現(xiàn)金流量與營運資本管理-全文預覽
【正文】 購運輸條款 ? 改變?yōu)榱慊A算 ? 保持商業(yè)計劃的及時調(diào)整 ? 利用現(xiàn)金盈余進行投資 營運資本分解 凈現(xiàn)金 來源 所需 長期負債 長期資產(chǎn) 權益 應收款 應付款 存貨 資本 利潤 收入 制造成本 Ａ存貨 Ｂ存貨 銷售及行政費用 Ｃ存貨 營運資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量關系 ? 現(xiàn)金流量表的間接法描述了此關系 ： 營運資本所需要項目可以將現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表 串起來。 營運資本 Working Capital ? 讓我們一起來看一下用資產(chǎn)負債表二種營運資本的描述： ? 營運資本所需 =營運資本來源 流動資產(chǎn) 長期資產(chǎn) 流動負債 長期負債 + 所有者權益 營運資本所需 營運資本來源 資金來源 資金占用 營運資本 Working Capital ? 讓我們進一步進行細分 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 長期資產(chǎn) 流動負債 短期借款 長期負債 + 所有者權益 營運資本所需 營運資本來源 現(xiàn)金 短期借款 凈現(xiàn)金 資金占用 資金來源 營運資本 Working Capital ? 來源 =(長期負債 +所有者權益） 長期資產(chǎn) ? 所需 =（流動資產(chǎn) 現(xiàn)金） （流動負債 短期借款） ? 凈現(xiàn)金 =現(xiàn)金 短期借款 =來源 所需 營運資本來源 企業(yè)的負債結(jié)構(gòu) ? 營運資本來源 =長期資金來源 長期資金用途 =（所有者權益 +長期負債） 長期資產(chǎn) ? 營運資本來源是企業(yè)的一種長期資金來源，因為通常長期資金用途要小于長期資金來源。同時，新巨人在上海注冊成立。 ? 2022年，史玉柱 “ 從人間蒸發(fā) ” 兩年后，又在媒體露面。 ? 1997年初巨人大廈未按期完工，國內(nèi)購樓花者天天上門要求退款。 ? 1994年初，巨人大廈動土，計劃 3年完工。 ? 1991年，巨人公司成立。 ? 三、思考問題：國美比德隆和巨人的利潤和業(yè)績都好嗎？黃光 裕比 史玉柱 有高明嗎 ？為什么國美還生存德隆和巨人都倒下了？是什么讓他們倒下了？ 史玉柱 PK黃光裕： ? 史玉柱： 巨人網(wǎng)絡 董事長去年 (NYSE： GA)成功在美國紐交所掛牌上市。 ? 一、成功案例： ? 2022胡潤百富榜： 35歲的國美電器老板黃光裕以105億元人民幣的身家登上中國內(nèi)地首富的寶座 ? 二、資金鏈斷裂案例： ? 德 隆 系 坍 塌：德隆黑洞吞噬市值近 200億 ? 1992年巨人大廈與 史玉柱： 最初的計劃是蓋 38層，一位領導 一句話，史玉柱從 38層升到了 54層，再后來，又有消息傳說廣州正計劃蓋一幢 63層的全國最高樓，在眾人的慫恿下，史玉柱一口氣把樓層定在了 70層。隨后推出 M6402漢卡。史玉柱基本上以集資和賣樓花的方式籌款，集資 超過 1億元。史玉柱被 《 福布斯 》 列為大陸富豪第 8位。巨人集團名存實亡，但一直未破產(chǎn)。 ” ? 2022年 1月，上海健特生物科技公司策劃總監(jiān)史玉柱通過珠海士安公司收購巨人大廈樓花還債。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的
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