20xx注會(huì)稅法講義--增值稅法(6)-全文預(yù)覽
【正文】 。當(dāng)月應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額40萬元，免稅項(xiàng)目銷售額10萬元，當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是8[10247。【案例2】某機(jī)械廠（一般納稅人，兼營(yíng)行業(yè)咨詢）銷售機(jī)械收取機(jī)械款（不含稅）200000元，給其他單位做行業(yè)咨詢收取咨詢費(fèi)4000元，為生產(chǎn)機(jī)器和咨詢發(fā)生電費(fèi)，發(fā)票注明價(jià)款6000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1020元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅金為20000017%＝34000（元），兼營(yíng)收取的4000元咨詢費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額＝［30000＋1000247。多選題】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。第七節(jié) 特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定（重點(diǎn)）（能力等級(jí)3）經(jīng)營(yíng)行為分類和特點(diǎn)稅務(wù)處理原則兼營(yíng)納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目要?jiǎng)澢迨杖?，按各收入?duì)應(yīng)的稅率計(jì)算納稅。單選題】某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）。（1－13%）13%＝780（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝26595－780＋2000（上期留抵）＝27815（元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝{［150000＋8000（10＋5）］247。【例題 【答案】C【解析】農(nóng)機(jī)整機(jī)使用13%稅率；農(nóng)機(jī)零件使用17%的稅率?！纠}1③購進(jìn)貨物或勞務(wù)事先未確定用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，發(fā)生用途變化不該抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。①一般納稅人因進(jìn)貨退回和折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額扣減。2010年1月1日以后的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)限規(guī)定（1）增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和
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