酒廠全面預算管理制度-全文預覽
【正文】 、運動生活事業(yè)部應將各市場銷售數據報送財務管理中心預算管理部，由預算管理部根據銷售數據的變更進行調整。 財務管理中心對預算編制部門的預算調整報告進行審核，提出處理意見，并根據預算授權表（參見以下表格）分別送相關領導審批，審批同意后主可調整。例外放行的次數多反映該中心 /部門編制的付款計劃準確度越差。資本性開支按項目控制，各項目間和預算不得挪用，每個項目累計開支在預算范圍內或發(fā)生額比預算超出 5%以內的允許開支，否則將不予開支。 屬于不可控的費用項目：稅費、工會經費、折舊費、無形資產攤銷、壞帳準備和存貨跌價準備。 月后控制 （ 1）月后整理當月支付的付款金額，超出當月預算范圍的，分析超支的原因，并對超支進行跟蹤落實。 季度控制 （ 1）當季累計付款金額在當季預算范圍內或發(fā)生額比預算超出 5%以內的允許開支，否則，不予開支。 （ 2）屬于年度控制的費用項目：團隊建設費。 集團預算執(zhí)行小組負責統(tǒng)計和監(jiān)控預算關鍵指標值的變化，如指標出現異常，則應落實具體原因，編寫異常情況報告，提出改善建議，并提交相關責任部門，督促其加以改善，重大異動情況則應上報集團預算決策委員會知悉。 資金付款 （ 1）請款主體、付款項目和事由，付款時間：上旬、中旬和下旬，付款金額； （ 2）廣告費、研究開發(fā)費、咨詢及中介費和檢驗檢測費的付款計劃中應列明各筆費用相應的合作方，并注明合同約定的付款方式和付款期限。 10 12 月下旬 待 全面預算決策委員會批準后，集團預算招待小組正式頒布各預算編制部門的年度經營計劃及全面預算，書面批復各部門的年度經營計劃及全面預算。 7 11 月中旬 各預算編制部門根據集團預算招待小組的修正意見調整本部門的經營管理計劃、目標設定和全面預算并再次提報。 3 9 月下旬 各預算編制部門組織召開預算會議，傳達預算編制精神，提出來年的工作目標框架并制 定本部門制訂下年度工作目標和經營管理計劃。包括業(yè)務前提條件與達理基礎、產銷計劃排程、主要業(yè)務交易量、產品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明等。 資本預算 資本預算是指涉及集團醬性收支的預算。 目標設定與分解 以集團戰(zhàn)略及年度經營總計劃為依托面制定出集團年度經營目標，根據預算層級和預算期間，將年度經營總計劃分解為各預算編制部門經營管理計劃書，將年度經營總目標分解為各預算編制部門預算地，進行逐級分解與下達，作為編制預算的出發(fā)點。 編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法：自上而下分解目標，明確任務；自下而上層層填報，遙級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡、審核通過。具體組織形式如下： 組長： 副組長： 主要成員： XXXX 酒 業(yè) 集團股份有限公司 全面預算 管理制度 文件編號 西鳳 [財務 ][XXXX][規(guī)程 ] XXX 號 秘密等級 秘密 第 1 頂 共 頁 實話日期 XXXX821 版本號 職能 （ 1）擬定和修訂全面預算管理制度、各年度預算實施與預算相關的控制政策、考核標準及獎懲辦法，并上報全面預算決策委員會審議； （ 2） 根據年度經營總計劃，將全面預算決策委員會提出的全面預算總目標進行分解、下達到各預算編制部門； （ 3） 協助全面預算決策委員會 對各預算編制部門的年度工作目標及經營管理計劃進行審查； （ 4） 編寫并提供各部門編制預算所需的表樣及編制說明，培訓和指導各部門正確編制預算； （ 5） 根據年度預算實施方案，制定時間進度表，落實各預算編制部門的預算編制具體事宜，對各部門的預算編制過程進行指導，對預算數掘進行審查和整體協調，匯總完成集團預算，上報全面預算決策委員會審議： （ 6） 向各預算編制部門下達經批準的金面預算方案； （ 7） 監(jiān)督各部門的預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋，促使其達成預算目標； （ 8） 接受井審查各預算編制部門提出的預算調整申請，向全面預算決策委員會提出修訂預算建議： （ 9） 針對各預算編制部門提交的期間及年度預算執(zhí)行工作報告，提出工作改進與績效考核建議，上報全面預算決策委員會審議并反饋其決策結果： （ 10） 經全面預算決策委員會授權，協調、處理預算執(zhí)行過程中出現的問題： （ 11）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。集團戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體，本來面目預算在其中起著承前啟后的重要作用。 （二）適用范圍 本制度適用于西鳳， XXXX 酒業(yè) 集團股份有限公司其目前存在或日后貪污設立的直接或間接控股的各分、子公司共同組成的企業(yè)法人聯合體，具體成
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