經(jīng)濟學(xué)論文-財政稅收-試論企業(yè)集團現(xiàn)金流量管理(專業(yè)版)
【正文】 因各銀行系統(tǒng)的特色會有所不同，所以企業(yè)可以根據(jù)需要制定不同的模式。 ?，F(xiàn)金預(yù) 算模式中常見的是以電算化模式編制的預(yù)算，對一個大型企業(yè)來說，已選定的軟件應(yīng)是整個財務(wù)系統(tǒng)軟件的一部分。 (5)核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。只要使自身的現(xiàn)金流量管理達到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。 [關(guān)鍵詞 ] 企業(yè)集團；現(xiàn)金流量；管理 企業(yè)集團是指以資本關(guān)系為主要紐帶，以母母公司或母子公司體制為主體，多個法人 的企業(yè)聯(lián)合群體。其次，現(xiàn)金流量影響企業(yè)的流動性。 。 (2)集團中一個部門的盈余現(xiàn)金可調(diào)配到現(xiàn)金補缺的其他部門，從而避免向外部籌資。 四、企業(yè)集團現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量分析就是根據(jù)現(xiàn)金流量表中所提供的數(shù)據(jù)，進行比較分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量信息，為預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量和 科學(xué)決策服務(wù)?，F(xiàn)金流量比率主要包括流動比率、償債能力比率、獲取現(xiàn)金能力比率、財務(wù)評估比率、收益質(zhì)量比率等。 文獻： [1]周首華，陸正飛，湯谷良 .現(xiàn)代財務(wù)理論前沿專題 [M].大連：東北財大出版社， 2021. [2]王斌 .利潤與現(xiàn)金 —— 從差異到控制 [M].杭州：浙江人民出版社， 2021. [3]張延波 .企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)政策 [M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2021. [4]張芳 .論企業(yè)集團的未來財務(wù)管理模式 [J].上海會計， 2021， (4). 。所謂比率分析法就是利用計算出來的財務(wù)比率與選定的參照指標相比較分析的一種財務(wù)分析方法。所以在進行預(yù)算管理時，總部的財務(wù)人員應(yīng)對分部管理當局部分放權(quán)與對集團內(nèi)的現(xiàn)金流量進行計劃與監(jiān)控之間，找到一個平衡點。財務(wù)公司實現(xiàn)資金集中的實現(xiàn)方式與結(jié)算中心方式基本相同。 (2)集團所屬各分支機構(gòu)或子公司在集團規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標準之內(nèi)，可以對撥付的備用金的使用行使決策權(quán)，但是集團所屬分支機構(gòu)或子公司不單獨設(shè)置財務(wù)部門，其支出的報銷要通過集團財務(wù)部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團財務(wù)部門，超出標準的開支必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)的代表批準。首先，現(xiàn)金流量對企業(yè)來說至關(guān)重要，企業(yè)為了生存，必須獲取現(xiàn)金以支持各種商品和服務(wù)的開銷，盡管企業(yè)可以通過外部融資渠道來獲取現(xiàn)金，但主要的現(xiàn)金來源仍是商業(yè)活動。目前，世界生產(chǎn)量的 40%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的 30%，國際貿(mào)易的一半以上，都掌握在 6 萬余家世界跨國集團手中。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團的一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團財務(wù)部門，各分支機構(gòu) 或子公司不單獨設(shè)立財務(wù)賬號，一切現(xiàn)金收入直接進入總部的賬戶，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中在經(jīng)營者或經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。
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