【正文】 一年內支付不了的利息，一律 改為新貸款。結算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結算、出納、信貸職能，還應該是企業(yè)管理中一個重要組成部分，應該為企業(yè)的管理決策提供更多有用的信息。銀行實行資產風險管理，對貸款的審查極為嚴格，而結算中心放貸由集團領導決定，極少考慮其資產狀況，貸款用途和效益回報，既不用擔保，也不用抵押。但應該注意的是結算中心的一些限制條件，它主要比較適合資金環(huán)境寬松，經濟效益好？具有集權管理基礎，所展企業(yè)地域分部比較集中的企業(yè)集團。而有的企業(yè)經濟實力弱，財務狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團內各企業(yè)的平衡發(fā)展和集團整體實力的提高。 提高企業(yè)抗體信貸信用等級，擴大信用的功能。 減少貸款規(guī)模，降低財務費用的功能。各部級領導提高了對資金時間價值和成本的認識，促進各單位注意經濟核算？合理有效地運用資金，下 屬企業(yè)從集團的資本經營中獲益匪淺，并加強了與集團公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢。集團企業(yè)財物結算中心以吸收存款的方式把集團內各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內需要資金的企業(yè)，從而實現集團內資金相互調劑余缺。成立集團結算中心，強化集團財務管理便是一種較為有效的措施，并在一些企業(yè)集團獲得 了成功？取得了一定的經驗，但同時也暴露出不少不容忽視、覓待解決的問題。 hu 國家經貿委綜合司供稿 聯(lián)系我們： 、 Copyright169。三是逐步引進開發(fā)使用先進的 ERP 軟件。企業(yè)要找準切人點，從亟待解決的實際問題著手，以財務管理為依托，針對當前企業(yè)財務資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進企業(yè)廣泛采用計算機財務軟件，實現財務與業(yè)務一體化，進而達到強化監(jiān)督與控制，規(guī)避財務風險，加速資金周轉，提高資金使用效率的目的。一要結合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務總監(jiān)、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化財務監(jiān)督，維護出資者利益，完善法人治理結構。今后一段時期企業(yè)如何加強財務資金管理，促進建立現代企業(yè)制度，跟上 當今企業(yè)信息化發(fā)展的潮流，適應國內外市場的變化，從各地企業(yè)的實踐經驗看，要著重從以下三個方面狠下功夫： 一、企業(yè)管理要以財務資金管理為中心，從資金集中管理入手，以現金流量監(jiān)控為切入點，通過實施全面預算管理，切實提高資金使用效益，防范財務風險 要轉變觀念，理清思路，突出重點，高度重視企業(yè)財務資金管理在生產經營中的作用，把加強和改善企業(yè)管理的工作重點轉到推動企業(yè)加強財務資金管理工作上來。 三、以先進的計算機技術為手段，硬化財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現高效育序的信息化管理 有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求，實現了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產等系統(tǒng)的信息集成和數據共享，通過企業(yè)內部局域網或直接利用國際互聯(lián) 網，使集團公司可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。上海、深圳對下屬國有獨資和控股公司，普遍實行了委派財務總監(jiān)的辦法，其派出的財務總監(jiān)面向社會招聘，按法定程序進入董事會，并對董事會和資產所有者雙重負責，重大財務事項與經理實行聯(lián)簽制。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業(yè)內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。 一、實施資金的集中管理，積極規(guī)避財務風險 （一）建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和帳外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一 一些企業(yè)通過建立財務結算中心， 實現了集團（總）公司內資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。許多企業(yè)集團內部各子公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經營情況和財務狀況，由于會計核算隨意性大，財務報表編制不實，加上受不規(guī)范的人為因素影響等，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況和突出問題，財務會計信息失真。有的集團內部一方面大量資金閑置、沉淀，另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。大部分企業(yè)集團資金的集中管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾突出 ，使用效率低下。有的企業(yè)對子公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負 債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。相當多的企業(yè)尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。 從加強企業(yè)財務 資金管理入手大力推進企業(yè)財務信息化建設 20xx 年是國務院確定的管理年，朱總理在政府工作報告中特別強調企業(yè)要著力抓好成本管理、資金管理、質量管理等薄弱環(huán)節(jié)。據 1999 年 10月 11 日出版的《財富》雜志刊文，稱中國的合格的會計人員嚴重短缺。而對于小型的國有企業(yè)或企業(yè)內部可以設置與會計機構并行的財務管理機構比如在揚子石化公司內部，各財務部門可以按照財務管理的 職能和會計職能進行設置。第四，隨著商品市場競爭的激烈，使企業(yè)之間相互提供信用成為有效的促銷和競爭手段，為此企業(yè)必須設立信用部，制定企業(yè)的信用政策， 有效管理應收帳款。 目前我國的財務機構主要以會計為軸心的財務機構，其職能主要是行使會計核算職能，而國外大多采用后兩種機構。 (2)與會計機構并行的財務管理機構，其特點是實行會計核算職能與財務管理職能的分離，財務管理職能獨立 于會計核算職能之外的財務管理機構進行。揚子石油化工股份有限公司在資金管理上取得了顯著的成效，但乙烯 65 萬噸改造截止 20xx 年未，貸款計劃 億元人民幣，預算資本化利息 3 億，但公司嚴格按照投資進度撥付資金，實際發(fā)生的資本化利息到 20xx 年 3 月份， 累計資本化利息 3000 萬元，節(jié)省了大量的財務費用。二是加強資金預算管理，實現算了再用，進一步降低短期貸款。目前 ,一些企業(yè)在資產重組的過程中利用債權轉股權 ,優(yōu)化資本結構 ,以減少債務負擔 ,取得了明顯的 效果。企業(yè)內部管理好，優(yōu)質資產比例高，資金周轉較快，需要時，負債水平也可以高些。 所以任何企業(yè)在確定財務結構時，企業(yè)必須綜合考慮收益和風險的關系，選擇最優(yōu)資本結構，確保企業(yè)價值最大化和資本成本最低?；浐５闹亟M就是例證，經 畢馬威審計：粵海資不抵債 億港元，參與重組的四家公司資不抵債 億港元。 在實務中資金結構有廣義和狹義之分，廣義的資本結構是指企業(yè)全部資本的構成，它不僅包括長期資本而且包括短期資本。 資金使用效率低效主要原因在于決策失誤，目前國有企業(yè)有 一些大型的投資項目，并未經過嚴格的可行性論證，少數領導在進行投資項目選擇，不顧企業(yè)的大局，幾百萬甚至幾千萬的投資就出去了。 3，建立完善的資金管理機制，保證資金 的保值增值。每年我公司從金融市場籌集大量的經營資金， 20xx 年短期借款 36 億， 20xx 年短期借款 億。企業(yè)進行財務活動，制定財務策略都離不開財務環(huán)境的研究，良好的外部環(huán)境是財務活動順利進行的保障。從運行機制理論來說，企業(yè)財務自主權擴大，是企業(yè)確立財務目標的條件，是實現企業(yè)高效益運行，接受國家宏觀調控并根據市場要求作出靈活反應的基礎。 美國企業(yè)近年來經歷了一場權力下放的轉折，從家庭式企業(yè)的集中控制方式轉為分散管理的方式，經濟專家稱為金字塔正在消失。朱總理在政府工作報告中必須加快國有企業(yè)改革。那么入世后企業(yè)如何利用市場機遇，更好地開發(fā)海內外資源、開拓國際市場，提高自己的適應能力。 3，自我調節(jié)機制 企業(yè)在整個運行過程中需要通過自我調節(jié)機制的作用不斷理順企業(yè)內外各種關系，以健全自身的功能。隨著中國加入 WTO，企業(yè)面臨的競爭所形成的沖擊波，使企業(yè)的經營和決策面臨巨大的挑戰(zhàn)和考驗。 其次：在投資活動中企業(yè)根據風險收益均衡原則，成本效益原則 ,在法律允許的范 圍內確定投資方向、投資時機、投資規(guī)模、投資結構 ,而不受政府行政干預。企業(yè)如何改革和完善企業(yè)的組織方式、經營方式、籌資方式、投資方式、分配政策，以市場為導向吸取最優(yōu)的財務管理思想、觀念和理論，建立最優(yōu)的財務結構和投資結構，及時掌握相關的財務信息，制定科學的財務戰(zhàn)略和決策、財務計劃，組織企業(yè)的財務活動，確保資金運動的正常循環(huán)和周轉，處理企業(yè)與各方的財務關系具有重要意義。通過機制的作用使企業(yè)的物流和資金流正常運轉是現代財務管理的核心內容，搞好財務管理，能協(xié)調各生產要素之間的組合，從而保證企業(yè)正常運轉。財務管理是企業(yè)經營管理的重要方面，處在整個管理活動的核心地位，而現金流量管理又是財務管理的重中之重，應該引起企業(yè)經營管理者足夠的重視。而利潤是按權責發(fā)生制確定的分期損益，在折舊、攤銷、預提方面受人為因素影響較大。因而提高現銷在銷售中的比例，其優(yōu)惠政策所減少的銷售收入將低于賒銷費用和提前納稅的資金費用，且能防止環(huán)帳風險。企業(yè)一方面要利用低成本的負債籌資方式，可因財務杠桿作用而取得權益資本的高 效益；另一方面要注意調整好適當的負債比例，來減輕負債后的還本付息壓力。 用現金流量現值來評價、決策企業(yè)的長期投資。為此，要深入開展市場調研，加強營銷，加快生產技術進步，增強企業(yè)適應市場需求的能力。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現金凈流入，保持現金流量的通暢，就必須加 強現金流量的管理。而長期資產則相反，其價值隨著多個經營周期逐步回收和補償。 二、加強現金流量管理，提高企業(yè)經濟效益 現金循環(huán)可分為兩種。也可以調整產業(yè)結構，實現企業(yè)資源的最佳配置。時下科技發(fā)展日新月異，新產品、新技術層出不窮，科技成果的應用周期不斷縮短，這就要求企業(yè)具有較強的應變能力，及時投入發(fā)展新產品。 對現金流量的反映可以增強企業(yè)決策的實效性。但是時下仍有一些企業(yè)由于現金意識淡薄，盲目生產，營銷滯后，存貨大量積壓，應收帳款收不回，支付能力嚴懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經營受到很大影響，甚至坐失獲利良機。 企業(yè)現金流量與其各項經營管理活動是交織在一起的。為此，要深入開展市場調研，加強營銷，加快生產技術進步，增強企業(yè)適應市場需求的能力。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現金凈流入，保持現金流量的通暢，就必須加強現金流量的管理。而長期資產則相反，其價值隨著多個經營周期逐步回收和補償。 二、加強現金流量管理，提高企業(yè)經濟效益 現金循環(huán)可分為兩種。也可以調整產業(yè)結構，實現企業(yè)資源的最佳配置。時下科技發(fā)展日新月異，新產品、新技術層出不窮，科技成果的應用周期不斷縮短，這就要求企業(yè)具有較強的應變能力，及時投入發(fā)展新產品。 對現金流量的反映可以增強企業(yè)決策的實效性。但是時下仍有一些企業(yè)由于現金意識淡薄，盲目生產，營銷滯后，存貨大量積壓，應收帳款收不回，支付能力嚴懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經營受到很大影響，甚至坐失獲利良機。加強現金流量管理 改善企業(yè)財務狀況 企業(yè)現金流量與其各項經營管理活動是交織在一起的。現金在企業(yè)生產經營、資本經營的運行中發(fā)揮著十分重要和作用。從而，可全面反映企業(yè)的現金流入的來源和流出的去處，探析企業(yè)現金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景。 增加現金的凈流量可以增強企業(yè)的應變能力。來自企業(yè)自身積累的現金流量，可以降低企業(yè)的債務水平，減少利息負擔，可以轉化為有效的資源，增強企業(yè)的獲利能力。一定的現金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴張創(chuàng)造良好的資金條件。在一個經營周期內，短期資產的實物消耗與價值補償是一次完成的。由于存在這樣的過程，企業(yè)現金流入與企業(yè)現金流出往往是不平衡的。在一定的時間內，實現業(yè)務收入越多，說明現金在企業(yè)再生產過程中周期越短，增量越多。把應收帳款的催收放在和產品銷售同等重要的地位，落實應收帳款責任制其次，要強化存貨向現金的轉化：一是加強采購控制，正確編制與執(zhí)行采購計劃，保持合理儲備，對那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處置；二是要嚴格控制 領料，執(zhí)行消耗定額，杜絕浪費現象；三是要保持生產和銷售的密切聯(lián)系，加快產品的銷售，最大限度地壓縮產成品資金的占用?，F金在企業(yè)生產經營、資本經營的運行中發(fā)揮著十分重要和作用。從而，可全面反映企業(yè)的現金流入的來源和流出的去處，探析企業(yè)現金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景。 增加現金的凈流量可以增強企業(yè)的應變能力。來自企業(yè)自身積累的現金流量，可以降低企業(yè)的債務水平，減少利息負擔，可以轉化為有效的資源，增強企業(yè)的獲利能 力。一定的現金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴張創(chuàng)造良好的資金條件。在一個經營周期內，短期資產的實物消耗與價值補償是一次完成的。由于存在這樣的過程，企業(yè)現金流入與企業(yè)現金流出往往是不平衡的。在一定的時間內，實現業(yè)務收入越多，說明現金在企業(yè)再生產過程中周期越短，增量越多。把應收帳款的催收放在和產品銷售同等重要的地位，落實應收帳款責任制其次，要強化存貨向現金的轉化：一是加強采購控制，正確編制與執(zhí)行采購 計劃，保持合理儲備，對那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處