【正文】 審批情況。包括當年實際支出占預(yù)算的比例、較上年同期增減的情況。（二）預(yù)算批復(fù)數(shù)，包括基本支出、項目支出；項目支出要公開具體項目內(nèi)容及數(shù)據(jù)。（四）突出重點。（二）實事求是。第二條 本辦法適用于國家稅務(wù)局系統(tǒng)各預(yù)算單位?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕167號）同時廢止。省以下（不含?。┑胤蕉悇?wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計可參照本辦法執(zhí)行。第三十七條 內(nèi)審部門應(yīng)當在自收到被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位整改結(jié)果報告之日起30個工作日內(nèi)，簡要歸納審計及審計問題整改的情況，形成被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的審計結(jié)果報告。分管局領(lǐng)導(dǎo)認為問題重大的，可提交干部監(jiān)督聯(lián)席會議或局黨組會審議。書面反饋意見，須經(jīng)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人簽字，并加蓋被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位公章。第三十條 內(nèi)審部門對審計組提交的審計報告應(yīng)當進行審核。（一）直接責任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對其任職期間履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應(yīng)當承擔的責任：、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為； 、瀆職行為；。第二十七條 審計報告對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況的審計評價，應(yīng)當以審計查證或者認可的事實為依據(jù)，以有關(guān)法律、法規(guī)、政策為標準，實事求是，客觀公正。審計工作底稿須經(jīng)審計組組長審核、簽字。第二十二條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位應(yīng)當向?qū)徲嫿M提供下列資料：（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責任情況的報告；（二）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位制定發(fā)布的稅收管理和財務(wù)管理文件；（三）單位內(nèi)部稅收、財務(wù)管理制度規(guī)定；（四）重大經(jīng)濟決策事項的會議記錄、會議紀要；（五）重大行政審批事項的請示、批示、批復(fù)；（六）稅收會計和財務(wù)會計憑證、賬簿和報表；（七）有關(guān)稅收法律文書；（八）有關(guān)財務(wù)管理活動的經(jīng)濟合同（協(xié)議）；（九）審計機關(guān)、財政監(jiān)督機關(guān)出具的報告、意見書和處理決定等文書；（十）與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的其他資料。第十九條 根據(jù)工作實際需要，人事、巡視、紀檢監(jiān)察等部門可派人作為審計組成員，參加審計。屬于審計范圍的，內(nèi)審部門應(yīng)當列入審計項目實施方案，并在審計結(jié)束后反饋審計情況。第四章 審計實施 第十五條 內(nèi)審部門在實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計前，應(yīng)當制定具體的審計項目實施方案。領(lǐng)導(dǎo)干部在任中經(jīng)濟責任審計結(jié)束后不到1年的時間內(nèi)離任的，可以不再安排離任經(jīng)濟責任審計。第三章 審計立項第十條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計分為任中經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計。（二）財務(wù)管理方面、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件的情況； ；； ；、合法性；、基建立項、大宗物品采購、國有資產(chǎn)處置等重大經(jīng)濟事項論證、決策、審批、實施及效益的情況； 。第六條 內(nèi)審部門依法獨立實施經(jīng)濟責任審計，任何單位和個人不得拒絕、阻礙。第四條 國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責內(nèi)部審計工作的部門（以下簡稱“內(nèi)審部門”）負責經(jīng)濟責任審計的組織實施工作。第二條 國家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟責任的履行情況，應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定進行審計。第三十條 本規(guī)程自印發(fā)之日起實施。核對數(shù)量、單價、金額，并與設(shè)計文件中的設(shè)備清單核對，驗證是否相符，有無盲目采購；；（1）檢查建設(shè)單位管理費、土地征用費、勘探設(shè)計費、質(zhì)監(jiān)費、監(jiān)理費等是否符合國家規(guī)定標準或有關(guān)合同規(guī)定，政府部門收取的各種規(guī)費是否符合規(guī)定，壞賬損失是否經(jīng)有關(guān)部門批準，有無擅自擴大標準或應(yīng)由施工企業(yè)支付的各種費用列入了待攤投資，驗證待攤投資是否合理；（2）檢查待攤投資是否合理分攤。（二）審計方法和要點：、健全；、計算機類設(shè)備、稅務(wù)制服等應(yīng)納入政府集中采購目錄的物資，是否按規(guī)定上報并統(tǒng)一實施；、評標資料及采購合同，查閱原始憑證，核實政府采購程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備；，查閱原始憑證，核實是否實行政府采購；，是否符合采購規(guī)定；。第二十五條 結(jié)余審計。（二）審計方法和要點：，審查對個人和家庭的補助支出是否真實、合規(guī)；，檢查離、退休費、生活補助、醫(yī)療費、住房補貼等是否按規(guī)定提取和發(fā)放，有無超范圍、超標準發(fā)放和推遲發(fā)放問題；，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)是否真實；，檢查會計核算的準確性，對金額較大或顯示異常的業(yè)務(wù)，應(yīng)查閱有關(guān)原始憑證，找出原因。（一）審計目標：；、合規(guī)。（二）審計方法和要點：；，與撥款原始憑證進行核對，查找不一致的原因；，檢查是否存在擅自截留、拖欠、隱瞞、違規(guī)和越級撥款問題；，是否有向無預(yù)算關(guān)系的單位撥款現(xiàn)象；第二十一條 人員支出審計。第二十條 撥出經(jīng)費審計。第十九條 其他收入審計。（二）審計方法和要點：，評價其是否健全和有效；（冊）和實物進行核對，審查賬、卡（冊）、物是否相符；，通過對購銷發(fā)票、驗收報告等資料的審查及與相關(guān)設(shè)備購置費、基建支出等科目的核對，判斷固定資產(chǎn)入賬價值的準確性、入賬手續(xù)的完備性、入賬資產(chǎn)的完整性及入賬時間的及時性；，是否暫估入賬；正式交付使用后，是否及時調(diào)賬；，審查固定資產(chǎn)增加、調(diào)出、出售、盤盈、報廢、盤虧和損失的申報、審批手續(xù)是否完善，資產(chǎn)的處置是否按審批權(quán)限審批，是否進行資產(chǎn)評估，變價收入是否及時入賬；，了解固定資產(chǎn)管理的真實情況和存在的問題，核查是否有單位個人侵占固定資產(chǎn)行為，是否有借用外單位的固定資產(chǎn)，是否有將本單位固定資產(chǎn)外借或挪做他用等問題。（一）審計目標：、安全；、完整和準確。第十五條 往來款項審計，包括對暫付款和暫存款的審計。，并查閱往來款項明細賬，查明有無利用往來賬戶隱瞞收入或支出；，確認與開戶行對賬是否及時，銀行存款明細賬與對賬單（包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表）的收支發(fā)生額和余額是否一致；、金額相等的賬目，查明資金的來源、性質(zhì)和用途，確認有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶情況。（二）審計方法和要點：、管理和使用是否符合國家有關(guān)規(guī)定；、稽核、收付入賬等現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況；，超出部分是否及時存入銀行；，確認是否及時登記，并根據(jù)摘要欄、對方科目欄和金額欄的記錄，判斷有無超范圍使用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為；，核實二者反映業(yè)務(wù)活動和金額的一致性；，核實有無內(nèi)容不完整、支出審批手續(xù)不齊全和重復(fù)報銷的現(xiàn)象；，查找短期的大量提現(xiàn)或進行大額現(xiàn)金收支的項目，確認現(xiàn)金收付的合法性；，核查有無截留、隱匿現(xiàn)金收入、私設(shè)“小金庫”等問題；，編制庫存現(xiàn)金盤點表，核查有無“白條”抵庫、現(xiàn)金長（短）款、挪用現(xiàn)金或公款私借等問題。第十一條 財務(wù)決算審計。（一）審計目標：。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時檢查審計意見的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行，督促落實整改措施，對審計效果進行總結(jié)，并報送單位負責人。、復(fù)議受理通知書、復(fù)議決定、復(fù)審決定。審計終結(jié)時，應(yīng)對實施過程中形成的有關(guān)文件、資料進行整理、分類和取舍，有關(guān)材料裝訂立卷，統(tǒng)一編號，做到資料齊全、完整、規(guī)范。（六）審計案件移送。審計決定自送達之日起生效。、處罰的，還應(yīng)草擬審計決定，主要內(nèi)容包括：審計的內(nèi)容、范圍、方式和時間，違紀行為，處理、處罰決定及其依據(jù)，執(zhí)行的期限和要求，申請復(fù)議的期限和復(fù)議機關(guān)等。（三）審查、報送審計報告。（二）征求被審計單位意見。（一）撰寫審計報告。審計中，審認人員對被審計單位的憑證、賬簿、報表及相關(guān)資料要注意保持整潔，切忌勾畫圈點，刮擦挖補，不得散亂丟失。審計工作底稿的編制應(yīng)遵循“一事一稿”的原則，真實、完整地反映實施審計的全過程，記錄與審計結(jié)論或查出問題有關(guān)的事項。審計人員在審核財務(wù)資料，獲取審計證據(jù)時應(yīng)充分利用各種表格（見附件），整理、概括和記錄審計證據(jù)。、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。審計人員可通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核、鑒定等方法，收集、確認審計問題的審計證據(jù)。（三）審核財務(wù)資料。、會計報表及其他有關(guān)紙質(zhì)和電子會計資料。審計實施階段是審計組根據(jù)審計方案調(diào)查了解被審計單位基本情況，測試和評價內(nèi)部控制制度，實施審計方案，收集審計資料，獲取審計證據(jù)和編制審計工作底稿的過程。審計組在實施審計10日前，向被審計單位送達審計通知書。（三）制定審計方案。年度審計計劃報經(jīng)本單位負責人批準后實施，并于批準后十五日內(nèi)報上級機關(guān)備案。第五條 審計準備階段。附件：國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單內(nèi)部財務(wù)審計規(guī)程國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單內(nèi)部財務(wù)審計規(guī)程第一章 總則第一條 為進一步規(guī)范國家稅務(wù)局系統(tǒng)（以下簡稱國稅局系統(tǒng)）內(nèi)部財務(wù)審計工作，提高內(nèi)部財務(wù)審計質(zhì)量，促進內(nèi)部財務(wù)審計工作的科學(xué)化、程序化和制度化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《國家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。執(zhí)行中有何問題，請及時報告。第二章 內(nèi)部財務(wù)審計工作流程第四條 內(nèi)部財務(wù)審計工作流程包括審計準備階段、審計實施階段、審計終結(jié)階段和審計后續(xù)階段。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級機關(guān)的部署和本單位的工作要求，制定年度審計計劃，確定被審計單位、審計工作重點、審計時間安排和審計總體目標等。審計組由2名以上審計人員組成，實行組長負責制。（四）發(fā)出審計通知書。第六條 審計實施階段。、人員編制、資產(chǎn)狀況、財務(wù)收支情兄。內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當作為審計重點。審計組對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進行取證。，保證證明材料的完整性。（五）評價審計項目。審計工作底稿是審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄。、簽章。（七）愛護賬證，保守機密。審計終結(jié)階段是指審計實施階段結(jié)束后，撰寫審計報告，做出審計意見或?qū)徲嫑Q定的過程。，特殊情況下，經(jīng)過批準，提出審計報告的時間可以適當延長。被審計單位對審計報告有異議，經(jīng)審計組核審，應(yīng)修改審計報告，并說明核實的方法、過程以及提供核實資料作為修改報告的附件備查。主要內(nèi)容包括：審計的內(nèi)容、范圍、方式和時間，審計評價和依據(jù)，存在問題，改進工作的意見和建議，被審計單位自行糾正的事項等。審計意見書或?qū)徲嫑Q定應(yīng)及時送達被審計單位。被審計單位如有異議，可以按有關(guān)規(guī)定申請復(fù)議。內(nèi)部審計檔案工作實行誰審計誰立卷、定期歸檔的責任制度。、審計通知書、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄文件。審計后續(xù)階段是指內(nèi)部審計機構(gòu)檢查被審計單位對審計意見及審計決定的執(zhí)行情況，督促落實整改措施，對審計效果進行總結(jié)的過程。第十條 財務(wù)預(yù)算審計。、審批和調(diào)整是否符合國稅局系統(tǒng)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定；；根據(jù)其他收入來源，對照以前年度相關(guān)數(shù)據(jù)，分析異常項目及其原因，確認其他收入預(yù)算是否正確和完整；，是否及時下?lián)芙?jīng)費，有無截留下級收入的行為；，審查其資金來源，核實是否?？顚Ｓ茫袩o擠占基本支出預(yù)算等問題；，分析地區(qū)性預(yù)算差異原因，評價預(yù)算安排的合理性；，查找變動異常項目及其原因，評價預(yù)算編制和執(zhí)行的有效性。第十二條 現(xiàn)金審計（一）審計目標：、合法；。（二）審計方法和要點：；，核實有無擅自開戶、在非國有或非國家控股銀行開戶，或利用多個賬戶隱瞞和轉(zhuǎn)移資金等行為；、使用等手續(xù)是否嚴密；，核查余款及利息的去向；，確認銀行存款收付與本