貨幣資金核算內(nèi)容-全文預(yù)覽
【正文】 他貨幣資金 — 銀行本票n 逾期退款、收到本票同銀行匯票 38n 三、外埠存款 外埠存款 ：指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地點(diǎn)銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。 3）轉(zhuǎn)賬本票可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金本票可以提現(xiàn)。背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限。 借：銀行存款 20240 貸：預(yù)收賬款 2024022，委托收款 100000元已經(jīng)到賬。n 月份終了： “ 銀行存款日記賬 ” 的余額必須與 “ 銀行存款 ” 總賬的余額核對(duì)。20n 每日終了：應(yīng)結(jié)出余額。 借：管理費(fèi)用 — 電話費(fèi) 2024 — 水費(fèi) 3200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5200問(wèn)題： 辦公室現(xiàn)有現(xiàn)金多少？ 12月 31日，經(jīng)研究決定取消備用金制度，收回辦公室現(xiàn)金 5000元。出差實(shí)際支出 1500元，剩余現(xiàn)金退回財(cái)務(wù)科。 借：其他應(yīng)收款 —XXX 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20013四、備用金的核算： ★ ：指企業(yè) 預(yù)付 給職工和內(nèi)部有關(guān)單位做差旅費(fèi)、零星采購(gòu)和零星開(kāi)支， 事后需要報(bào)銷補(bǔ)足定額 的款項(xiàng)。例題一： 30日淮海公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100元，原因待查。 n 每日終了， “ 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 ” 結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng) 開(kāi)戶銀行批準(zhǔn) 不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金 不得 “白條頂庫(kù) ”不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn) 金以個(gè)人名義存儲(chǔ)金以個(gè)人名義存儲(chǔ) 。5二 )、現(xiàn)金收支規(guī)定：現(xiàn)金限額：開(kāi)戶銀行確定。 賬務(wù)處理程序 。1n 教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)： 程序 。 4二、庫(kù)存現(xiàn)金的管理 (自學(xué) ) 一 )現(xiàn)金使用范圍規(guī)定 《現(xiàn)金管理暫行條例》 、津貼 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 。當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；6 現(xiàn)金支付規(guī)定： 不準(zhǔn)坐支 坐支：從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。n 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別按人民幣和外幣設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 明細(xì)核算。9n 目的：賬實(shí)相符，確保資產(chǎn)安全基本方法：清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)間：定期或不定期清查組織：清查小組清查結(jié)果： 賬實(shí)相符：不需賬務(wù)處理 賬實(shí)不符：需要賬務(wù)處理10n 設(shè)置 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ”核算現(xiàn)金賬實(shí)不符的情況。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
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