【正文】 相關(guān)稅務(wù)證明。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)需要提供的單證包括傭金協(xié)議 (出口合同 )、收賬通知 (結(jié)匯水單 )等。 現(xiàn)行外匯管理規(guī)定明確規(guī)定審核單證的服務(wù)貿(mào)易交易項(xiàng)目主要包括： (1)國際旅游、無形資產(chǎn)售付匯、國際通迅、遠(yuǎn)洋漁業(yè)、境 外承包工程和勞務(wù)合作、駐華機(jī)構(gòu)、代售國際機(jī)票業(yè)務(wù)兌換外匯、文化體育項(xiàng)下售付匯、計算機(jī)和信息服務(wù)、貿(mào)易進(jìn)口項(xiàng)下信息服務(wù)費(fèi)、咨詢服務(wù)、駐外機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)、境外廣告展覽等； (2)國際空運(yùn)和陸運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用； (3)國際海運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用； (4)支付跨國公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的本公司員工的海外差旅費(fèi)、境外培訓(xùn)費(fèi)等，分?jǐn)偟难邪l(fā)費(fèi)、采購費(fèi)、營銷費(fèi)等管理費(fèi)用。 (一 )、服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款 小額服務(wù)貿(mào)易售付匯 小額服務(wù)貿(mào)易指對境外機(jī)構(gòu)支付等值 5 萬美元以下 (含 5 萬美元 )，對境外個人支付等值 5 千美元以下 (含 5 千美元 )的服務(wù)貿(mào)易。 目前境內(nèi)可以以外幣結(jié)算的非貿(mào)易項(xiàng)目包括 經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)從其外匯賬戶中向境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)、運(yùn)輸機(jī)構(gòu)支付涉外保險費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，持進(jìn)出口合同、正本保險費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)收據(jù)辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)； 貨主和國際海運(yùn)企業(yè)辦理國際海運(yùn)項(xiàng)下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用購匯及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，可憑國際運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票辦理相關(guān)手續(xù)； 對外承包工程項(xiàng)下總包方和分包方均為境內(nèi)機(jī)構(gòu)的，總包方向分包方支付工程款項(xiàng)時，可持總包方《中華人民共和國對外經(jīng)濟(jì)合作經(jīng)營資格證書》、對外承包工程合同 (協(xié)議 )、分包合同 (協(xié)議 )直接到 外匯指定銀行辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)，分包方劃轉(zhuǎn)所得外匯資金僅限于對外支付，不得結(jié)匯。 收益，包括職工報酬、投資收益等。 根據(jù)客戶要求收取一定費(fèi)用，可實(shí)現(xiàn)美元及歐元匯款全額到賬。 須做好頭寸報備工作，并 落實(shí)匯款申請人匯出資金，確保其賬戶上有足夠的余額付匯。 五、匯出匯款業(yè)務(wù)的注意點(diǎn) 須注意區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項(xiàng)下匯款，依照國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理售匯、核銷和國際收支申報等手續(xù)。 電匯 (Telegraphic Transfer)：匯款人委托匯出行 (我行 )以 SWIFT、加押電傳等電訊方式向解付行發(fā)送付款指令的匯款方式。 第六節(jié) 貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款 一、貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款的概念 貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款業(yè)務(wù)系指我行應(yīng)匯款人的要求將貿(mào)易項(xiàng)下外匯資金匯給境外收款人的一種結(jié)算方式?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》第 522 號第一款規(guī)定： 銀行沒有義務(wù)必須辦理某一托收或任何托收指示或以后的相關(guān)指示。 我行應(yīng)關(guān)注付款人辦理付款贖單手續(xù)的時間。如我行通常給付款人出具的《對外付款 /承兌通知書》中， EE 系統(tǒng)會自動出具銀行附言：“你方務(wù)必于接本通知后五天內(nèi)派員到我行驗(yàn)單，并請?zhí)峁┖贤北疽环菁跋嚓P(guān)進(jìn)口批文辦理承兌 /付款手續(xù)，領(lǐng)取正本單據(jù)。 4 月 27 日付款人稱貨物已到港，并且與出口商已談妥于當(dāng)天到銀行辦理付款贖單手續(xù)，為了滿足付款人贖單的需要，國際業(yè)務(wù)人員立即打電話給 BNP，同時根據(jù)付款人書面委托，查詢我行能否于 4 月27 日辦理付款交單手續(xù)，終于當(dāng)天下午收到 BNP 的 SWIFT 確認(rèn)，具體電文內(nèi)容為“ AS PER DRAWER， DOCUMENTS ARE TO BE RELEASED TO DRAWEE ONLY UPON PAYMENT BY DRAWEE AND PROCEEDS REMITTED TO US FOR VALUE 27 APR． 07．”根據(jù) BNP 報文授權(quán)，我行于當(dāng)天辦理了付 款交單手續(xù)，滿足了付款人及時提貨的需求。于是我行耐心向付款人進(jìn)行解釋 —— 根據(jù)國際慣例《托收統(tǒng)一規(guī)則》 (國際商會 522 號出版物 )，托收業(yè)務(wù)中的代收行有責(zé)任嚴(yán)格執(zhí)行國外托收行委托書中所規(guī)定的各項(xiàng)指示。付款人稱該票單據(jù)項(xiàng)下的貨物尚未到港，希望等到 4 月 2929 日貨物到港后，辦理付款贖單手續(xù)。 六、遵循的國際慣例及涉及的主要外管政策。 (二 )、進(jìn)口商的風(fēng)險防范： (1)必須事先對出口商的資信、經(jīng)營作風(fēng)有深入全面的了解，防范貿(mào)易欺詐。如付款人同意付款或 承兌，應(yīng)在我行的通知書上明確表示同意付款或承兌并加蓋公司公章，經(jīng)辦人員同時應(yīng)要求付款人提交如下材料： 進(jìn)口合同 有效憑證 (如需 ) 進(jìn)口付匯備案表 (如需 ) 注明同意付款 (承兌 )的通知書 四、進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的風(fēng)險及防范要點(diǎn) 托收的方式主要是建立在商業(yè)信用上，進(jìn)出口商僅憑雙方的信用進(jìn)行結(jié)算、完成貿(mào)易。 承兌交單托收 (Documents against Acceptance， D/A)是指單據(jù)中有遠(yuǎn)期匯票， 付款人在單據(jù)提示時 (審核無誤后 )立即承兌匯票，提示行在收回已承兌匯票后，向付款人交付托收項(xiàng)下的商業(yè)單據(jù)，待匯票到期日再向付款人提示收取票款的跟單托收方式。 付款交單托收 (Documents against Payment， D／ P)是指代收行 必須在付款人付清貨款后才能交付托收單據(jù)的跟單托收。向付款人提示托收單據(jù)的的銀行，通常就是代收銀行。即接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。付款人付款后，我行保證按托收行的指示將收到的款項(xiàng)及時對外付匯。 十二、相關(guān)融資業(yè)務(wù) 進(jìn)口押匯、進(jìn)口代付、提貨擔(dān)保、提單背書等融資服務(wù)。 七、開展進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)要求客戶提交的主要單證 首次辦理業(yè)務(wù)時，需提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證、有權(quán)簽字人簽字樣本 (如需 )等基本檔案資料； 進(jìn)口開證申請書：各要素填寫齊全，并正反兩面加蓋預(yù)留印鑒； 進(jìn)口合同、代理協(xié)議 (如需 )、進(jìn) 口付匯備案表 (如需 )等相關(guān)文件； 已蓋公章的貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單； 若企業(yè)非我行授信客戶，應(yīng)向我行提供全額或一定比例的人民幣或外匯保證金 (不足部分需提供其他形式的擔(dān)保 )，并存入保證金帳戶統(tǒng)一管理；若企業(yè)在我行有綜合授信額度，則在額度內(nèi)開證可免除部分乃至全部開證保證金。半個月后，國家對國內(nèi)日益膨脹的基礎(chǔ)設(shè)施投資態(tài)勢予以干預(yù)，導(dǎo)致此產(chǎn)品價格一路下跌。由于我行一直在關(guān)注大宗貨物的走勢及行情，在接 L 正后，立即予以 高度關(guān)注。 信用證修改涉及金額增加等我行對外風(fēng)險增加的，須審批后方可辦理。進(jìn)口商品價格不能過度偏離正常的市場行情，否則應(yīng)關(guān)注其是否存在詐騙風(fēng)險。注意對進(jìn)口商品特別是大宗炒作商品、特殊商品 (廢品、廢料、廢件 )和限制進(jìn)口商品的審查防止市場風(fēng)險和政策性風(fēng)險。向我行申請辦理業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)為外匯管理局公布的進(jìn)口付匯名錄中的單位或?yàn)橥鈪R管理局就某單項(xiàng)業(yè)務(wù)而出具“進(jìn)口付匯備案表”所載之單位。是銀行 (開證行 )根據(jù)買方 (申請人 )的要求和指示向賣方 (受益人 )開立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的符合信用證條款的單據(jù)，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。我行為方便客戶申報，已推出代理申報服務(wù)．只要客戶與我行簽定代理申報協(xié)議后，我行將于解付后的第二個工作日代收匯單位向外匯管理局申報。 六、我行匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的優(yōu)勢 我行的代理行網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)，在主要貨幣的清算地的多家清算銀行均開有賬戶，匯路順暢。 確認(rèn)頭寸到賬。 五、匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意點(diǎn) (一 )辦理匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項(xiàng)下匯款的不同性質(zhì)，并按國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理入賬、結(jié)匯以及國際收支統(tǒng)計申報等手續(xù)。 (1)電匯 (Telegraphic Transfer)：解付行 (我行 )憑收到的匯出行以 SwIFT 等電 訊方式發(fā)送來的付款指令解付給收款人。 第三節(jié) 貿(mào)易項(xiàng)下匯入?yún)R款 一 、 貿(mào)易項(xiàng)下匯入?yún)R款的概念 貿(mào)易項(xiàng)下匯人匯款業(yè)務(wù)系指我行收到境外匯款行匯來的、以我行為解付行的貿(mào)易項(xiàng)下的外匯款項(xiàng)，我行根據(jù)境外銀 行匯款指示，將款項(xiàng)解付給指定收款人的結(jié)算方式。隨著此案調(diào)查的深入，我們發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商是在征得代收行同意的情況下，出具信托收據(jù)向代收行借出全套單據(jù)，是代收行憑進(jìn)口商的信用對進(jìn)口商的授信，也就意味著不論進(jìn)口商能否在匯票到期 時付款，代收行都必須對出口商承擔(dān)到期付款的責(zé)任和義務(wù)。 然而使用這種方式也可能造成不便，如貨已到而進(jìn)口商因匯票未到期拿不到單據(jù)憑以提貨， 導(dǎo)致進(jìn)口商無法及時銷貨，容易貽誤商機(jī)，甚至造成損失。雖經(jīng)多方努力，但進(jìn)口商 B 公司以種種理由不付款，進(jìn)出口商之間交涉無果，代收行 c 對中國托收銀行的催收拒不答復(fù)。 出口收匯說明及收匯款項(xiàng)性質(zhì)確認(rèn)函應(yīng)隨同托收單據(jù)一并提交中信銀行。 客戶填寫托收申請 書時，應(yīng)明確托收方式，即付款交單 (D／ P)或承兌交單 (D／ A)；如未注明，中信銀行將按付款交單處理。 (2)遠(yuǎn)期付款交單，是指帶有遠(yuǎn)期匯票，付款人在單據(jù)提示時 (審核無誤后 )立即承兌匯票，并于匯票的承兌到期日付款贖單；或沒有遠(yuǎn)期匯票，立即承兌單據(jù) ，并于匯票的承兌到期日付款贖單。 四 、產(chǎn)品種類 跟單托收業(yè)務(wù)可分為付款交單托收和承兌交單托收。托收行僅根據(jù)出口商的委托向代收行傳遞單據(jù)及發(fā)出有條件放單指示，代收行則依據(jù)委托指示在進(jìn)口商確認(rèn)接受此 指示同意付款或承兌的情況下辦理放單及款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 第一受益人可通過信用證部分轉(zhuǎn)讓與第三方合作共同完成大額合同。 (二 )信用證轉(zhuǎn)讓的條件： 必須是可轉(zhuǎn)讓信用證，信用證類別一欄明確標(biāo)注有 TRANSFERABLE’英文 字樣。 八、企業(yè)采用出口信用證結(jié)算方式的適用條件 合同金額較大； 對進(jìn)口商信任度不高； 初次合作的客戶； 付款期限較長； 貨物市場行情變數(shù)大； 對流動資金需求大 (出口信用證方式更容易取得銀行打包貸款、出口押匯、福費(fèi)廷等貿(mào)易融資支持 )。 (二 )信用證要求的全套單據(jù)。 (三 )遵循獨(dú)立性原則、單據(jù)交易原則 和單據(jù)表明面相符原則，保證收匯的時效銀行處理的是單據(jù)而不是實(shí)物，不受市場及合同真實(shí)履行狀況的影響，出口商的收匯更有保障。 從本案例可以看出 ，該外貿(mào)公司雖然取得了買方裝期順延的擔(dān)保，就基礎(chǔ)合同的修改達(dá)成了一致，但卻并沒有相應(yīng)的反映在信用證上。該外貿(mào)公司于 3 月 21 日完成裝運(yùn)，并取得全套提單，待備妥其它單據(jù)后，于 3 月 25 日將全套單據(jù)連同上述的買方擔(dān)保函向買賣合同 出口商（受益人） 出口商（受益人） 承運(yùn)人 ⑦議付 ⑥交單 ④通知信用證 議付行 /通知行 (12)提貨 (13)交付貨物 ⑩贖單 ⑨通知到單 ②申請開證 開證行 ③ 開出信用證 ⑧寄單索匯 (11)承付 銀行交單。銀行只需提供善意合理的幫助?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》目前已被世界上絕大多數(shù)國家與地區(qū)的銀行和貿(mào)易界所接受，國內(nèi)外法院在審理有關(guān)信用證的案例中一般都以該慣例為依據(jù)。首先信用證是一個付款承諾，其次這個承諾是有條件的，即出口商 向開證行提交了符合信用證條款和要求的出口單據(jù)。傳統(tǒng)的國際業(yè)務(wù)主要由兩部分組成： 1．物流 2．資金流。目錄 貿(mào)易項(xiàng)下國際結(jié)算產(chǎn)品 出口跟單信用證 出口跟單托收 貿(mào)易項(xiàng)下匯入?yún)R款 進(jìn)口跟單信用證 進(jìn)口代收 貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款 非貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算 非貿(mào)易結(jié)算的含義和范圍 非貿(mào)易項(xiàng)下匯款業(yè)務(wù) 資本項(xiàng)目項(xiàng)下結(jié)算 資本項(xiàng)目項(xiàng)下結(jié)算 資本項(xiàng)目的含義和范圍 外商直接投資外匯業(yè)務(wù) 境外直接投資外匯業(yè)務(wù) 外債項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù) 出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 出口信用證打包貸款 出口非信用證打包貸款 信用證項(xiàng)下出口押匯 托收項(xiàng)下出口押匯 出口信用保險后押匯 福費(fèi)廷 國際貿(mào)易匯款項(xiàng)下出口應(yīng)收款融資 出口退稅托管帳戶質(zhì)押貸款 進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 信用證項(xiàng)下 進(jìn)口押匯 代收項(xiàng)下進(jìn)口押匯 進(jìn)口代付 提貨擔(dān)保 其它授信業(yè)務(wù) 涉外保函 /對外擔(dān)保 國際保理 附錄 第一章 貿(mào)易頂下國際結(jié)算產(chǎn)品 我國國際收支平衡表一般分四大類：經(jīng)常項(xiàng)目、資本與金融項(xiàng)目、儲備項(xiàng)目以及誤差與遺漏，其中經(jīng)常項(xiàng)目包括貨物、服務(wù)、收益和經(jīng)常性轉(zhuǎn)移。因此， 我行人員在辦理各類國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意區(qū)別結(jié)算的種類，遵守不同類別的外匯管理政策及總、分行各項(xiàng)管理辦法、操作流程及實(shí)施細(xì)則，并使用規(guī)定的統(tǒng)一文本。 二、出口信用證簡單定義 出口信用證是指 出口商通過其銀行收到的進(jìn)口商銀行 (即開證行 )向其做出的一項(xiàng)有條件的付款承諾。 （ 二 ） 信用證的開立及銀行在 信用證業(yè)務(wù)中的行為受國際商會《 B 艮單信用證統(tǒng)一慣例》的約束。 注意：貿(mào)易糾紛的主角是進(jìn)出口雙方，而不是銀行。但因?yàn)楦鞣N原因，買方并沒要求開證行修改信用證。開證行堅持不符點(diǎn)，該案例最終以外貿(mào)公司降價 20%收場。 (二 )緊密聯(lián)系基礎(chǔ)合同，可控性更強(qiáng)信用證的開立是基于進(jìn)出口合同的，與合同聯(lián)系密切，出口商只要合理安排生產(chǎn)和裝運(yùn)時間，嚴(yán)控單據(jù)質(zhì)量，即可得到開證行的付款保證。 舉例：該客戶已經(jīng)向 A 銀行用正本信用證辦理了打包貸款，可能是因?yàn)槭韬觯酶北拘庞米C向我行交單，并要求辦理押匯，這樣就會產(chǎn)生重復(fù)融資的風(fēng)險。聯(lián)系單是客戶委托銀行收款的委托合同，需要表明運(yùn)輸單據(jù) (如提單或空運(yùn)單等 )及其它單據(jù)的類別和正本份數(shù)，客戶聯(lián)系人的姓名和電話，及出口收匯核銷單號碼 (客戶交單聯(lián)系單可向國際業(yè)務(wù)部領(lǐng)取，再交由客戶填寫 )。 十一、收匯速度