【正文】 相關(guān)稅務(wù)證明。 境內(nèi)機構(gòu)需要提供的單證包括傭金協(xié)議 (出口合同 )、收賬通知 (結(jié)匯水單 )等。 現(xiàn)行外匯管理規(guī)定明確規(guī)定審核單證的服務(wù)貿(mào)易交易項目主要包括： (1)國際旅游、無形資產(chǎn)售付匯、國際通迅、遠洋漁業(yè)、境 外承包工程和勞務(wù)合作、駐華機構(gòu)、代售國際機票業(yè)務(wù)兌換外匯、文化體育項下售付匯、計算機和信息服務(wù)、貿(mào)易進口項下信息服務(wù)費、咨詢服務(wù)、駐外機構(gòu)辦公經(jīng)費、境外廣告展覽等； (2)國際空運和陸運項下運費及相關(guān)費用； (3)國際海運項下運費及相關(guān)費用； (4)支付跨國公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的本公司員工的海外差旅費、境外培訓(xùn)費等，分攤的研發(fā)費、采購費、營銷費等管理費用。 (一 )、服務(wù)貿(mào)易項下匯出匯款 小額服務(wù)貿(mào)易售付匯 小額服務(wù)貿(mào)易指對境外機構(gòu)支付等值 5 萬美元以下 (含 5 萬美元 )，對境外個人支付等值 5 千美元以下 (含 5 千美元 )的服務(wù)貿(mào)易。 目前境內(nèi)可以以外幣結(jié)算的非貿(mào)易項目包括 經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)從其外匯賬戶中向境內(nèi)保險機構(gòu)、運輸機構(gòu)支付涉外保險費、運輸費，持進出口合同、正本保險費、運輸費收據(jù)辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)； 貨主和國際海運企業(yè)辦理國際海運項下運費及相關(guān)費用購匯及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，可憑國際運輸業(yè)專用發(fā)票辦理相關(guān)手續(xù)； 對外承包工程項下總包方和分包方均為境內(nèi)機構(gòu)的，總包方向分包方支付工程款項時，可持總包方《中華人民共和國對外經(jīng)濟合作經(jīng)營資格證書》、對外承包工程合同 (協(xié)議 )、分包合同 (協(xié)議 )直接到 外匯指定銀行辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)，分包方劃轉(zhuǎn)所得外匯資金僅限于對外支付，不得結(jié)匯。 收益，包括職工報酬、投資收益等。 根據(jù)客戶要求收取一定費用，可實現(xiàn)美元及歐元匯款全額到賬。 須做好頭寸報備工作，并 落實匯款申請人匯出資金，確保其賬戶上有足夠的余額付匯。 五、匯出匯款業(yè)務(wù)的注意點 須注意區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項下匯款，依照國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理售匯、核銷和國際收支申報等手續(xù)。 電匯 (Telegraphic Transfer)：匯款人委托匯出行 (我行 )以 SWIFT、加押電傳等電訊方式向解付行發(fā)送付款指令的匯款方式。 第六節(jié) 貿(mào)易項下匯出匯款 一、貿(mào)易項下匯出匯款的概念 貿(mào)易項下匯出匯款業(yè)務(wù)系指我行應(yīng)匯款人的要求將貿(mào)易項下外匯資金匯給境外收款人的一種結(jié)算方式?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》第 522 號第一款規(guī)定： 銀行沒有義務(wù)必須辦理某一托收或任何托收指示或以后的相關(guān)指示。 我行應(yīng)關(guān)注付款人辦理付款贖單手續(xù)的時間。如我行通常給付款人出具的《對外付款 /承兌通知書》中， EE 系統(tǒng)會自動出具銀行附言：“你方務(wù)必于接本通知后五天內(nèi)派員到我行驗單，并請?zhí)峁┖贤北疽环菁跋嚓P(guān)進口批文辦理承兌 /付款手續(xù)，領(lǐng)取正本單據(jù)。 4 月 27 日付款人稱貨物已到港，并且與出口商已談妥于當天到銀行辦理付款贖單手續(xù)，為了滿足付款人贖單的需要，國際業(yè)務(wù)人員立即打電話給 BNP，同時根據(jù)付款人書面委托，查詢我行能否于 4 月27 日辦理付款交單手續(xù)，終于當天下午收到 BNP 的 SWIFT 確認，具體電文內(nèi)容為“ AS PER DRAWER， DOCUMENTS ARE TO BE RELEASED TO DRAWEE ONLY UPON PAYMENT BY DRAWEE AND PROCEEDS REMITTED TO US FOR VALUE 27 APR． 07．”根據(jù) BNP 報文授權(quán)，我行于當天辦理了付 款交單手續(xù)，滿足了付款人及時提貨的需求。于是我行耐心向付款人進行解釋 —— 根據(jù)國際慣例《托收統(tǒng)一規(guī)則》 (國際商會 522 號出版物 )，托收業(yè)務(wù)中的代收行有責任嚴格執(zhí)行國外托收行委托書中所規(guī)定的各項指示。付款人稱該票單據(jù)項下的貨物尚未到港，希望等到 4 月 2929 日貨物到港后，辦理付款贖單手續(xù)。 六、遵循的國際慣例及涉及的主要外管政策。 (二 )、進口商的風險防范： (1)必須事先對出口商的資信、經(jīng)營作風有深入全面的了解，防范貿(mào)易欺詐。如付款人同意付款或 承兌，應(yīng)在我行的通知書上明確表示同意付款或承兌并加蓋公司公章，經(jīng)辦人員同時應(yīng)要求付款人提交如下材料： 進口合同 有效憑證 (如需 ) 進口付匯備案表 (如需 ) 注明同意付款 (承兌 )的通知書 四、進口代收業(yè)務(wù)的風險及防范要點 托收的方式主要是建立在商業(yè)信用上，進出口商僅憑雙方的信用進行結(jié)算、完成貿(mào)易。 承兌交單托收 (Documents against Acceptance， D/A)是指單據(jù)中有遠期匯票， 付款人在單據(jù)提示時 (審核無誤后 )立即承兌匯票，提示行在收回已承兌匯票后，向付款人交付托收項下的商業(yè)單據(jù)，待匯票到期日再向付款人提示收取票款的跟單托收方式。 付款交單托收 (Documents against Payment， D／ P)是指代收行 必須在付款人付清貨款后才能交付托收單據(jù)的跟單托收。向付款人提示托收單據(jù)的的銀行，通常就是代收銀行。即接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。付款人付款后，我行保證按托收行的指示將收到的款項及時對外付匯。 十二、相關(guān)融資業(yè)務(wù) 進口押匯、進口代付、提貨擔保、提單背書等融資服務(wù)。 七、開展進口信用證業(yè)務(wù)要求客戶提交的主要單證 首次辦理業(yè)務(wù)時，需提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證、有權(quán)簽字人簽字樣本 (如需 )等基本檔案資料； 進口開證申請書：各要素填寫齊全，并正反兩面加蓋預(yù)留印鑒； 進口合同、代理協(xié)議 (如需 )、進 口付匯備案表 (如需 )等相關(guān)文件； 已蓋公章的貿(mào)易進口付匯核銷單； 若企業(yè)非我行授信客戶，應(yīng)向我行提供全額或一定比例的人民幣或外匯保證金 (不足部分需提供其他形式的擔保 )，并存入保證金帳戶統(tǒng)一管理；若企業(yè)在我行有綜合授信額度，則在額度內(nèi)開證可免除部分乃至全部開證保證金。半個月后，國家對國內(nèi)日益膨脹的基礎(chǔ)設(shè)施投資態(tài)勢予以干預(yù)，導(dǎo)致此產(chǎn)品價格一路下跌。由于我行一直在關(guān)注大宗貨物的走勢及行情，在接 L 正后，立即予以 高度關(guān)注。 信用證修改涉及金額增加等我行對外風險增加的，須審批后方可辦理。進口商品價格不能過度偏離正常的市場行情，否則應(yīng)關(guān)注其是否存在詐騙風險。注意對進口商品特別是大宗炒作商品、特殊商品 (廢品、廢料、廢件 )和限制進口商品的審查防止市場風險和政策性風險。向我行申請辦理業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)為外匯管理局公布的進口付匯名錄中的單位或為外匯管理局就某單項業(yè)務(wù)而出具“進口付匯備案表”所載之單位。是銀行 (開證行 )根據(jù)買方 (申請人 )的要求和指示向賣方 (受益人 )開立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的符合信用證條款的單據(jù)，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。我行為方便客戶申報，已推出代理申報服務(wù)．只要客戶與我行簽定代理申報協(xié)議后，我行將于解付后的第二個工作日代收匯單位向外匯管理局申報。 六、我行匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的優(yōu)勢 我行的代理行網(wǎng)絡(luò)發(fā)達，在主要貨幣的清算地的多家清算銀行均開有賬戶，匯路順暢。 確認頭寸到賬。 五、匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意點 (一 )辦理匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項下匯款的不同性質(zhì)，并按國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理入賬、結(jié)匯以及國際收支統(tǒng)計申報等手續(xù)。 (1)電匯 (Telegraphic Transfer)：解付行 (我行 )憑收到的匯出行以 SwIFT 等電 訊方式發(fā)送來的付款指令解付給收款人。 第三節(jié) 貿(mào)易項下匯入?yún)R款 一 、 貿(mào)易項下匯入?yún)R款的概念 貿(mào)易項下匯人匯款業(yè)務(wù)系指我行收到境外匯款行匯來的、以我行為解付行的貿(mào)易項下的外匯款項，我行根據(jù)境外銀 行匯款指示，將款項解付給指定收款人的結(jié)算方式。隨著此案調(diào)查的深入，我們發(fā)現(xiàn)進口商是在征得代收行同意的情況下，出具信托收據(jù)向代收行借出全套單據(jù)，是代收行憑進口商的信用對進口商的授信，也就意味著不論進口商能否在匯票到期 時付款，代收行都必須對出口商承擔到期付款的責任和義務(wù)。 然而使用這種方式也可能造成不便，如貨已到而進口商因匯票未到期拿不到單據(jù)憑以提貨， 導(dǎo)致進口商無法及時銷貨，容易貽誤商機，甚至造成損失。雖經(jīng)多方努力，但進口商 B 公司以種種理由不付款，進出口商之間交涉無果，代收行 c 對中國托收銀行的催收拒不答復(fù)。 出口收匯說明及收匯款項性質(zhì)確認函應(yīng)隨同托收單據(jù)一并提交中信銀行。 客戶填寫托收申請 書時，應(yīng)明確托收方式，即付款交單 (D／ P)或承兌交單 (D／ A)；如未注明，中信銀行將按付款交單處理。 (2)遠期付款交單，是指帶有遠期匯票，付款人在單據(jù)提示時 (審核無誤后 )立即承兌匯票，并于匯票的承兌到期日付款贖單；或沒有遠期匯票，立即承兌單據(jù) ，并于匯票的承兌到期日付款贖單。 四 、產(chǎn)品種類 跟單托收業(yè)務(wù)可分為付款交單托收和承兌交單托收。托收行僅根據(jù)出口商的委托向代收行傳遞單據(jù)及發(fā)出有條件放單指示，代收行則依據(jù)委托指示在進口商確認接受此 指示同意付款或承兌的情況下辦理放單及款項劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 第一受益人可通過信用證部分轉(zhuǎn)讓與第三方合作共同完成大額合同。 (二 )信用證轉(zhuǎn)讓的條件： 必須是可轉(zhuǎn)讓信用證，信用證類別一欄明確標注有 TRANSFERABLE’英文 字樣。 八、企業(yè)采用出口信用證結(jié)算方式的適用條件 合同金額較大； 對進口商信任度不高； 初次合作的客戶； 付款期限較長； 貨物市場行情變數(shù)大； 對流動資金需求大 (出口信用證方式更容易取得銀行打包貸款、出口押匯、福費廷等貿(mào)易融資支持 )。 (二 )信用證要求的全套單據(jù)。 (三 )遵循獨立性原則、單據(jù)交易原則 和單據(jù)表明面相符原則，保證收匯的時效銀行處理的是單據(jù)而不是實物，不受市場及合同真實履行狀況的影響，出口商的收匯更有保障。 從本案例可以看出 ，該外貿(mào)公司雖然取得了買方裝期順延的擔保，就基礎(chǔ)合同的修改達成了一致，但卻并沒有相應(yīng)的反映在信用證上。該外貿(mào)公司于 3 月 21 日完成裝運，并取得全套提單，待備妥其它單據(jù)后，于 3 月 25 日將全套單據(jù)連同上述的買方擔保函向買賣合同 出口商（受益人） 出口商（受益人） 承運人 ⑦議付 ⑥交單 ④通知信用證 議付行 /通知行 (12)提貨 (13)交付貨物 ⑩贖單 ⑨通知到單 ②申請開證 開證行 ③ 開出信用證 ⑧寄單索匯 (11)承付 銀行交單。銀行只需提供善意合理的幫助。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》目前已被世界上絕大多數(shù)國家與地區(qū)的銀行和貿(mào)易界所接受，國內(nèi)外法院在審理有關(guān)信用證的案例中一般都以該慣例為依據(jù)。首先信用證是一個付款承諾，其次這個承諾是有條件的，即出口商 向開證行提交了符合信用證條款和要求的出口單據(jù)。傳統(tǒng)的國際業(yè)務(wù)主要由兩部分組成： 1．物流 2．資金流。目錄 貿(mào)易項下國際結(jié)算產(chǎn)品 出口跟單信用證 出口跟單托收 貿(mào)易項下匯入?yún)R款 進口跟單信用證 進口代收 貿(mào)易項下匯出匯款 非貿(mào)易項下結(jié)算 非貿(mào)易結(jié)算的含義和范圍 非貿(mào)易項下匯款業(yè)務(wù) 資本項目項下結(jié)算 資本項目項下結(jié)算 資本項目的含義和范圍 外商直接投資外匯業(yè)務(wù) 境外直接投資外匯業(yè)務(wù) 外債項下外匯業(yè)務(wù) 出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 出口信用證打包貸款 出口非信用證打包貸款 信用證項下出口押匯 托收項下出口押匯 出口信用保險后押匯 福費廷 國際貿(mào)易匯款項下出口應(yīng)收款融資 出口退稅托管帳戶質(zhì)押貸款 進口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 信用證項下 進口押匯 代收項下進口押匯 進口代付 提貨擔保 其它授信業(yè)務(wù) 涉外保函 /對外擔保 國際保理 附錄 第一章 貿(mào)易頂下國際結(jié)算產(chǎn)品 我國國際收支平衡表一般分四大類：經(jīng)常項目、資本與金融項目、儲備項目以及誤差與遺漏，其中經(jīng)常項目包括貨物、服務(wù)、收益和經(jīng)常性轉(zhuǎn)移。因此， 我行人員在辦理各類國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意區(qū)別結(jié)算的種類，遵守不同類別的外匯管理政策及總、分行各項管理辦法、操作流程及實施細則，并使用規(guī)定的統(tǒng)一文本。 二、出口信用證簡單定義 出口信用證是指 出口商通過其銀行收到的進口商銀行 (即開證行 )向其做出的一項有條件的付款承諾。 （ 二 ） 信用證的開立及銀行在 信用證業(yè)務(wù)中的行為受國際商會《 B 艮單信用證統(tǒng)一慣例》的約束。 注意：貿(mào)易糾紛的主角是進出口雙方，而不是銀行。但因為各種原因，買方并沒要求開證行修改信用證。開證行堅持不符點，該案例最終以外貿(mào)公司降價 20%收場。 (二 )緊密聯(lián)系基礎(chǔ)合同，可控性更強信用證的開立是基于進出口合同的，與合同聯(lián)系密切，出口商只要合理安排生產(chǎn)和裝運時間，嚴控單據(jù)質(zhì)量，即可得到開證行的付款保證。 舉例：該客戶已經(jīng)向 A 銀行用正本信用證辦理了打包貸款，可能是因為疏忽，用副本信用證向我行交單，并要求辦理押匯，這樣就會產(chǎn)生重復(fù)融資的風險。聯(lián)系單是客戶委托銀行收款的委托合同，需要表明運輸單據(jù) (如提單或空運單等 )及其它單據(jù)的類別和正本份數(shù)，客戶聯(lián)系人的姓名和電話，及出口收匯核銷單號碼 (客戶交單聯(lián)系單可向國際業(yè)務(wù)部領(lǐng)取，再交由客戶填寫 )。 十一、收匯速度