【正文】 撥入經(jīng)費(總帳)帳戶,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預(yù)算經(jīng)費,余額一般在貸方,反映撥入經(jīng)費的累計數(shù)。根據(jù)本各賬戶余額，直接記入新相應(yīng)各賬戶各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。結(jié)清舊賬。對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。事業(yè)單位撥入?？睢艹鰧？?、和專款支出的結(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)賬時，對已完工的項目，“撥入?？睢迸c“撥出?？睢薄⒑汀皩？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。借：銀行存款貸：借入款項按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬。行政單位：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行?? 事業(yè)單位：借：銀行存款貸：財政補助收入撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預(yù)算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入單位取得的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等借：銀行存款 貸：其他收入事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金 借：銀行存款 貸：上級補助收入單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金行政單位 借：銀行存款貸：暫存款按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬 事業(yè)單位 借：銀行存款貸：撥入專款按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項 借：銀行存款 貸：附屬單位繳款二、單位取得的往來款項核算單位發(fā)生的臨時性暫存款、應(yīng)付等待結(jié)算款項 行政單位：借：銀行存款貸：暫存款按債權(quán)單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。按照年度部門決算報表的內(nèi)容據(jù)實填報。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。（二）年終結(jié)賬年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、和記入新賬年終轉(zhuǎn)賬。清理往來，年終前盡量清理完畢。事業(yè)單位 借：財政補助收入撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??上級補助收入事業(yè)收入附屬單位繳款其他收入貸：事業(yè)結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）專項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費）借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（基本支出，撥出經(jīng)費、上繳上級支出和對附屬單位補助）專項結(jié)余（項目支出）貸：撥出經(jīng)費按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）事業(yè)支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬項目支出（同上）上繳上級支出 對附屬單位補助年終結(jié)賬后，經(jīng)常性結(jié)余進(jìn)行結(jié)余分配，專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預(yù)算單位或財政部門批準(zhǔn)后，方可使用?！皯?yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財政專戶款”科目年終余額為零四、單位發(fā)生支出核算行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生各項支出時 行政單位：借：經(jīng)費支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）項目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：借：事業(yè)支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）項目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）撥出經(jīng)費的核算 行政單位借：撥出經(jīng)費撥出經(jīng)常性經(jīng)費按所屬單位設(shè)明細(xì)賬撥出專項經(jīng)費按所屬單位設(shè)明細(xì)賬 貸：銀行存款 事業(yè)單位借：撥出經(jīng)費按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（撥出單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）貸：銀行存款撥出?？詈怂阒鞴懿块T或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有償使用的款項。第一篇：行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理(新)行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理會計賬務(wù)處理主要講解具體的賬務(wù)處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。事業(yè)單位： 借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款按債權(quán)單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)繳款項收到“應(yīng)繳預(yù)算款項”時 行政單位：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)繳預(yù)算款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 上繳國庫時借：應(yīng)繳預(yù)算款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)繳預(yù)算款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 上繳國庫時借：應(yīng)繳預(yù)算款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）收到“應(yīng)繳財政專戶款”時 行政單位：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)繳財政專戶款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 上繳財政專戶時借：應(yīng)繳財政專戶款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)繳財政專戶款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 上繳財政專戶時借：應(yīng)繳財政專戶款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的 交入國庫：借：應(yīng)繳預(yù)算款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 貸：應(yīng)繳預(yù)算款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 交入財政專戶：借：應(yīng)繳財政專戶款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬 貸：應(yīng)繳財政專戶款按收費項目設(shè)置明細(xì)賬單位取得的收入必須及時入賬，應(yīng)繳預(yù)算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫”。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù)借：固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬 貸：固定基金固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復(fù)或相關(guān)資料 借：固定基金貸：固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬七、年終結(jié)轉(zhuǎn)行政單位借：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??預(yù)算外收入其他收入貸：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、預(yù)算外收入和其他收入）專項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費）借：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（基本支出）專項結(jié)余（項目支出）貸：經(jīng)費支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬項目支出（同上）撥出經(jīng)費按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預(yù)算單位或財政部門批準(zhǔn)后，方可使用。借：撥入專款按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬貸：撥出?？畎此鶎賳挝辉O(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）?？钪С霭促Y金來源和項目設(shè)明細(xì)賬 撥入專款八、年終清理結(jié)算和結(jié)賬（一）清理結(jié)算清理、核對年度收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應(yīng)繳款項年終前全部上繳。相關(guān)數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確無誤后，再辦理結(jié)賬和編制年度決算。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。九、會計報表編審月報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負(fù)債表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出明細(xì)表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出（附表）”年度決算報表。一、單位取得收入核算財政預(yù)算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。借：銀行存款貸：暫存款按資金來源和項目設(shè)置明細(xì)賬事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有償使用的款項。借：撥出?？畎此鶎賳挝辉O(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）貸：銀行存款?？钪С龊怂闶聵I(yè)單位由財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時 借：專款支出按資金來源和項目設(shè)明細(xì)賬 貸：銀行存款上繳上級支出核算附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級單位支出借：上繳上級支出 貸：銀行存款對附屬單位補助的核算事業(yè)單位用非財政預(yù)算資金對附屬單位補助時 借：對附屬單位補助 貸：銀行存款五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理收到財政部門的“預(yù)算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時行政單位：借：經(jīng)費支出）基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）項目支出（同上）貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行?? 事業(yè)單位借：事業(yè)支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）項目支出（同上）貸：財政補助收入撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行