【正文】 進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運行，使其服務于生產(chǎn)經(jīng)營活動，并發(fā)揮最大效用。，擅自將本單位資金支付外單位。7無形資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結(jié)合財務檢查、審計等工作進行。6收款開票和核銷資產(chǎn)，并開具發(fā)票，進行相應的帳務處理。5辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫資產(chǎn)移交清單，做好辦理產(chǎn)權(quán)變更準備工作。，在當?shù)孛襟w上對外公布或在規(guī)定的交易市場掛牌廣泛尋求受讓方。3編制審定無形資產(chǎn)處置方案，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人簽字后，報審計監(jiān)察室審核。，綜合管理部應起草委托評估協(xié)議的合同文本，送法律顧問審核。，按權(quán)限報總經(jīng)理或董事會審定。、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清查結(jié)果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明。、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。，造成公司資產(chǎn)流失。二、風險評估1戰(zhàn)略風險，使社會效益和經(jīng)濟效益低。，保證報告真實。四、相關制度目錄 財政部《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33號）企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度XX公司經(jīng)營管理制度XX公司資產(chǎn)控制制度XX公司資金管理辦法 XX公司資產(chǎn)管理辦法 XX公司安全管理制度五、主要控制點相關資料固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表固定資產(chǎn)處置批準文件固定資產(chǎn)處置方案資產(chǎn)處置會計憑證/ 6固定資產(chǎn)盤點表固定資產(chǎn)報廢申請技術鑒定審批表固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細表資產(chǎn)評估申請表 資產(chǎn)評估業(yè)務約定書 資產(chǎn)評估報告 對《評估報告》的審核意見 資產(chǎn)處置合同和相關協(xié)議 資產(chǎn)移交清單 資產(chǎn)明細卡片/管理臺賬/ 6第三篇：XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程一、業(yè)務目標1戰(zhàn)略目標，處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，產(chǎn)生其應有的社會效益和經(jīng)濟效益。 審計監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務的全過程進行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。 固定資產(chǎn)處置決策責任制的建立及執(zhí)行情況。 固定資產(chǎn)處置業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。 對固定資產(chǎn)處置情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于： 固定資產(chǎn)處置業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應協(xié)同保險公司的有關人員進行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。 計劃財務部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。 法律顧問根據(jù)職責對合同進行審核，并按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權(quán)人員簽訂。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。 計劃財務部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，對中介機構(gòu)出具的評估結(jié)果進行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行確認。資產(chǎn)復查與評估 固定資產(chǎn)處置計劃經(jīng)批準后計劃財務部組織進行固定資產(chǎn)復查，核實有關賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。 公司分管領導和財務總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資/ 6產(chǎn)處置計劃。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 處理報廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財務總監(jiān)簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務部、生產(chǎn)部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。三、業(yè)務流程步驟與控制點 提出、審定固定資產(chǎn)處置計劃 公司廢舊固定資產(chǎn)報廢 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表，提出固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)公司分管領導和總經(jīng)理審批。財務風險 會計核算不規(guī)范，處置損益不實，使財務報告失真。二、風險評估 戰(zhàn)略風險 不能及時處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟效益低。財務目標 提高固定資產(chǎn)運營效率，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。四、相關制度目錄1財政部《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33號）2企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)3剛堅房產(chǎn)廢舊物資處理管理辦法（試行）4剛健房產(chǎn)公司合同管理制度 5剛健房產(chǎn)經(jīng)營管理制度 6剛堅房產(chǎn)資產(chǎn)控制制度 7剛堅房產(chǎn)資金管理辦法 8剛健房產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法9剛健房產(chǎn)安全管理制度五、主要控制點相關資料1固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表 2固定資產(chǎn)處置批準文件 3固定資產(chǎn)處置方案4資產(chǎn)處置會計憑證5固定資產(chǎn)盤點表6固定資產(chǎn)報廢申請技術鑒定審批表/ 67固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細表8資產(chǎn)評估申請表9資產(chǎn)評估業(yè)務約定書10資產(chǎn)評估報告11對《評估報告》的審核意見12資產(chǎn)處置合同和相關協(xié)議13資產(chǎn)移交清單14資產(chǎn)明細卡片/管理臺賬 / 6第二篇：XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程一、業(yè)務目標 戰(zhàn)略目標 提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應有的社會效益和經(jīng)濟效益。、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。：。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應協(xié)同保險公司的有關人員進行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。，并按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授/ 6權(quán)人員簽訂。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，對中介機構(gòu)出具的評估結(jié)果進行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行確認。2資產(chǎn)復查與評估，核實有關賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資產(chǎn)處置計劃。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。，須先經(jīng)公司財務總監(jiān)簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務部、生產(chǎn)部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。/ 6三、業(yè)務流程步驟與控制點1提出、審定固定資產(chǎn)處置計劃，提出固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)公司分管領導和總經(jīng)理審批。3財務風險，處置損益不實，使財務報告失真。二、風險評估 1戰(zhàn)略風險，使社會效益和經(jīng)濟效益低。3財務目標，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。第一篇：房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程（范文）剛堅房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程一、業(yè)務目標 1戰(zhàn)略目標，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應有的社會效益和經(jīng)濟效益。產(chǎn)生巨大經(jīng)濟效益。避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。造成公司資產(chǎn)流失。、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。對于資產(chǎn)非正常報廢的處理，資產(chǎn)使用單位應向公司計劃財務部提交資產(chǎn)報廢（損）申報審批表，審核批準后資產(chǎn)進入正常資產(chǎn)報廢處理程序。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。，由生產(chǎn)部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監(jiān)。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標準計收有困難的，可根據(jù)情況適當降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。、合理性以及款項支付方式進行審核。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送法律顧問審核。、毀損的，要認真查明原因，并追究相關人員的責任。8固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結(jié)合財務檢查、審計等工作進行。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合 4 / 6理。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。、審計、簽訂合同等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。 固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟效益。 遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。 固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。/ 6 轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。對于資產(chǎn)非正常報廢的處理，資產(chǎn)使用單位應向公司計劃財務部提交資產(chǎn)報廢（損）申報審批表，審核批準后資產(chǎn)進入正常資產(chǎn)報廢處理程序。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。 公司報廢固定資產(chǎn)應由公司使用部門提出報廢申請，由生產(chǎn)部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監(jiān)。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標準計收有困難的，可根據(jù)情況適當降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。 協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。 計劃財務部對資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送/ 6法律顧問審核。 計劃財務部對資產(chǎn)移交清單進行審查核對。 對于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相