【正文】 生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%船舶代理服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應開具（）。[題號：Qhx008692] A、對 B、錯營改增試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號：Qhx008725] A、技術(shù)服務 B、咨詢服務 C、創(chuàng)意服務 D、設計服務多選題：總機構(gòu)的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。按照鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額7%的扣除率計算的進項稅額。（1＋11%）]應交稅費——應交增值稅（進項稅額）220[2220247。其他條件不變。例5，丁企業(yè)因管理不善，毀損一批2013年8月購入的材料，該批原材料賬面成本為21000元（含運費1000元）。會計處理：借：原材料3400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400。假如丁購貨時采用的是鐵路運輸，分別取得值稅專用發(fā)票和鐵路運費結(jié)算單據(jù)。（1－7%）7%。注：除鐵路運輸外，取消其他運輸單據(jù)征3%抵7%的規(guī)定，代開的貨物運輸業(yè)增值稅專用****征3%抵3%。假如丁購貨時分別取得值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票。 淘盡稅海精華,網(wǎng)遍財會政策增值稅暫行條例實施細則第二十四條規(guī)定，增值稅暫行條例第十條第二項所稱非正常損失，指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。注：公路運輸勞務抵扣金額指增值稅專用發(fā)票的金額，包括裝卸費、保險費等其他雜費。注：根據(jù)財稅〔2013〕37號文件規(guī)定，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額分以下兩種情況：。 淘盡稅海精華,網(wǎng)遍財會政策甲銷售貨物的會計處理：借：銀行存款234000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000（20000017%）。運費同企業(yè)日常購銷活動息息相關，《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）附件1第十二條規(guī)定，提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008735] A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、7萬元 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008780] 查看答案A、銷項稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅判斷題：營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%目前我國增值稅實行（）抵扣制度。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（）。[題號：Qhx008687] A、對 B、錯單選題：營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務，在計算增值稅時公式為（）。C公司差額納稅會計處理如下：C公司為甲公司提供應稅服務借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅C公司接受D公司提供的服務借：主營業(yè)務成本應交稅金——應交增值稅貸：應付賬款——D公司小規(guī)模納稅人的會計處理小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。由于營業(yè)稅和增值稅的性質(zhì)不同，差額納稅的稅務處理為可抵減銷售額。（二）小規(guī)模納稅人的會計處理按稅法有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交2增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目?？劾U企業(yè)所得稅＝100247。第一篇：“營改增”后扣繳義務人如何進行會計處理“營改增”后扣繳義務人如何進行會計處理 20140709“營改增”政策規(guī)定，境外單位和個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。（1＋11%）11%＝（萬元）《國家稅務總局關于非居民企業(yè)船舶、航空運輸收入計算征收企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2008〕952號）的規(guī)定，非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務，%。企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目?！皯欢愘M——增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅