頁 核算管理體系職能簡(jiǎn)介 記賬 – 以貨幣為主要計(jì)量單位 – 以憑證為依據(jù) – 以專門的技術(shù)方法記賬 算賬 – 對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、 綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的 記錄、計(jì)算、分析、檢查 財(cái)務(wù)分析 – 評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) – 衡量財(cái)務(wù)狀況 – 預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì) 編制報(bào)表 – 編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表向有關(guān)方面提供，以了解經(jīng)營(yíng)狀況 核 算 管 理 體 系 核算管理體系的主要功能是反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并通過分析、預(yù)測(cè)、控制以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 6頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。財(cái)務(wù)管理主要包括以下五要素： 北大縱橫 Copyright169。北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 3頁 什么是財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)客體 財(cái)務(wù)主體 財(cái)務(wù)目標(biāo) 財(cái)務(wù)信息 財(cái)務(wù)方法 組織中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng) 從事財(cái)務(wù)工作的機(jī)構(gòu)和人員 財(cái)務(wù)主體預(yù)期的目標(biāo)，如收入最大化、利潤(rùn)最大化、公司價(jià)值最大化 能客觀反映財(cái)務(wù)客體的各類信息 財(cái)務(wù)主體實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的手段，如預(yù)算管理、貨幣資金管理 ?從實(shí)踐看，財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)主體依據(jù)特定財(cái)務(wù)信息、運(yùn)用特定財(cái)務(wù)方法對(duì)客觀的財(cái)務(wù)客體進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)特定財(cái)務(wù)目標(biāo)的活動(dòng)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 5頁 建立在大財(cái)務(wù)管理觀念基礎(chǔ)上的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，應(yīng)由以下子系統(tǒng)構(gòu)成 預(yù)算管理體系 資金管理體系 審計(jì)監(jiān)督體系 核算管理體系 資產(chǎn)管理體系 財(cái)務(wù)管理 體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 8頁 天津泰豐目前是較落后的計(jì)劃管理，尚未推行真正意義的預(yù)算管理 各部門編制的計(jì)劃比較零散，部門內(nèi)部和部門之間的計(jì)劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突 真正意義的預(yù)算管理缺失 管理人員對(duì)計(jì)劃制定重視不足，計(jì)劃目標(biāo)確定缺乏依據(jù)，隨意性較大，對(duì)實(shí)際指導(dǎo)作用較小 計(jì)劃目標(biāo)的形成主要是自下而上的過程，由于信息不對(duì)稱，自上而下的計(jì)劃指導(dǎo)職能缺失 沒有制度做保障，計(jì)劃制定隨意性很強(qiáng) 計(jì)劃執(zhí)行缺乏過程控制和事后分析，不利于引導(dǎo)員工完成計(jì)劃目標(biāo)和對(duì)下一年計(jì)劃制定的指導(dǎo) 員工計(jì)劃目標(biāo)的執(zhí)行情況與考核激勵(lì)脫節(jié)， 不利于提高員工完成計(jì)劃的積極性 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Manageme