【正文】 應(yīng)該在制度的執(zhí)行上進(jìn)行更加嚴(yán)格的監(jiān)督,才能真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。(五)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制根據(jù)《基本規(guī)范》的相關(guān)要求,企業(yè)要全面系統(tǒng)地收集所有信息,及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估,并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,比如購買保險(xiǎn)、及時(shí)放棄或停止相關(guān)活動(dòng)以減少或避免損失等,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的分散和有效控制。通過內(nèi)部控制運(yùn)行與績效相掛鉤,達(dá)到進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行的目的。只有從上至下的全員重視,并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制指引的規(guī)定進(jìn)行操作,才有可能避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。這三類人所分管的工作應(yīng)該是相互獨(dú)立并形成相互制衡關(guān)系,如同三角形的三個(gè)邊。(二)引入問責(zé)機(jī)制,建立內(nèi)控制度有效執(zhí)行的機(jī)制保障所謂問責(zé)制,就是在某項(xiàng)活動(dòng)中針對相應(yīng)的權(quán)力明確相應(yīng)的責(zé)任,并對相應(yīng)責(zé)任履行進(jìn)行嚴(yán)格科學(xué)考核,及時(shí)察覺失責(zé),依據(jù)相應(yīng)的失責(zé)對當(dāng)事人追究和懲罰,靠“問”的“制度化”來保證“權(quán)責(zé)對等”實(shí)現(xiàn)的一種機(jī)制。對于某些企業(yè)而言,如果執(zhí)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)過高,可以考慮將其業(yè)務(wù)外包,由專業(yè)中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù),盡可能提高效率、減少成本。因此,企業(yè)目前可以配合自身管理的需要去建立一個(gè)初步的規(guī)劃,然后再逐步實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。具體執(zhí)行如下步驟:第一,評估現(xiàn)狀。決策出了問題,貫徹決策人意圖的內(nèi)部控制也就失去了應(yīng)有的控制效能?？刂骗h(huán)節(jié)越多,控制措施越復(fù)雜,相應(yīng)的控制成本也就越高,同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效率。而內(nèi)部控制執(zhí)行效果的受益者除經(jīng)理層和內(nèi)部員工外,還有企業(yè)的委托層(股東)和企業(yè)外部的審計(jì)人員、投資者和潛在投資者、外部監(jiān)管者等相關(guān)各方。二是指設(shè)計(jì)完整,合理的內(nèi)部控制在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用,實(shí)現(xiàn)其為提高經(jīng)濟(jì)效率、效果,提供可靠財(cái)務(wù)報(bào)告和遵循法律法規(guī)提供合理保證的目標(biāo)?！睉?yīng)急機(jī)制不健全,正是壓倒三鹿集團(tuán)的最后一根稻草。三鹿集團(tuán)內(nèi)控意識(shí)淡薄,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、控制能力低下,最終導(dǎo)致了“結(jié)石門”。自1993年起,三鹿奶粉產(chǎn)銷量連續(xù)15年實(shí)現(xiàn)全國第一。每名交易員虧損20萬美元時(shí),要向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告,。從巴林、興業(yè)銀行的監(jiān)管不力可以看到,再完善的內(nèi)控制度如果執(zhí)行不力都是無濟(jì)于事的。2008年初,成立于1864年的法國興業(yè)銀行集團(tuán)也曝出違規(guī)操作丑聞。該規(guī)范的實(shí)施必將提高我國企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性,保障公司資產(chǎn)安全,減少舞弊事件發(fā)生,有效提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,提高公司經(jīng)營效益,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。提升企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行效果的探討財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《基本規(guī)范》),該基本規(guī)范于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施,并鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。【參考文獻(xiàn)】【1】馮萬杰，張魯生，商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)初探[J]，發(fā)展探究， 【2】張楠，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)的思考[J]，大眾商務(wù)（下半月），2009（11）【3】趙邦洪，張茂林，盧正武，商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)之淺見【4】肖凱，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境探究[J]，南京財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)2007（04）第四篇：加強(qiáng)內(nèi)控效果研究提升企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行效果的探討文章來源：中顧網(wǎng) 作者：佚名 點(diǎn)擊數(shù)：更新時(shí)間：2009915 17:13:40在全體員工中加強(qiáng)制度執(zhí)行力教育，提升執(zhí)行力的自覺性和責(zé)任感；樹立求真務(wù)實(shí)、一絲不茍的精細(xì)化執(zhí)行理念。理念決定思維方式，思維決定行為方式，因此，首先是商業(yè)銀行要明確內(nèi)控管理職能部門的分工和責(zé)任，構(gòu)筑縱橫交錯(cuò)的內(nèi)控防線，加強(qiáng)部門之間的相互制衡、相互制約和信息共享，堅(jiān)持公平、公開、公正原則，創(chuàng)建“內(nèi)控制度面前人人平等”的大環(huán)境；其次是要借鑒和吸收國際國內(nèi)同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)有的制度進(jìn)行梳理和修訂，去掉過時(shí)的，合并相近的，補(bǔ)充不完善的，使各項(xiàng)規(guī)章制度更具先進(jìn)性、有效性和適宜性，創(chuàng)建內(nèi)控管理權(quán)威性和協(xié)調(diào)性相統(tǒng)一的環(huán)境，形成既有個(gè)性特色又有團(tuán)隊(duì)精神的內(nèi)控文化。商業(yè)銀行各級內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組要充分發(fā)揮自身的職能作用，不斷研究和部署內(nèi)控文化建設(shè)工作，將內(nèi)控文化與業(yè)務(wù)發(fā)展“同布置、同檢查、同考核、同時(shí)要結(jié)果”，使每個(gè)員工的積極性得以充分釋放，使內(nèi)控文化建設(shè)成為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力，創(chuàng)造一個(gè)以共同價(jià)值和共同行為模式為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。積極推動(dòng)內(nèi)控文化建設(shè)。當(dāng)管理者確信內(nèi)部控制是重要的，銀行中的其他成員就會(huì)隨之認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)并自覺遵守它。只有在優(yōu)秀的內(nèi)控文化指引下，商業(yè)銀行員工才能產(chǎn)生依賴、合作、誠信，才能使條條框框的制度變成扎根于員工心目中的內(nèi)在要求，才能創(chuàng)造出生機(jī)勃勃富于創(chuàng)新的良好氛圍，才能催生出新的、更適合于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的治理結(jié)構(gòu)。其三，內(nèi)控文化是對治理結(jié)構(gòu)自覺的補(bǔ)充和完善。商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的核心問題是確定銀行內(nèi)部的利益主體及利益主體之間的關(guān)系如何組合等問題。商業(yè)銀行內(nèi)控文化是銀行員工在較長時(shí)期的工作實(shí)踐中逐漸形成的對銀行制度安排的認(rèn)同，是員工的價(jià)值觀念、信念、行為準(zhǔn)則及具有相應(yīng)特色的行為方式的具體表現(xiàn)。相信隨著內(nèi)控文化理念的深入，執(zhí)行力的提升，推進(jìn)各項(xiàng)制度和工作的有效落實(shí)，我們的內(nèi)控工作基礎(chǔ)會(huì)更加夯實(shí)，最終使我們的競爭力得到了提升。文化影響人，環(huán)境塑造人。三是加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)。我上虞支行積極貫徹市行以持續(xù)性的合規(guī)教育和監(jiān)督檢查為抓手，增強(qiáng)員工的依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)、監(jiān)督舉報(bào)意識(shí)、自我保護(hù)意識(shí)，保持干部員工隊(duì)伍的思想純潔、作風(fēng)高潔、清正廉潔的宗旨，從以下四個(gè)方面構(gòu)建了以人為本的內(nèi)控文化，營造了良好的服務(wù)氛圍。第二篇：內(nèi)控文化以人為本構(gòu)建以人為本的內(nèi)控文化隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的拓展和深入。領(lǐng)導(dǎo)的任務(wù)是在企業(yè)組織內(nèi)部培養(yǎng)和灌輸一種清晰的價(jià)值觀、目標(biāo)感，創(chuàng)造激動(dòng)人心的工作氛圍。體現(xiàn)到企業(yè)中，是一種企業(yè)文化，一種企業(yè)品牌，一種企業(yè)精神價(jià)值；體現(xiàn)到員工身上，則是一種責(zé)任意識(shí)，一種使命感，一種凝聚力。職業(yè)發(fā)展管理一方面包括員工職業(yè)發(fā)展的自我管理，員工是自己的主人，自我管理是職業(yè)生涯成功的關(guān)鍵；另外一方面，組織協(xié)助員工規(guī)劃其職業(yè)生涯的發(fā)展，并為員工提供培訓(xùn)、換崗的機(jī)會(huì)，促進(jìn)員工職業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在一個(gè)舒適、自我的工作環(huán)境下，員工的工作效率高，也更愿意留在這種有個(gè)人自由的組織中。在跨國公司中，很多年青的經(jīng)理要承擔(dān)很大的項(xiàng)目，這在傳統(tǒng)的國營企業(yè)來說是非常少見的。中國傳統(tǒng)企業(yè)組織內(nèi)部的嚴(yán)格等級制度限制了人與人之間的溝通。摩托羅拉的一位經(jīng)理說過，摩托羅拉是靠企業(yè)文化吸引雇員的，你加入摩托羅拉就加入了這個(gè)大家庭，你就會(huì)留下來。最后，授權(quán)團(tuán)隊(duì)走向成功。其次，規(guī)劃并溝通企業(yè)成功路線。企業(yè)文化建設(shè)并不是一種隨意性的文化活動(dòng)，同樣要制定科學(xué)規(guī)劃，把員工生涯規(guī)劃與企業(yè)長久規(guī)劃結(jié)合起來，很多外資企業(yè)的企業(yè)文化就體現(xiàn)了以人為本和以科技為本的管理理念。最后加以描述出一幅令人向往的未來圖景，企業(yè)于是就從內(nèi)控文化上完成了員工“向心力”的凝聚，使大家有了共同追求的明確目標(biāo)。這種宏偉的承諾可以使員工直接明朗地看到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)后的收益。此外，寶潔還重視公司外部環(huán)境的變化和發(fā)展，珍視個(gè)人的專長，力求做到互相依靠、互相支持的生活方式。在這方面做得最好的公司，總體經(jīng)營成果往往也能長期保持最佳紀(jì)錄，如強(qiáng)生、惠普、寶潔等。一個(gè)出類拔萃的企業(yè)，必定有自己的核心經(jīng)營理念、核心價(jià)值觀，它是企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)原則和宗旨體系，是企業(yè)存在的最根本理由，這個(gè)指導(dǎo)原則又是不隨時(shí)間而改變的，對于企業(yè)內(nèi)部成員有著內(nèi)在的價(jià)值。作為一種重要的管理手段，企業(yè)文化是一種價(jià)值觀，它是由一個(gè)企業(yè)所固有的傳統(tǒng)和風(fēng)氣所構(gòu)成，是公司員工活力、意見和行為的模范，管理人員通過身體力行，把這些理念灌輸給其員工并使之傳承下去。第一篇：企業(yè)內(nèi)控文化研究理論研究財(cái)政部在2007年關(guān)于內(nèi)部控制的征求意見稿中，把內(nèi)部控制環(huán)境放置在十分重要的地位,并將企業(yè)文化納入其中，這是我國企業(yè)內(nèi)控研究上的一個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)，值得深入探討企業(yè)內(nèi)控文化初探甘林君前CEO杰克一、跨國公司的內(nèi)控文化實(shí)踐現(xiàn)代企業(yè)的競爭已經(jīng)深入到了文化層面。許多跨國企業(yè)在堅(jiān)持各自獨(dú)特企業(yè)文化的同時(shí)，都能充分體現(xiàn)出這八個(gè)基本價(jià)值原則，并擁有一個(gè)構(gòu)思良好的遠(yuǎn)景規(guī)劃和員工一起分享。秉承正直的企業(yè)理念是許多跨國公司企業(yè)文化的磐石，它是企業(yè)成為優(yōu)秀組織的重要標(biāo)志。公司尊重每一位員工，堅(jiān)信寶潔的所有員工始終是公司最為寶貴的財(cái)富，是價(jià)值觀的核心，做到集體與個(gè)人的利益休戚相關(guān)。在獨(dú)特的企業(yè)核心價(jià)值觀之外，許多外資企業(yè)還規(guī)劃出引人入勝、清晰明確的公司未來前景，即今后10—30年的大膽目標(biāo)，來鼓勵(lì)員工為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而奮斗。在新員工進(jìn)入公司之后，又源源不斷地向其灌輸這種有效的企業(yè)文化，并讓企業(yè)的核心價(jià)值觀內(nèi)化為員工個(gè)人的工作信條，自覺地作為日常工作、生活的指導(dǎo)原則?，F(xiàn)代管理實(shí)踐證明，企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效管理目標(biāo)的關(guān)鍵，在于人力資源體系的開發(fā)利用。領(lǐng)導(dǎo)人的素質(zhì)對于一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要，領(lǐng)頭羊?qū)τ趩T工的榜樣作用非常關(guān)鍵，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)首當(dāng)其沖的任務(wù)就是在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)和灌輸一種清晰的價(jià)值觀、目標(biāo)感，創(chuàng)造激動(dòng)人心的工作氛圍。人力資源部幫助企業(yè)內(nèi)部建立起良好的“契約”文化，讓大家都把自己工作做好，每個(gè)流程、每次作業(yè)都要在致力滿足顧客要求的基礎(chǔ)上成本最低。持良好文化秘訣的外資企業(yè)大都強(qiáng)化感情投入，創(chuàng)造融洽和諧的氣氛。．直接溝通，善于溝通，可以使組織內(nèi)部的凝聚力增強(qiáng)。．營造信任氛圍，建立員工高度參與的工作模式。讓員工自己掌握對工作場所的裝飾，員工有權(quán)力來根據(jù)個(gè)人的偏好把自己的辦公環(huán)境搞得更舒適，員工也可以允許隨意著裝，現(xiàn)在很多在中國的跨國公司職員上班再也不必統(tǒng)一著裝，或整天穿著西服打著領(lǐng)帶，個(gè)性、隨意化的著裝已成為新時(shí)尚。通過員工和組織的共同努力與合作，使每個(gè)員工的職業(yè)生涯目標(biāo)與組織發(fā)展目標(biāo)相一致，使員工的發(fā)展與組織的發(fā)展吻合。四、我國航天企業(yè)的內(nèi)控文化理念“特別能吃苦、特別能戰(zhàn)斗、特別能攻關(guān)、特別能奉獻(xiàn)”，是我國航天企業(yè)文化的精髓。（二）高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)人的素質(zhì)對于企業(yè)至關(guān)重要。（四）正直與誠實(shí)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立以誠實(shí)守信為核心的職業(yè)操守，不得損害投資者、債權(quán)人、客戶、員工和社會(huì)公眾的利益；公司高級管理人員有責(zé)任制定并完善信息披露管理制度，明確重大信息披露事項(xiàng)的判定標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告程序，以及對信息的收集和匯總，不斷強(qiáng)化為投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾提供真實(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，及應(yīng)當(dāng)依法披露的其他信息的法制意識(shí)和責(zé)任意識(shí)；企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，自覺遵守與企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，勤勉盡責(zé)；企業(yè)高級管理人員有責(zé)任加強(qiáng)員工職業(yè)道德宣傳引導(dǎo)、教育培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，為建立和實(shí)施內(nèi)部控制營造良好的氛圍和環(huán)境。市行黨委高度關(guān)注此類變化，并把2012年作為全行的合規(guī)理念提升年。二是通過班后會(huì)、例會(huì)和單獨(dú)談話等到形式，對員工實(shí)行主人翁教育，促使員工樹立合規(guī)意識(shí)，樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，在內(nèi)控執(zhí)行中變被動(dòng)執(zhí)行為主動(dòng)執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)“要我合規(guī)”到“我要合規(guī)”的轉(zhuǎn)變，真正達(dá)到強(qiáng)根固本的目的。對于重要崗位人員要嚴(yán)格履行排查制，不為應(yīng)付檢查而走過場、流于形式，對思想、行為、周邊環(huán)境發(fā)生異常的員工予以密切關(guān)注，可能地將錯(cuò)誤的思想苗頭掐死在萌芽狀態(tài)，同時(shí)，對重要崗位要切實(shí)執(zhí)行崗位輪換制和強(qiáng)制休假制。我行在全心全力打造“以人為本”的核心合規(guī)文化，并把合規(guī)文化作為一項(xiàng)主要內(nèi)容來抓，真正做到了以文化促合規(guī)，以文化推進(jìn)員工合規(guī)習(xí)慣