【正文】 第一篇：行政事業(yè)單位會計賬務處理(新)行政事業(yè)單位會計賬務處理會計賬務處理主要講解具體的賬務處理方法，也就是我們取得各種原始單據之后如何做賬。一、單位取得收入核算財政預算內撥款（也就是國庫撥款），根據撥款單作賬。行政單位：借：銀行存款貸：撥入經費撥入經常性經費人大事務行政運行政協事務行政運行??撥入專項經費人大事務行政運行政協事務行政運行?? 事業(yè)單位：借：銀行存款貸：財政補助收入撥入經常性經費人大事務行政運行政協事務行政運行??撥入專項經費人大事務行政運行政協事務行政運行??單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入單位取得的零星雜項收入、有償服務收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等借：銀行存款 貸：其他收入事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金 借：銀行存款 貸：上級補助收入單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金行政單位 借：銀行存款貸：暫存款按資金來源和項目設明細賬 事業(yè)單位 借：銀行存款貸：撥入?？畎促Y金來源和項目設明細賬事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項 借：銀行存款 貸：附屬單位繳款二、單位取得的往來款項核算單位發(fā)生的臨時性暫存款、應付等待結算款項 行政單位：借：銀行存款貸：暫存款按債權單位或個人設置明細賬。事業(yè)單位： 借：銀行存款貸：其他應付款按債權單位或個人設置明細賬。行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。借：銀行存款貸：暫存款按資金來源和項目設置明細賬事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。借：銀行存款貸：借入款項按債權單位設置明細賬。三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應繳款項收到“應繳預算款項”時 行政單位：借：現金（銀行存款）貸：應繳預算款按收費項目設置明細賬 上繳國庫時借：應繳預算款按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款）事業(yè)單位：借：現金（銀行存款）貸：應繳預算款按收費項目設置明細賬 上繳國庫時借：應繳預算款按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款）收到“應繳財政專戶款”時 行政單位：借：現金（銀行存款）貸：應繳財政專戶款按收費項目設置明細賬 上繳財政專戶時借：應繳財政專戶款按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款）事業(yè)單位：借：現金（銀行存款）貸：應繳財政專戶款按收費項目設置明細賬 上繳財政專戶時借：應繳財政專戶款按收費項目設置明細賬 貸：現金（銀行存款）執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的 交入國庫：借：應繳預算款按收費項目設置明細賬 貸：應繳預算款按收費項目設置明細賬 交入財政專戶：借：應繳財政專戶款按收費項目設置明細賬 貸：應繳財政專戶款按收費項目設置明細賬單位取得的收入必須及時入賬，應繳預算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、挪用或私設“小金庫”?！皯U預算款”、“應繳財政專戶款”科目年終余額為零四、單位發(fā)生支出核算行政事業(yè)單位在業(yè)務活動中發(fā)生各項支出時 行政單位：借：經費支出基本支出（按財政部門統一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬）項目支出（同上）貸：現金（銀行存款）事業(yè)單位：借：事業(yè)支出基本支出（按財政部門統一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬）項目支出（同上）貸：現金（銀行存款）撥出經費的核算 行政單位借：撥出經費撥出經常性經費按所屬單位設明細賬撥出專項經費按所屬單位設明細賬 貸：銀行存款 事業(yè)單位借：撥出經費按所屬單位設置明細賬（撥出單位只有一個，可以不設明細賬）貸：銀行存款撥出專款核算主管部門或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。借：撥出?？畎此鶎賳挝辉O置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）貸：銀行存款?？钪С龊怂闶聵I(yè)單位由財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時 借：?？钪С霭促Y金來源和項目設明細賬 貸：銀行存款上繳上級支出核算附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標準或比例上繳上級單位支出借：上繳上級支出 貸：銀行存款對附屬單位補助的核算事業(yè)單位用非財政預算資金對附屬單位補助時 借：對附屬單位補助 貸：銀行存款五、代發(fā)工資的賬務處理收到財政部門的“預算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時行政單位：借：經費支出）基本支出（按財政部門統一規(guī)定的“目”、“節(jié)級支出預算科目設置明細賬）項目支出（同上）貸：撥入經費撥入經常性經費人大事務行政運行政協事務行政運行??撥入專項經費人大事務行政運行政協事務行政運行?? 事業(yè)單位借：事業(yè)支出基本支出（按財政部門統一規(guī)定的“目”、“節(jié)”支出預算科目設置明細賬）項目支出（同上）貸：財政補助收入撥入經常性經費人大事務行政運行政協事務行政運行??撥入專項經費人大事務行政運行政協事務行政運行??六、固定資產核算一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。購建、調入（有償或無償）、盤盈固定資產時，根據發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據借：固定資產按固定資產類別設置明細賬 貸：固定基金固定資產報廢、調出、盤虧時，根據國資局的批復或相關資料 借：固定基金貸：固定資產按固定資產類別設置明細賬七、年終結轉行政單位借：撥入經費撥入經常性經費人大事務行政運行政協事務行政運行??撥入專項經費人大事務行政運行政協事務行政運行??預算外收入其他收入貸：結余經常性結余（撥入經常性經費、預算外收入和其他收入）專項結余（撥入專項經費）借：結余經常性結余（基本支出）專項結余（項目支出）貸：經費支出基本支出（按財政部門統一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬項目支出（同上）撥出經費按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。事業(yè)單位 借：財政補助收入撥入經常性經費人大事務行政運行政協事務行政運行??撥入專項經費人大事務行政運行政協事務行政運行??上級補助收入事業(yè)收入附屬單位繳款其他收入貸：事業(yè)結余經常性結余（撥入經常性經費、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）專項結余（撥入專項經費）借：事業(yè)結余經常性結余（基本支出，撥出經費、上繳上級支出和對附屬單位補助）專項結余（項目支出）貸：撥出經費按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）事業(yè)支出基本支出（按財政部門統一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預算科目設置明細賬項目支出（同上）上繳上級支出 對附屬單位補助年終結賬后，經常性結余進行結余分配，專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。經常性結余進行結余分配 借：事業(yè)結余經常性結余 貸：結余分配 結余分配轉入事業(yè)基金 借：結余分配貸：事業(yè)基金一般基金 用“事業(yè)基金”彌補收支差額 借：事業(yè)基金一般基金 貸：事業(yè)結余經常性結余 年終結轉后，各收支科目余額為零。事業(yè)單位撥入?？?、撥出?？?、和?？钪С龅慕Y轉年終結賬時，對已完工的項目，“撥入專款”與“撥出?？睢?、和“?？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結轉下年。借：撥入專款按資金來源和項目設明細賬貸：撥出?？畎此鶎賳挝辉O置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）?？钪С霭促Y金來源和項目設明細賬 撥入?？畎?、年終清理結算和結賬（一）清理結算清理、核對年度收支數字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應繳款項年終前全部上繳。清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關規(guī)定應當轉入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。相關數據核對準確無誤后，再辦理結賬和編制年度決算。（二）年終結賬年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬、和記入新賬年終轉賬。賬目核對無誤后，計算出借方和貸