【正文】 完畢。及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。第三節(jié) 第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； ，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。無(wú)論采取上述哪種核算辦法,均不打破現(xiàn)有事業(yè)財(cái)務(wù)和基建財(cái)務(wù)的報(bào)表體系,既維護(hù)了現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算體系,又滿足了新情況下的核算要求。據(jù)此再向上級(jí)行政主管部門、財(cái)政部門和發(fā)展改革部門追加基建投資計(jì)劃,并將此部分資本化記入工程成本,這既符合“誰(shuí)使用,誰(shuí)付費(fèi)”的原則,也是高?；ㄘ?cái)務(wù)本身無(wú)能力也不應(yīng)該承擔(dān)還款義務(wù)的真實(shí)反映。建議對(duì)那些可控風(fēng)險(xiǎn)貸款的會(huì)計(jì)處理,盡量采用負(fù)面影響小的事業(yè)財(cái)務(wù)核算法,企盼相關(guān)的政府部門及早做出統(tǒng)—規(guī)定。事業(yè)財(cái)務(wù)賬面則相對(duì)比較真實(shí)地反映了負(fù)債及風(fēng)險(xiǎn)情況,有利于對(duì)高校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。(1)取得借款時(shí)事業(yè)財(cái)務(wù):借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款——基建借款——工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)到基建賬戶:借:其他應(yīng)付款——基建借款——貸:銀行存款同時(shí),備查登記簿登記銀行貸款指標(biāo)數(shù)和已貸入數(shù)?；ㄘ?cái)務(wù):借:銀行存款貸:基建投資借款——建行投資借款或者(下同):貸:基建投資借款——其他投資借款——其他金融機(jī)構(gòu)借款(2)年末結(jié)賬時(shí)基建財(cái)務(wù)將基建完工交付數(shù)、基建實(shí)際投資數(shù)與事業(yè)財(cái)務(wù)一般基金余額做一比較事業(yè)財(cái)務(wù)只能保證在一般基金余額為正數(shù)的前提下接受基建交付資產(chǎn)及基建實(shí)際投資數(shù)并列入當(dāng)年支出,超出部分基建掛賬。若前者小于后者,則按基建交付數(shù)和基建實(shí)際投資數(shù)全額接受并列當(dāng)年支出。5結(jié)算房?jī)r(jià)時(shí):借:其他應(yīng)付款貸:專用基金——住房基金借或貸:現(xiàn)金(多退少補(bǔ)部分)如果出售產(chǎn)權(quán),則:借:固定基金貸:固定資產(chǎn)(四)用銀行貸款安排自籌基建近幾年隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展,許多高校利用銀行貸款來(lái)解決超常規(guī)發(fā)展中建設(shè)資金嚴(yán)重匱乏的問(wèn)題。第一篇：事業(yè)單位基建會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理事業(yè)單位基建會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理財(cái)務(wù) 20100508 20:25:11 閱讀90 評(píng)論0字號(hào)：大中小 訂閱laoli 的 事業(yè)單位基建會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理對(duì)跨年度工程事業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)與基建財(cái)務(wù)實(shí)際支出數(shù)不符的問(wèn)題,筆者建議在年終清理時(shí),事業(yè)財(cái)務(wù)和基建財(cái)務(wù)將跨年度工程的當(dāng)年基建撥款數(shù)調(diào)整為基建實(shí)際投資數(shù)。下面按自籌基建經(jīng)費(fèi)的不同來(lái)源分別進(jìn)行闡述:(一)用當(dāng)年財(cái)政撥款以外的收入安排自籌基建:借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸:銀行存款,年終結(jié)賬時(shí):借:事業(yè)結(jié)余貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建同時(shí)增加資產(chǎn):借:固定資產(chǎn)貸:固定基金:當(dāng)基建實(shí)際投資數(shù)大于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)賬面數(shù)時(shí):借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(大于部分)貸:銀行存款(追加撥款)當(dāng)基建實(shí)際投資數(shù)小于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建賬面數(shù)時(shí):借:其他應(yīng)收款——工程項(xiàng)目貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”賬戶中尚未形成基建投資部分)借:事業(yè)結(jié)余貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(基建財(cái)務(wù)實(shí)際投資數(shù))(二)用事業(yè)基金中的非財(cái)政撥款安排自籌基建(分錄同上)(三)用專用基金安排自籌基建(以集資建房為例):借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款:借:其他應(yīng)收款(不通過(guò)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目,避免調(diào)整當(dāng)年事業(yè)結(jié)余)貸:銀行存款,年終結(jié)賬時(shí):借:專用基金——住房基金貸:其他應(yīng)收款同時(shí)增加資產(chǎn)和基金:借:固定資產(chǎn)貸:固定基金,不做處理。(1)取得借款時(shí):借:銀行存款貸:借入款項(xiàng)——銀行(2)轉(zhuǎn)入基建專戶時(shí):借:其他應(yīng)收款——基建借款——工程項(xiàng)目貸:銀行存款(3)年末結(jié)賬時(shí)需要將基建完工交付數(shù)、基建實(shí)際投資數(shù)與一般基金余額做一比較:若前者大于后者,即存在事業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)力接受的交付資產(chǎn)或?qū)嶋H投資,大于部分基建掛賬。(1)取得借款時(shí)事業(yè)財(cái)務(wù):借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款——基建借款——工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)到基建賬戶:借:其他應(yīng)付款——基建借款——工程項(xiàng)目貸:銀行存款同時(shí),備查登記簿登記銀行貸款指標(biāo)數(shù)和已貸入數(shù)。這樣就避免了貸款兩個(gè)賬戶的重復(fù)核算。事業(yè)財(cái)務(wù):借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(以一般基金余額不出現(xiàn)赤字為限)貸:其他應(yīng)收款——基建借款——工程項(xiàng)目借:事業(yè)結(jié)余貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建同時(shí),增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:借:固定資產(chǎn)貸:固定基金這種辦法操作相對(duì)復(fù)雜些,貸款付息時(shí)基建財(cái)務(wù)只需轉(zhuǎn)賬,不需動(dòng)用貨幣資金。后果往往是橫向之間會(huì)計(jì)信息不可比,誤導(dǎo)授信決策。(1)事業(yè)財(cái)務(wù)核算法:其一,事業(yè)財(cái)務(wù)收到支付利息的通知時(shí):借:其他應(yīng)收款——基建借款——項(xiàng)目工程(利