【正文】 用綜合單價。 P262 工程清單的主要作用如下： . 1Z103042 工程量清單是招標??組成。 P242 (三 ) （四） （五） P243 1Z103032 一、（一） 1.（掌握）（ 1）有效工作時間??結(jié)束工作時間。（業(yè)主支付的） P228 三、（一） （二） （三） P229 1Z103014 一、（必須掌握） （ 1Z1030141） (1Z1030142) 【例 1Z103014】 (看 ) P230 1Z103015(掌握 ) （ 1Z103015） 【例 1Z103015】 1Z103022 一、 . P231 圖 1Z103021(重點掌握 )★★ （ 1Z1030222） (不用看 ) P232 二、 . （ 1Z1030228） (不用看 ) 三、（ 1Z10302212） 1.(1Z10302213) P233 1Z103023(掌握 ) 一、 第 24 頁 共 58 頁 二、 三、（ 1Z1030235） (掌握 ) 四、 P234 五、 十、 P235236 十一、 1Z103024 二、（一）（掌握） . （二）（不要求看） P237 1Z103025 二、建筑安裝過程稅金是指??附加。（掌握） P219 1Z103011 生產(chǎn)性建設(shè)工程項目??只包括建設(shè)投資。 P208 二、（一）（掌握） . P209 三、（三）（掌握） P210 二、應(yīng)收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本和壞賬成本三部分。 P193 (二 )（ 1Z1020922） 二、企業(yè)運營能力的比率主要包括：（ 1） （ 4） （下面的計算不用看） P195 三、（ 掌握） 企業(yè)償債能力的比率主要有：（ 1） （ 3） （下面的計算都要會） P196 四、??指標主要有：（ 1）（ 2） P197 二、同投資收益率一樣，??的影響。 P176(復(fù)印此頁，以便復(fù)習之用 ) P177 1Z102083 利潤表是反映??的財務(wù)報表。 1. 2. 3. P158 (實際成本 =上期累計 +本期發(fā)生額 ) P159 1Z102053 一、（了解） P160 二、（必須掌握） （一） （四） P161 1Z102061 一、 1. 二、（了解） P162 三（了解） P163 (二 )（勞務(wù)成本能得到補償，勞務(wù)收入 =勞務(wù)成本 勞務(wù)成本不能得到補償，不能確認勞務(wù)收入） 1. 2. P165 二、（一）（掌握） （二）（掌握） 三、建造（施工）合同收入包括??內(nèi)容。 ，?? 2. 三、成本是針對一定的成本核算對象（如某工程）而言的；費用則是針對一定的期間而言的。 具體包括資本（或股本）溢價??等。 第 19 頁 共 58 頁 P139140 三、 （一） （十二） P141 三、（記大標題即可） （一） （四） P142 四、（一）債務(wù)重組 是指??為債務(wù)重組。 五、（了解即可） P132133 1Z102023(非流動資產(chǎn) ) （了解）長期股權(quán)是指??承擔責任。 （不要求） （不要求） P119 (三 )（了解） 三、 （流動資產(chǎn)） 在企業(yè)的經(jīng)營資金中，??在途貨幣資金等。 P118 適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金 信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡。 P105 八、（不可高估收入，不可低估損失）（掌握） 十、（必須掌握）（當年支出，當年能完全消耗掉叫收益性支出；當年支出，當年不能完全消耗掉叫資本性支出） P106 十二、（必須掌握） 融資租入股東資產(chǎn)在??，并提取折舊。 ： （ 1） （ 5）（抵稅效益） 2.（ 1） （ 4） P82 二、（一）（ 1Z1010721） (1所得稅率 )*（銷售收入 經(jīng)營成本 租賃費用 與銷售相關(guān)的稅金） =凈現(xiàn)金流量 P83 (1)★ (1Z1010722)(必須掌握 )（ P/N+P*i+P*r 記此公式即可） （ 2）（掌握）（ 1Z1010723） [P(A/P,iN)記此公式即可 ] P84 (三 )一般壽命相同時可以??年值法。 （二）設(shè)備的技術(shù)壽命就是??所延續(xù)的時間，?? 在估算設(shè)備壽命是，必須考慮??或影響。 1Z101053(為項目決策之用 ) P7374 七、建設(shè)項目可行性研究報告的審批??的審批相同。 二、 如果主要分析方案狀態(tài)??收益率指標等。 三、（一）（ 1Z1010272） P33 1Z101028(必考 ) 靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期 P34 (1Z1010283) 【例 1Z1010282】 (看此例 ) P35 動態(tài)投資回收期： FNPV FIRR FNPVR 動態(tài) Pt （三）判別準則 二、（考試不要求） P36 最后一行 P37 第一行 P39 (二 )1.（ 1Z1010293） =2 較為合適 (三 )1.（ 1Z1010294） =1 較合適 P42 三、常用的不確定性分析方法有盈虧平衡分析和敏感性分析。對于經(jīng)營性項 目，??，分析項目的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力，??對于非經(jīng)營性項目，財務(wù)分析應(yīng)主要分析項目的財務(wù)生存能力?！敖?jīng)濟”解決的是“節(jié)約”的問題。 三、本筆記中的括號即“（）”中的內(nèi)容表示 這部分內(nèi)容是課堂筆記，為老師上課的重要記錄，同學(xué)們必須高度重視。 （ 9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費 =到岸價 人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率 4 基本預(yù)備費 =（設(shè)備及工器具購置費＋建筑安裝工程費＋工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費率 4 建設(shè)期利息 各年應(yīng)計利息 =（年初借款本息累計＋ 本年借款額／ 2）年利率 4 單位工程量材料費 檢驗試驗費材料基價（材料消耗量材料費＝ ??? ) ）采購保管費率（（］運輸損耗率（％）（運雜費）格材料基價＝［（供應(yīng)價 )%1)1 ????? 4 施工機械使用費 稅臺班養(yǎng)路費及車船使用臺班燃料動力費臺班人工費 臺班安拆費及場外運費臺班經(jīng)常修理費臺班大修費舊費機械臺班單價＝臺班折 ??? ??? 折舊費：耐用總臺班數(shù) 殘值率）（機械預(yù)算價格臺班折舊費 ??? 1 耐用總臺班數(shù)＝折舊年限年工作臺班 大修理費 ：耐用總臺班數(shù) 大修次數(shù)一次大修理費臺班大修理費 ?? 4 措施費 環(huán)境保護費 =直接工程費環(huán)境保護費費率（ %） 文明施工費 =直接工程費文明施工費費率（ %） 安全施工費 =直接工程費安全施工費費率（ %） 4 規(guī)費 ＝計算基數(shù)規(guī)費費率 計算基數(shù)可以采用直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)。其計算公式如下： ? ? %10021 ???? ?? 預(yù)計折舊年限預(yù)計折舊年限 已使用年限預(yù)計使用年限固定資產(chǎn)年折舊率 %100?? 的年數(shù)總和固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 固定資產(chǎn)尚可使用年數(shù)或 固定資產(chǎn)月折舊率 =固定資產(chǎn)年折舊率247。 固定資產(chǎn)年折舊率 =2247。 當產(chǎn)量 x＞ x0，時，方案Ⅱ優(yōu)；當產(chǎn)量 x＜ x0時，方案Ⅰ優(yōu)。 （二）折算費用法 ① 當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和第 7 頁 共 58 頁 取舍。 期初支付 方式是在每期期初 等額支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。 從上兩式可以看出，只需比較： 設(shè)備租賃：所得稅率租賃費－租賃費 設(shè)備購置：所得稅率（折舊＋貸款利息）－設(shè)備購買費－貸款利息 2 租金的計算 ①附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。 NLP N?為設(shè)備的 平均年度資產(chǎn)消耗成本 ， ??Nt tCN 11為設(shè)備的平均年度運行成本。 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費也是資產(chǎn)的補償價值，只是項目內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。 1 以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點 BEP（ Q） 加單位產(chǎn)品銷售稅金及附單位產(chǎn)品變動成本單位產(chǎn)品售價 年固定總成本 ???)( QB E P ＝ CF/(pCuTu) 1 生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 BEP（％）＝ BEP（ Q） 100％ /Qd 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力 敏感度系數(shù) SAF＝ (△ A/A)/( △ F/F) 式中 SAF—— 敏感度系數(shù)； △ F/F—— 不確定因素 F的變化率（ %）； △ A/A—— 不確定因素 F發(fā)生變化率時，評價指標 A的相應(yīng)變化率（ %）。tP 1 借款償還期 ? ? 余額盈余當年可用于還款的 盈余當年應(yīng)償還借款額的年份數(shù)借款償還開始出現(xiàn)盈余 ?? 1－dP 1 利息備付率 當期應(yīng)付利息費用 稅息前利潤利息備付率 ? 式中：稅息前利潤 —— 利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤 =利潤總額＋計入總成本費用的利息費用； 第 4 頁 共 58 頁 當期應(yīng)付利息 —— 計入總成本費用的全部利息。 計算式如下： pIFNPVFNPVR? （ 1Z1010371） ? ?tiFPII ckt tp ,/0??? （ 1Z1010372） 式中 Ip—— 投資現(xiàn)值； It—— 第 t 年投資額； k—— 投資年數(shù)； （ P／ F， ic， t） —— 現(xiàn)值系數(shù)（詳見式 1Z1010834）。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和 F，即： 第 2 頁 共 58 頁 mmrPF ?????? ?? 1 根據(jù)利息的定義可得該年的利息 I為 ： ???????? ??????? ????????? ?? 111mmmrPPmrPI 再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率 ieFF為： 11i eff ??????? ??? mmrPI 財務(wù)凈現(xiàn)值 ? ? ? ? tctnt iCOCIF N P V ?? ??? ? 10 （ 1Z101035） 式中 FNPV—— 財務(wù)凈現(xiàn)值； （ CICO） t—— 第 t 年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“＋”、“ ”號）； ic—— 基準收益率； n—— 方案計算期。 而第 t 期末復(fù)利本利和的表達式如下： )1(1 iFF tt ??? ? 一次支 付的終值和現(xiàn)值計算 ① 終值計算 （已知 P 求 F即本利和 ） niPF )1( ?? ②現(xiàn)值計算（已知 F 求 P） nn iFiFP ????? )1()1( 等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算 等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： ），常數(shù)（ ntAAt ?321??? ① 終值計算 （即已知 A求 F） iiAF n 11 ??? ）（ ②現(xiàn)值計算 （即已知 A求 P） nnn ii iAiFP ）（ ）（）（ ? ????? ? 1 111 ③資金回收計算（已知 P求 A） 11 1 ?? ?? n ni iiPA ）（ ）（ ④償債基金計算（已知 F求 A） 11 ??? niiFA ）（ 名義利率 r 是指計息周期利率：乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù) m所得的年利率。 復(fù)利計算 1??? tt FiI 式中 i—— 計息周期復(fù)利利率； Ft1—— 表示第（ t－ 1）期末復(fù)利本利和。 年初資金 P，名義利率為 r，一年內(nèi)計息 m次，則計息周期利率為 mri?。 財務(wù)凈現(xiàn)值率（ FNPVR—— Financial Net Present Value Rate） 其經(jīng)濟含義是 單位投資現(xiàn)值所能帶來的財務(wù)凈現(xiàn)值 ，是一個 考察項目單位投資盈利能力的指標 ， 考察投資 的利用效率，作為 財務(wù)凈現(xiàn)值的輔助