【正文】 者是否符合市場同類服務(wù)的收費標準；支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費是否在稅前列支。4．銷售提成方面，有無重復(fù)列支供銷人員的工資、獎金、差旅費和交際應(yīng)酬費問題；是否沖減銷售收入；是否以“白條”列支。二是計提金額是否超過規(guī)定的列支比例。（二）準予稅前扣除項目方面、生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售成本，有無多計其他業(yè)務(wù)成本。、租賃收入、利息收入、特許權(quán)使用費、股息收入等是否存在少計收入的情況；國庫券利息收入是否多計收入。（3）以前損益調(diào)整事項未計入以前所得計繳所得稅的，是否已作納稅調(diào)整。如違規(guī)列支行政性罰款,少申報繳納企業(yè)所得稅和土地增值稅。是否將工資性的支出列入了營業(yè)費用，未進行納稅調(diào)整。預(yù)售收入是否作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)，多列管理費用。（3）在開發(fā)小區(qū)內(nèi)建造的會所、售樓部、停車場庫、物業(yè)管理場等產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有的，未按固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。（5）雖單獨核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，但只分攤建筑安裝工程費，而土地成本、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、借款利息等費用在已售房屋中分攤。（1）未根據(jù)開發(fā)項目的特點及實際情況確定成本核算對象，所有開發(fā)工程成本在一個賬戶中核算，無法確認當期單項工程開發(fā)成本。（3）采取包工不包料方式發(fā)包工程，在開發(fā)企業(yè)提供的材料、水電和其他物資已憑發(fā)票計入開發(fā)成本的情況下，是否有讓施工企業(yè)按勞務(wù)費和材料價款的合計金額再次開具發(fā)票，并負擔(dān)其多開部分的稅款，重復(fù)列支開發(fā)成本。（2）征地、拆遷支出，是否未按規(guī)定進行歸集分攤，涉及分片分期開發(fā)的，未在各個項目進行合理分攤。（二）成本費用方面（自查重點）。（一）收入方面（自查重點）除前述營業(yè)稅部分的相關(guān)問題外，還應(yīng)檢查： ，計入當前應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。、代客裝修、清潔等取得的收入以及材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和固定資產(chǎn)出租收入是否未按規(guī)定申報納稅。（5）將公共配套設(shè)施無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，是否未按規(guī)定申報納稅。，先以經(jīng)營性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再出售的，租賃期間取得的價款是否按租金確認收入，出售時是否再按銷售資產(chǎn)確認收入。（與包銷商簽訂一個價格較低的包銷合同，按約定的包銷價格開具發(fā)票，高于包銷價格的房款由包銷商收取并開具發(fā)票或收據(jù)，未計入收入。第三篇：材料2：房地產(chǎn)行業(yè)自查提綱材料2：房地產(chǎn)行業(yè)自查提綱一、營業(yè)稅應(yīng)全面自查各種應(yīng)稅收入的合理性、完整性和及時性。（十八）是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調(diào)整。（十四）是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。（十）是否存在擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。（三）是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。（九）是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。（五）是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題：一、收入方面（一）企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。（1）“廣告費”、“業(yè)務(wù)宣傳費”、“業(yè)務(wù)招待費”、“壞賬損失”等期間費用是否按規(guī)定的范圍及標準進行扣除，是否存在為規(guī)避扣除比例的限制而將上述費用部分直接計入開發(fā)成本的情況，預(yù)售收入是否作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)，多列管理費用；（2）開發(fā)產(chǎn)品完工前的借款利息，是否一次性列入當期損益，虛增財務(wù)費用；高于同期同類商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調(diào)整；向關(guān)聯(lián)方借款利息調(diào)整是否正確；從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過部分利息支出，是否已作納稅調(diào)整；（3）工資及“三費”扣除是否正確，是否將未繳納個人所得稅或社保等五項基金的工資性支出直接列入營業(yè)費用，未作納稅調(diào)整；（4）計提以前年度的應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的折舊或費用是否已作納稅調(diào)整；（5）有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出，如違規(guī)列支行政性罰款。（6）發(fā)生售房退回業(yè)務(wù)，只沖減收入，不沖回已結(jié)轉(zhuǎn)成本。是否取得不合規(guī)定的發(fā)票入賬，多列成本費用。是否擅自擴大或減少土地資產(chǎn)的價值，是否存在將土地三通一平后，進行評估，虛增土地成本。對于跨年度開發(fā)項目的已完工出售部分，有無不按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入或故意推遲實現(xiàn)工程結(jié)算收入的現(xiàn)象。（1）以開發(fā)產(chǎn)品換取土地、股權(quán)，是否未按非貨幣資產(chǎn)的準則進行稅務(wù)處理；（2）以開發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費、銀行貸款本息、動遷補償費等債務(wù)，是否按規(guī)定計稅；（3）將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、廣告、職工福利、獎勵、分配給投資者，是否按規(guī)定申報納稅；（4）將開發(fā)產(chǎn)品低價銷售給本單位職工或有經(jīng)濟利益往來的單位或個人，是否按市場價足額申報納稅；（5）將公共配套設(shè)施無償贈與地方政府、公共事業(yè)單位以外其他單位的，是否按規(guī)定申報納稅。采取委托銷售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，是否及時收取售房款，或者部分售房款由中介機構(gòu)收取開具發(fā)票或收據(jù)，開發(fā)企業(yè)未計入收入。（1）在開發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入（包括定金）是否全部計入“預(yù)收帳款”進行申報繳納稅款；是否計入“預(yù)收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報納稅；（2）是否將售房款沖減成本、費用或直接轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)單位，未按規(guī)定入賬；是否將售房款打入個人儲蓄賬戶或信用卡賬戶，存在帳外收入等情況；（3）總機構(gòu)有無將分支機構(gòu)的未完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入合并計入；（4）私改規(guī)劃，增加銷售面積的收入是否未按規(guī)定入賬；（5）銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨開具收款收據(jù)，取得的收入是否未按規(guī)定入賬；（6）拆遷補償收入是否未按規(guī)定確認收入；（7）是否采取包銷低價開票方式，少計收入。（一）主營業(yè)務(wù)收入（自查重點）銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款和價外費用是否未按規(guī)定入賬，少計收入。按分期收款合同約定的時間應(yīng)收取而未收到的銷售款是否及時報納稅。發(fā)生視同銷售行為，是否確認收入。（三）其他未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)售收入是否按規(guī)定預(yù)計毛利額，計入當前應(yīng)納稅所得額；產(chǎn)品完工后是否及時結(jié)算計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當年度本項目的應(yīng)納稅所得額與其他項目應(yīng)納稅所得額合并繳納企業(yè)所得稅。二、成本費用方面（自查重點）取得的土地資產(chǎn)是否按規(guī)定計價。（1）是否簽訂虛假單項合同，取得虛開發(fā)票，加大建安工程費；（2）是否從有關(guān)聯(lián)關(guān)系的貿(mào)易公司購進材料，向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)包或分包工程，人為提高材料價格或建安費用，轉(zhuǎn)移利潤；（3）采用包工不包料方式發(fā)包工程，在開發(fā)企業(yè)提供材料、水電和其他物資已憑發(fā)票計入開發(fā)成本的情況下，是否有讓施工企業(yè)按勞務(wù)費和材料價款的合計金額再次開具發(fā)票，并負擔(dān)多開部分的稅款，重復(fù)列支開發(fā)成本；（4）是否虛列工程設(shè)計、監(jiān)理等費用。（1）未根據(jù)開發(fā)項目的特點及實際情況確定成本核算對象，所有開發(fā)工程成本在一個賬戶中核算，無法確認當期單項工程開發(fā)成本；（2）企業(yè)各期成本核算混亂，提前列支下期項目成本；（3）一次性列支應(yīng)由各期分攤的土地成本（含土地附屬成本）；（4）未單獨核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，將其全部計入可售房屋開發(fā)成本；（5）雖單獨核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，但只分攤其建筑安裝工程費，而土地成本、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、借款利息等費用在已售房屋中分攤。是否擴大期間費用列支范圍與標準，減少應(yīng)納稅所得額。第二篇：自查提