【正文】 3. 8 增置及登記 增置手續(xù) 低值易耗品增置驗收后，統(tǒng)一由行政部登記入庫單，一式三聯(lián)，經(jīng)行政部 簽章，第一聯(lián)：放于發(fā)票后報銷，第二聯(lián)：行政部留存，第三聯(lián)：交使用部門留存。其中第一聯(lián)行政部留存，第二聯(lián)返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 3. 4 編序 低值易耗品取得后，由行政部管理。 3. 3管理部門 低值易耗品按下列類別，由指定部門負責(zé)管理，其管理細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 31 / 110 第十二章 低值易耗品業(yè)務(wù)的控制 1. 0 目的 為加強低值易耗品的保管及使用管理，促進低值易耗品的利用率，特制定本制度。 B． 備部門批準(zhǔn)報廢后填制一式三聯(lián)報廢通知書，一聯(lián)北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 30 / 110 傳申請部門，一聯(lián)傳會計部門，一聯(lián)自存。倉庫驗收后簽字將到貨清單退運輸部門保存。 D． 設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運輸部門，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗收準(zhǔn)備。以設(shè)備采購入庫及報廢清理業(yè)務(wù)為例。 4． 1． 3應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片。財務(wù)主管應(yīng)會同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 28 / 110 第十一章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 1. 0 目的 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 3． 1． 6采購的物資必須經(jīng)過驗收方可入庫。 3． 1． 2采購人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進行采購，不得擅自改變采購內(nèi)容。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部、采購部適用。 3. 6 如出差目的地的公司已安排食宿，費用不再予以支付。 3. 3 出差人員交通、住宿標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)遵照公司規(guī)定，凡超標(biāo)部分不予報銷。 3. 11日常費用報銷審批流程（見下頁） 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 24 / 110 日常費用報銷審批流程 注： 會計審 核確認金額 注： 會計審 核確認金額 已付費用支付流程 預(yù)支費用申請流程 (見附表 ) 經(jīng)手人進行 費用申請 財務(wù)經(jīng)理 審批、簽字 總經(jīng)理 審核、簽字 公司出納 支付、簽字 經(jīng) 手 人 領(lǐng)取、簽字 經(jīng)手人憑發(fā)票填寫 “費用報銷憑證” 財務(wù)經(jīng)理 審批、簽字 批、簽字 總經(jīng)理 審核、簽字 公司出納 支付、簽字 經(jīng) 手 人 領(lǐng)取、簽字 取得該筆 費用發(fā)票后 經(jīng)手人將預(yù)支票據(jù) 取回并銷毀 部門主管簽字 審核 部門主管簽字 審核 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 25 / 110 費用報銷單 報銷日期 : 年 月 日 NO. 報銷部門 報銷申請人 申請人職位 報 銷 事 由 金額 大寫： ，小寫：￥ 單據(jù)共 張 審批 財務(wù)經(jīng)理 部門負責(zé)人 審核人 報銷人 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 26 / 110 第九章 出差費申請、預(yù)支和報銷程序 1. 0 目的 為了合理使用差旅費，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。特殊情況必須做書面說明，并報總經(jīng)理審批。 3． 6 所借現(xiàn)金款項超過 1萬元時，應(yīng)提前一天通知財務(wù)部。 3. 4 先借款后報銷的，財務(wù)部應(yīng)將借款單當(dāng)日入賬，還款沖賬時財務(wù)部將開據(jù)收據(jù)作為借款人的還款依據(jù)，不再退還借款單。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部適用。 增值稅專用發(fā)票的購領(lǐng)，使用統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)。 財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。 專用發(fā)票的 ―金額 ‖、 ―稅額 ‖欄合計（小寫）數(shù)前必須用 ―￥ ‖符號封頂，在―價稅合計（大寫） ‖欄大寫合計數(shù)前用 ―⊕ ‖符號封頂，其它符號一律無效。 購貨單位名稱、地址、電話必須詳細填寫，不得簡寫。要求：聯(lián)數(shù)齊全、聯(lián)號、存根聯(lián)有會計簽章； 賣場收銀員交回發(fā)票，必須交回對應(yīng)水單； 保管：使用或未使用的收據(jù)、發(fā)票分開放置，妥善保管 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 21 / 110 第七章 增值稅專用發(fā)票管理制度 1. 0 目的 為規(guī)范增值稅專用發(fā)票的使用和管理，特制定本制度。財務(wù)出納登記領(lǐng)用日期、收據(jù)或發(fā)票的起訖號碼，領(lǐng)用人簽字后發(fā)放，并在收據(jù)或發(fā)票的封皮簽章。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 20 / 110 各單位對使用完畢的發(fā)票，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定存放和保管（包括發(fā)票登記本），保存五年，保存期滿，報稅務(wù)機關(guān)查驗，批準(zhǔn)后銷毀。 發(fā)票內(nèi)容填寫要求：日期寫準(zhǔn)，購物單位欄不得簡化或空白，品名、數(shù)量、大小寫金額如實，不準(zhǔn)開具品名金額與購物不相符的 發(fā)票；發(fā)票的空白處劃斜線封閉，注明開票人姓名。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1發(fā)票領(lǐng)用的管理 公司門店使用的發(fā)票 ，由公司財務(wù)部及門店客服部根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對發(fā)票的管理規(guī)定，進行購買和管理。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。 3. 8 支票領(lǐng)用時手續(xù)齊備，出納人員須在 ―支票登記簿 ‖上將支付日期、支付單位、用途及金額等各項填寫清楚，領(lǐng)用人在 ―領(lǐng)用人 ‖欄里簽字。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋 ―作廢 ‖戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢?？瞻字庇沙黾{員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部適用。 ，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 16 / 110 按照不同幣面金額，分別存 放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 ，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細表。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。 ，出納工作應(yīng)由專人負責(zé) 。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單 位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。 、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。 行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。 。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。 2）登記和清理日記賬。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。因此必須建立嚴格的內(nèi)部現(xiàn)金管理制度， 3. 2 內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 2. 0 適用范圍 公司財務(wù)部適用。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負責(zé)。 、金額應(yīng)同明細帳的記錄一致。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 1月 1日起至 12月 31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。除法律規(guī)定和本公司（或本店）領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。 具有會計專業(yè)技術(shù)資格。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1 各分公司（或分店）領(lǐng)導(dǎo)對本公司（或本店）的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 3． 3． 1． 2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機構(gòu)。 3． 1． 3 以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)圖示： 3． 2 與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu) 3． 2． 1 特點：會計核算與財務(wù)管理職能分開，財務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務(wù)活動為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。 3. 0 工作程序 包括以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)、與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)、集團企業(yè)財務(wù)機構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。 2. 0 適用范圍 本規(guī)范適用于企劃部門。 3． 1． 2 適用范圍：中、小型企業(yè)。 3． 2． 3 與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)圖示： 總經(jīng)理 財務(wù)主管 報表 成本 出納 結(jié)算 長期資產(chǎn) 存貨 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 4 / 110 3． 3 集團企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置 3． 3． 1 特點： 3． 3． 1． 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機構(gòu)。 2. 0 適用范圍 本規(guī)范適用于 財務(wù) 部門。 3. 4 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 堅持原則，廉潔奉公。 有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 3. 5 各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、一人多 崗或者一崗多人。 3. 8 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司（或本店）的商業(yè)秘密。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn) 金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行