【正文】 核制度和內(nèi)部牽制制度。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)會(huì)對(duì)企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負(fù)債要支付利息，債務(wù)人對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權(quán)利，萬(wàn)一公司經(jīng)營(yíng)不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險(xiǎn)就會(huì)加大。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程、會(huì)計(jì)工作規(guī)程、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。這要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。這要求中小企業(yè)合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制 衡機(jī)制。 建立嚴(yán)密的中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制 中小企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度，財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 （ 5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司公款。 （ 1）因違反財(cái)務(wù)制度造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂。 （ 5）利用賬戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。 （ 1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金。 第 6章 會(huì)計(jì)檔案管理 第 34 條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他相關(guān)憑證或資料，應(yīng)及時(shí)歸檔。 第 30 條 工資根據(jù)辦公室提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放，并進(jìn)行記賬處理。 第 26 條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，先填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途和金額，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第 22 條 支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，如果 要全額支付現(xiàn)金，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。使用時(shí)須持有總經(jīng)理簽 字的支票領(lǐng)用單，然后按批準(zhǔn)金額填寫(xiě)封頭、日期、用途和登記號(hào)碼并加蓋印章后，由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字后領(lǐng)走支票。出納人員不能兼做稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。 第 14 條 財(cái)務(wù)人員對(duì)公司有會(huì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)力。 第 11 條 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填寫(xiě)或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 （ 4）及時(shí)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)，并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議和措施。 第 8條 審計(jì)員的主要工作職責(zé)。 （ 2）制訂現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審 核現(xiàn)金收付憑證。 （ 3）根據(jù)規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 （ 4）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第 2章 財(cái)務(wù)部工作崗位職責(zé) 第 5條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)如下工作。 （ 6）了解與公司相關(guān)的財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查工作，能夠真實(shí)反映情況并主動(dòng)提供有關(guān)資料。 （ 2）建立健全各種財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)核算管理，及時(shí)反映和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 6. 對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案保管制度，情節(jié)輕微的公司給予警告，如情節(jié)嚴(yán)重，開(kāi)除職務(wù)，直至追究法律責(zé)任。 4. 跨月無(wú)故不報(bào)銷(xiāo)借支款者，第一次按借支額賠償，暫停其借支備用金資格。 十三、對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的處理規(guī)定 1. 對(duì)收到的支票、信用卡、記帳單填票內(nèi)容不全、填寫(xiě)錯(cuò)誤以及填票印章不清楚致使銀行無(wú)法 入帳的，由當(dāng)班收銀員負(fù)責(zé)更正，財(cái)務(wù)人員、駐店總經(jīng)理配合追收，對(duì)由上述原因引起而在三個(gè)月內(nèi)無(wú)法追回的，則當(dāng)事者按原單 50%賠償。 3. 會(huì)計(jì)檔案為機(jī)密資料，如需復(fù)制和向外單位報(bào)送時(shí)，須蓋有財(cái)務(wù)總監(jiān)印章。對(duì)于發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等尚未收到的進(jìn)口物資， 月底應(yīng)估價(jià)發(fā)放，待發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等收到后，沖減估價(jià)，再按實(shí)入帳。 ⑵ 審核驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、發(fā)票等無(wú)誤后方能登記入帳，手續(xù)不全、有差錯(cuò)時(shí)不得登記。 ⑵ 盤(pán)點(diǎn)期間停止發(fā)貨。 ⑵ 貨源在當(dāng)?shù)夭⒛苎杆俚截?、常用但量不大的物資，限存半個(gè)月。 ⑶ 工程部維修使用的低值零配件、易損件由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后交給工程部登記數(shù)量并保管使用。 ⑷ 按照先進(jìn)先出，后進(jìn)后出的原則， 快捷 .準(zhǔn)確的發(fā)貨。會(huì)計(jì)或有關(guān)管理人員也要經(jīng)常對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行抽查，檢查是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。不能擠壓的物品要用層架平放。 6. 驗(yàn)收時(shí)要注意： 廠名、出廠日期、有效期限、存儲(chǔ)要求、中文標(biāo)簽、產(chǎn)品要有三證、三包等，驗(yàn)收時(shí)打包的商品必須要開(kāi)箱檢查，仔細(xì)認(rèn)真，不能馬虎。 3. 收貨數(shù)量：收貨數(shù)量應(yīng)當(dāng)和發(fā)票，采購(gòu)申請(qǐng)單上的數(shù)量一致，若無(wú)采購(gòu)申請(qǐng)單，此物品應(yīng)予以拒收，但需告知采購(gòu)主管。 ，并根據(jù)政府公布的市場(chǎng)價(jià)格及其它價(jià)格信息進(jìn)行核價(jià)。 (或指定的人員 )根據(jù)本部門(mén)日常物資的庫(kù)存量及需求情況，填寫(xiě)采購(gòu)審批單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交采購(gòu)部購(gòu)買(mǎi)。結(jié)賬憑單除有部門(mén)負(fù)責(zé)人及采購(gòu)核簽名外，還必須有駐店總經(jīng)理的審核簽名。 ，大維修應(yīng)按規(guī)定時(shí)間分期進(jìn)行，對(duì)于金額超逾二仟元的大維修應(yīng)實(shí)行攤銷(xiāo)的辦法。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。自建的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 七、固定資產(chǎn)管理制度 。 ，一般掛帳時(shí)間不能超過(guò)壹個(gè)月，經(jīng)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)最多不得超過(guò)兩個(gè)月，對(duì)掛帳金額巨大 (指壹萬(wàn)元以上 )，時(shí)間超過(guò) 2個(gè)月的客戶，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，以確保公司不受損失。 。 ，即財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。財(cái)務(wù)主管必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。 25日前必須將借支的備用金返還，以利財(cái)務(wù)月度結(jié)賬，如確因故不能報(bào)銷(xiāo)的，需經(jīng)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)。 報(bào)銷(xiāo)單有以下幾類(lèi)： 有效正式發(fā)票 .工資表 .往 來(lái)收據(jù)。 收入控制流程見(jiàn)附件 2。 二、收入制度 收銀員在當(dāng)日下班前將日銷(xiāo)單核算清楚，經(jīng)廚房、酒吧、樓面經(jīng)理核對(duì)簽名后，于次日早將現(xiàn)金 .支票 .記帳 .信用卡單 .有價(jià)證券當(dāng)面交給總出納員 (節(jié)假日順延 )。 (2)定期編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告，并對(duì) 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，為駐店總經(jīng)理及駐店總經(jīng)理提供真實(shí) .完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 審批內(nèi)容包括： (1)每月員工工資、獎(jiǎng)金的審批； (2)原材料購(gòu)進(jìn)的審批； (3)經(jīng)常性費(fèi)用的審批； (4)壹萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)的審批； (5)采購(gòu)員及業(yè)務(wù) 費(fèi)借支的審批； (6)公司授權(quán)的其他業(yè)務(wù)； (7)處理二千元以內(nèi)突發(fā)性財(cái)務(wù)開(kāi)支。根據(jù)董事會(huì)制定的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施管理和監(jiān)督。 (3)審定企業(yè)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。 (2)制定企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。 總經(jīng)理 (1)遵守國(guó)家的法律和法規(guī)，根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃方案組織好企業(yè)經(jīng)營(yíng)。 (4)負(fù)責(zé)所在店的日常財(cái)務(wù)審批工作。 (1)組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核，控制成本、費(fèi)用的開(kāi)支，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 (5)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)如下表所示： 財(cái)務(wù)總監(jiān)（ 1 人） 會(huì)計(jì)（ 1 人） 采購(gòu)主管（ 1 人） 收銀主管（ 1 人） 總出納（ 1 人） 倉(cāng)庫(kù)管理員（ 1 人） 審核員（ 2 人） 收銀員（ 3 人） 采購(gòu)員（ 1 人） (6)財(cái)務(wù) 部各崗位職責(zé)及工作程序見(jiàn)附件 1。 其它收入也必須當(dāng)日交給總出納員。 費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由經(jīng)手人簽名，經(jīng)部門(mén)主管審核，最后由駐店總經(jīng)理再審批。 ，更不能在收銀臺(tái)直接報(bào)銷(xiāo)； ，采購(gòu)員在財(cái)務(wù)部借支備用金的次數(shù)不得超過(guò)兩次；每次不能超逾壹萬(wàn)元 (指存有借款單不超過(guò)兩份 )備用金必須由駐店總經(jīng)理簽字審批。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。 ，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳 戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支 .轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 ，會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 六、應(yīng)收款管理制度 .預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的日銷(xiāo)單和菜單 .工程合同 .購(gòu)銷(xiāo)合同及付款憑證為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 ，壞帳最終由申請(qǐng)掛帳者負(fù)責(zé)。 ，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸 .裝卸 .安裝調(diào)試 .保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅；自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中的 實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原則。該項(xiàng)損益經(jīng)批準(zhǔn)后作營(yíng)業(yè)外收入處理。 (指公司所屬各店之間 )固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理內(nèi)部固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。結(jié)賬時(shí)，客戶以客戶聯(lián)為依據(jù)總計(jì)后連發(fā)票一齊拿來(lái)，如客戶數(shù)額大于會(huì)計(jì)數(shù)時(shí)，客戶應(yīng)到會(huì)計(jì)處對(duì)帳，少于會(huì)計(jì)數(shù)時(shí)按客戶數(shù)即結(jié)。 九、物資采購(gòu)制度 。 、總廚都有權(quán)降價(jià)，但升價(jià)要經(jīng)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 肉類(lèi)、水產(chǎn)品等鮮貨在驗(yàn)收時(shí)，驗(yàn)收員應(yīng)給予肉類(lèi)和水產(chǎn)品加貼收貨標(biāo)簽（一式二聯(lián)）使用魚(yú)、肉存貨標(biāo)簽，要遵守下列工作程序： ⑴ 驗(yàn)收員應(yīng)為每一塊肉，每一箱魚(yú)、肉、禽填寫(xiě)收貨標(biāo)簽； ⑵ 標(biāo)簽的第二聯(lián)應(yīng)系在食品原料上，正聯(lián)隨收貨記錄送財(cái)務(wù)； ⑶ 發(fā)料時(shí)，將數(shù)額直接填到直撥單上，便于計(jì)算成本； ⑷ 財(cái)務(wù)核對(duì)號(hào)碼相同的兩張標(biāo)簽，根據(jù)未使用的標(biāo)簽盤(pán)點(diǎn)存貨，在驗(yàn)收單上寫(xiě)清楚數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量情況 ，質(zhì)價(jià)要相符。 5. 核對(duì)價(jià)格：發(fā)票上的價(jià)格應(yīng)不高于采購(gòu)申請(qǐng)單上的價(jià)格，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票上的價(jià)格與采購(gòu)申請(qǐng)單上的價(jià)格不符，應(yīng)通知采購(gòu)部