【正文】 率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008759] 查看答案A、鐵路運(yùn)輸服務(wù) B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù)營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。[題號：Qhx008709] A、對 B、錯建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008762] 查看答案A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省多選題：關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。（1＋增值稅適用稅率）增值稅適用率 B、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅實(shí)際率 C、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅適用率 D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。[題號：Qhx008694] A、對 B、錯營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。試點(diǎn)企業(yè)差額納稅下的會計(jì)處理一般納稅人的會計(jì)處理一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅4額的會計(jì)處理（一）增值稅一般納稅人的會計(jì)處理 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。第二篇：營改增相關(guān)會計(jì)處理營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定 根據(jù)“財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知”（財(cái)稅?2011?110號）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定如下：一、試點(diǎn)納稅人差額征稅的會計(jì)處理（一）一般納稅人的會計(jì)處理 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。如果合同價款不變，約定各項(xiàng)稅款由B公司承擔(dān)，則100萬元為不含增值稅、附加稅費(fèi)和企業(yè)所得稅的價款，在計(jì)算增值稅銷售額時，應(yīng)將其換算為含企業(yè)所得稅和附加稅費(fèi)的銷售額，公式為：銷售額＝100247?？劾U增值稅＝100247。案例A國運(yùn)輸公司向我國境內(nèi)B企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，A國未與我國達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排。本文擬以接受方為扣繳義務(wù)人，計(jì)算扣繳各項(xiàng)稅費(fèi)，相關(guān)會計(jì)處理如下。B企業(yè)應(yīng)按適用稅率11%扣繳增值稅。（1＋11%）%＝（萬元）%扣繳附加稅費(fèi)＝10%＝（萬元）：100－－－＝（萬元）B公司會計(jì)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本100貸：其他應(yīng)付款——————借：其他應(yīng)付款——扣繳企業(yè)所得稅3其他應(yīng)付款—— 其他應(yīng)付款—— 貸：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：注：或在“主營業(yè)務(wù)成本”借方以紅字沖回。實(shí)際支付A國公司100萬元，代支付。（二）小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。增值稅納稅申報(bào)依據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)的公告》（上海市國稅局、上海市地稅局公告2011年第5號）規(guī)定執(zhí)行，填報(bào)資料多增加的一個附表為《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》，無論一般納稅人和小規(guī)模