【正文】 價(jià)是原價(jià)的 50%。行政總廚、餐廳經(jīng) 理每月至少二次到市場(chǎng)了解價(jià)格。采購(gòu)部必須以合理的價(jià)格，保質(zhì)、保量、準(zhǔn)時(shí)地組織采購(gòu)。 25日，此日收市后，倉(cāng)庫(kù) .魚池 .廚房 .酒吧都要進(jìn)行盤點(diǎn)。 八、客戶結(jié)賬制度 星購(gòu)買的原材料及物資由駐店總經(jīng)理按董事會(huì)授權(quán)審批報(bào)銷。 理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 ，對(duì)盤盈 .盤虧 .報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 ，并對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入 .出售 .清理 .報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)。 掛帳簽單，雙方須簽訂 “ 掛帳消費(fèi)協(xié)議書 ” 。 款，包括不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存帳外戶頭等各種形式的帳外公款。印簽保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 ，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。 個(gè)人借款的催收工作，月度結(jié)束后，財(cái)務(wù)必須把借款人員名單及借款金額上報(bào)駐店總經(jīng)理。 駐店總經(jīng)理對(duì)日常財(cái)務(wù)的審批報(bào)銷權(quán)限超出審批權(quán)限的開支，必須由董事會(huì)審批。 三、報(bào)銷支出 制度 物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置，凡 100元以上必須事先填寫 “ 采購(gòu)審批單 ” ，經(jīng)駐店總經(jīng)理審批方可采購(gòu)（審批權(quán)限參考本制度第一條第 2款規(guī)定）。 當(dāng)天的營(yíng)業(yè)總收入 (包括掛帳簽單 )必須全部計(jì)入，并于規(guī)定內(nèi)的時(shí)間將匯總單據(jù)交財(cái)務(wù)，不得壓?jiǎn)巍? (3)定期、不定期對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)的建議參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。 應(yīng)請(qǐng)示董事會(huì)后再處理的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如下： (1)壹萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)的審批； (2)經(jīng)理級(jí)別及以上人員的工資晉升； (3)非經(jīng)營(yíng)性開支 (指旅游、贊助等 )； (4)上列的 7點(diǎn)授權(quán)以外的業(yè)務(wù)。 (2)接受企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 (4)制定企業(yè)的增減注冊(cè)資本的方案。中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理制度 匯編 財(cái)務(wù)管理制度 ............................................ 2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則 ................................. 9 建立嚴(yán)密的中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制 .............................. 12 怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ................................ 13 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè) 增強(qiáng)企業(yè)納稅自覺性 ............. 15 小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 .................................... 17 局屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 .................................... 19 財(cái)務(wù)管理制度 一、職能部門財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé) 董事會(huì) (1)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方針、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案等重大問(wèn)題進(jìn)行決策。 (5)決定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任或解聘駐店經(jīng)理及財(cái) 務(wù)總監(jiān)。 (3)加強(qiáng)企業(yè)的開源、節(jié)流管理，家查和督促其他部門配合財(cái)務(wù)部門做好成本控制、財(cái)產(chǎn)管理等工作。 上述駐店總經(jīng)理的日常財(cái)務(wù)審批權(quán)限有效期至其終止該店的任職合同期限為止。 (4)組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，對(duì)收銀員工作進(jìn)行指導(dǎo)和幫助。 外賣送餐 .物資 .海鮮等必須經(jīng)部門經(jīng)理以上有關(guān)人員批準(zhǔn)核價(jià)，由經(jīng)手人過(guò)磅，填寫單據(jù) (辦好手續(xù) )，當(dāng)天所有收入現(xiàn)金交總出納員。報(bào)銷單據(jù)時(shí)實(shí)行三方簽名，即： (1) 送貨方：經(jīng)辦人簽名； (2) 驗(yàn)收方：驗(yàn)收倉(cāng)管員簽名； (3) 申購(gòu)方：由申購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽名； 其它費(fèi)用性開支的物資屬哪個(gè)部門直接領(lǐng)用的由該部門負(fù)責(zé)人簽名； (4) 最后由駐店總經(jīng)理審批方能報(bào)銷。 四、備用金及暫借款制度 ，由駐店總經(jīng)理簽字審批。 五、貨幣資金管理制度 ，出納員隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 （每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò) 1000元人民幣），現(xiàn)金超過(guò)過(guò)庫(kù)存限額的部分應(yīng)送存銀行，確保資金安全。 ，必須在三日內(nèi)報(bào)銷清帳的，不得轉(zhuǎn)借他人使用，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的應(yīng)向財(cái)務(wù)說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則，前帳不清，后帳不借。 ，出納員不得填制憑證。 。 ，并填報(bào)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。 ，以同類或類似市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估算的價(jià)值損耗后的余額，借記 “ 固定資產(chǎn) ” 貸記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損益 ” 。 ，并書面寫出原因，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，駐店總經(jīng)理加屬意見后報(bào)財(cái)務(wù)主管審核并由公司上報(bào)財(cái)稅部門審批才能作財(cái)務(wù)處理；對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按固定資產(chǎn)的損失額承擔(dān)賠付責(zé)任。 10天前通知客戶結(jié)賬，屆時(shí)列出客戶結(jié)賬明細(xì)表交總會(huì)計(jì)師及駐店總經(jīng)理。倉(cāng)管員月終盤點(diǎn)后，必須按時(shí)按要求報(bào)送有關(guān)報(bào)表， 26日早各有關(guān)部門把相關(guān)單據(jù)、憑證交到相關(guān)部 門。 、電工程維修的物資時(shí)，亦先填寫采購(gòu)審批單，交駐店總經(jīng)理審批后由工程部購(gòu)買，采購(gòu)部配合、監(jiān)督。 十、物資驗(yàn)收制度 1. 要求最少有二人驗(yàn)收，即倉(cāng)庫(kù)一人，使用部門一人。 4. 檢查質(zhì)量：到貨 質(zhì)量和采購(gòu)規(guī)格規(guī)定的質(zhì)量要求相符，如果驗(yàn)收員對(duì)物品質(zhì)量有懷疑，應(yīng)請(qǐng)申請(qǐng)采購(gòu)部門的廚師長(zhǎng)或經(jīng)理協(xié)助檢查，以免發(fā)生差錯(cuò)，對(duì)于次品要拒絕收貨并應(yīng)即時(shí)向采購(gòu)部反映，對(duì)于食品飲料質(zhì)量驗(yàn)收還要注意生產(chǎn)日期及有效期，決不驗(yàn)收接近保質(zhì)期的食品、飲料等其它用品。 2. 入庫(kù)存放 ⑴ 凡經(jīng)驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉(cāng)保管。 ⑷ 對(duì)庫(kù)存物資要認(rèn)真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低限度。 ⑵ 領(lǐng)料員要先填好領(lǐng)料單并簽名，倉(cāng)管員憑單發(fā)貨。 4. 耗用物資的管理 ⑴ 除原材料以外，會(huì)計(jì)核算上直接進(jìn)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的那份物資稱耗用物資，包括：各種零星用品、印刷品、工程用具及零配件等。 ⑸ 物資離店使用 (汽車等除外 )需有經(jīng)理一級(jí)人員批準(zhǔn)才能放行；有的物資調(diào)出酒樓以外的單 位的，一般按原進(jìn)價(jià)或平均價(jià)加手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)調(diào)出。 ⑷ 印刷品、棉織物、餐具 (或?qū)ｉT定做的物品 )限存六個(gè)月。 ⑷ 人為責(zé)任造成損壞或報(bào)廢的物資，將視情節(jié)輕重按原價(jià)的 50%至 200%賠償。 ⑷ 進(jìn)口物資要按發(fā)票的數(shù)量、金額、稅金、檢疫費(fèi)等如實(shí)折為單價(jià)人民幣入帳。 2. 會(huì)計(jì)檔案不得帶出室外，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得擅自將檔案外借或轉(zhuǎn)移其他地方，不得拆散原卷冊(cè)。 5. 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)集體鑒定，嚴(yán)格審查 ，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)總經(jīng)理同意并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，執(zhí)行銷毀，對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止，銷毀時(shí)，應(yīng)由公司和財(cái)務(wù)部派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名蓋章，未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)檔案嚴(yán)禁自行銷毀。對(duì)找不出原因的按進(jìn)貨從 50%賠償，盤盈物資充公入帳。 5. 對(duì)出納員不按規(guī)定付款報(bào)銷的，除責(zé)令其迅速補(bǔ)辦手續(xù)外，并處扣罰 200元的處理。 第 2條 財(cái)務(wù)部的職能。 （ 4）合理管理和使用資金。 第 3條 財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和內(nèi)部審計(jì)工作人員等組成（如果公司規(guī)模較大可以單獨(dú)成立審計(jì)部門）。 （ 2）進(jìn)行公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門節(jié)約費(fèi)用并降低消耗。 （ 1）根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定記賬、復(fù)賬和報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，并能按期報(bào)賬。 第 7條 出納員的主要工作職責(zé)。 （ 4）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)工作。 （ 2）監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支情況。 第 3章 財(cái)務(wù)工作管理 第 9條 會(huì)計(jì)年度自 月 日起至 月 日止。 第 12條 財(cái)務(wù)必須協(xié)同相關(guān)部門專人定期清查財(cái)務(wù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。 第 15 條 當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實(shí)不符時(shí)，財(cái)務(wù)工作人員無(wú)權(quán)自行處理，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行書面匯報(bào)。 第 18 條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須在相關(guān)部門監(jiān)交下與接管人員辦清交接手續(xù)。 第 5章 現(xiàn)金管理 第 21條 公司內(nèi)使用現(xiàn)金的范圍如下。 （ 4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 學(xué)會(huì)計(jì)論壇 第 24條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000元，超額部分應(yīng)送存銀行。 第 28條 符合本規(guī)定第 21條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單等以及相關(guān)憑證，由經(jīng)手人簽字和會(huì)計(jì)審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 第 32 條 對(duì)于匯款，財(cái)務(wù)人員須審核匯款通知單，然后由經(jīng)手人、部門領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字，最后會(huì)計(jì)審核相關(guān)憑證。 第 36條 會(huì)計(jì)檔案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才可查閱、復(fù)制和摘錄，但不得攜帶外出。 （ 3）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。 （ 7）將公司保留賬的外款項(xiàng)或其他款項(xiàng)以財(cái) 務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。 （ 3）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)賬簿。 （ 7）其他后果嚴(yán)重的瀆職行為。針對(duì)這些問(wèn)題，專家建議從多方面入手搞好財(cái)務(wù)控制。如：有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)的人員不能直接從事采購(gòu)業(yè)務(wù)，從事采購(gòu)業(yè)務(wù)的