經(jīng)濟學論文-財政稅收-試論企業(yè)集團現(xiàn)金流量管理-全文預覽
【正文】 金能力比率、財務評估比率、收益質量比率等。在衰退期，經(jīng)營現(xiàn)金流入、流出都大大減少?，F(xiàn)金流量的結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出對比分析，其應根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段的不同設置不同的結構指標?？偭糠治龇ň褪侵苯邮褂矛F(xiàn)金流量表中的原始數(shù)據(jù)進行分析，它通過將企業(yè)凈利潤逐步調整為現(xiàn)金凈增加額的過程，把從這一過程中得到的一系列現(xiàn)金流量作為分析對象，來考察評價企業(yè)各項經(jīng)營政策的合理性以及企業(yè)資產(chǎn)的流動性、償債能力、獲利能力。 四、企業(yè)集團現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量分析就是根據(jù)現(xiàn)金流量表中所提供的數(shù)據(jù)，進行比較分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量信息，為預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量和 科學決策服務。 (3)在子公司或分部的管理當局與總部負責優(yōu)化整個集團現(xiàn)金流量計劃的人員之間，可能會存在一些緊張關系，如果子公司或分部預測的現(xiàn)金流量不佳，總部管理當局會威脅將減少分配到這個子公司或分部的資金支出。在企業(yè)集團中，現(xiàn)金預算應該在對企業(yè)業(yè)績和管理負有責任的管理層的指導下進行操作，如果企業(yè)實行現(xiàn)金集權管理，總部財務中心應該編制出一個短期的現(xiàn)金預算，最初的現(xiàn)金預算應由分部進行編制，但必須經(jīng)過總部的批準與同時協(xié)調，戰(zhàn)略規(guī)劃小組應該對現(xiàn)金戰(zhàn)略預算負責。在那些子公司 下面還有子公司的集團中，則需要編制更多級別的預算，每一級別的現(xiàn)金預算所包含的要素項目不盡相同，每個子公司的預算都應該包括對于它自身現(xiàn)金管理來說主要的項目。 (2)集團中一個部門的盈余現(xiàn)金可調配到現(xiàn)金補缺的其他部門，從而避免向外部籌資。 (3)擔當集團公司或跨國公司內(nèi)部銀行職能，辦理成員企業(yè)間資金余缺調劑和資金結算。 設立結算中心模式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金完全集中到資金總庫，而是關于現(xiàn)金來源、資金流動和投資決策進程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權和決策權。 (2)統(tǒng)一撥付給各成員或分公司因業(yè)務需要所需的現(xiàn)金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。 。撥付備用金模式是指企業(yè)集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構或子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用，等各分支機構或子公司發(fā)生現(xiàn) 金支出后，將有關憑證送到企業(yè)集團財務部門報銷以補足備用金。一般來說，企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有以下4 種模式： ?？傊?，加強現(xiàn)金流量的管理對于任何企業(yè)都極其重要。其次，現(xiàn)金流量影響企業(yè)的流動性。對于一般企業(yè)，其活動可以大致分為：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三類，由這三類活動所引起的現(xiàn)金流量分別稱為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量，現(xiàn) 金流量的管理就是對這三類現(xiàn)金流量進行管理。它作為一種新型的經(jīng)濟組織形式，是市場經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)高度發(fā)展的產(chǎn)物。經(jīng)濟學論文 財政稅收 試論企業(yè)集團現(xiàn)金流量管理 試論企業(yè)集團現(xiàn)金流量管
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