【正文】 該財務處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務量較少的單位記賬憑證賬務處理程序。我所采用的是日記總賬賬務處理程序，日記總賬賬務處理程序是將日記賬和總分類賬結合起來，設置一本聯(lián)合的賬簿，稱為日記總賬，并將所有經(jīng)濟業(yè)務都登記在日記總賬上。及時清理各明細科目，如有異常及時上報。（二）實體往來款會計崗位職責及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。第三節(jié) 第十四條 主管會計崗位職責（一）公司總部主管會計職責負責編制公司匯總報表及財務分析工作。（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。屬于未達帳項，應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。人員經(jīng)費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他。借：撥入經(jīng)費 貸：結余撥出經(jīng)費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。按有關規(guī)定應當轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關賬戶，編入本年決算。一、單位取得收入核算財政預算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。借：撥入專款按資金來源和項目設明細賬貸：撥出?？畎此鶎賳挝辉O置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）?？钪С霭促Y金來源和項目設明細賬 撥入專款八、年終清理結算和結賬（一）清理結算清理、核對年度收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應繳款項年終前全部上繳。第一篇：行政事業(yè)單位會計賬務處理(新)行政事業(yè)單位會計賬務處理會計賬務處理主要講解具體的賬務處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。清理往來，年終前盡量清理完畢。行政單位：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務行政運行政協(xié)事務行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務行政運行政協(xié)事務行政運行?? 事業(yè)單位：借：銀行存款貸：財政補助收入撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務行政運行政協(xié)事務行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務行政運行政協(xié)事務行政運行??單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入單位取得的零星雜項收入、有償服務收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等借：銀行存款 貸：其他收入事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金 借：銀行存款 貸：上級補助收入單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金行政單位 借：銀行存款貸：暫存款按資金來源和項目設明細賬 事業(yè)單位 借：銀行存款貸：撥入?？畎促Y金來源和項目設明細賬事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項 借：銀行存款 貸：附屬單位繳款二、單位取得的往來款項核算單位發(fā)生的臨時性暫存款、應付等待結算款項 行政單位：借：銀行存款貸：暫存款按債權單位或個人設置明細賬。對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。余額一般在借方，反映撥出經(jīng)費的累計數(shù)。公用經(jīng)費包括：公務費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議 費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費，辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他；對個人和家庭的補助支出：離休費、退休費、退職（役｝費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、助學金、其他。第三篇：餐飲會計賬務處理第一節(jié) 總則第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。（九）公司經(jīng)濟合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。認真完成上級交辦的其他工作。及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。及時完成上級交辦的其他工作。其缺點就是所有科目都設在一張賬頁內(nèi)，導致賬頁過長，不便于記賬和查閱。記賬憑證賬務處理程序是指對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務處理程序。記賬憑證賬務處理程序簡單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細地反映經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況。二、江蘇仕達律師事務所賬務處理程序存在一些問題賬務處理程序的選擇和設計存在的問題會計賬務處理程序有多種形式，各單位應采用何種賬務處理程序，由各單位自主選用或設計。負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。1及時完成上級領導交辦的其他工作。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。財務部經(jīng)理的主要職責是：，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。月份終了，單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，應逐筆查出原因，分別情況進行處理。經(jīng)費支出按開支對象分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對個人和家庭的補助支出。①收到經(jīng)費撥款單時，借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費②繳回撥款時，借：撥入經(jīng)費貸：銀行存款③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預撥下經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。清理往來，年終前盡量清理完畢。第二篇：行政事業(yè)單位會計賬務處理(新)行政事業(yè)單位會計賬務處理會計賬務處理主要講解具體的賬務處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。事業(yè)單位撥入?？?、撥出專款、和?？钪С龅慕Y轉(zhuǎn)年終結賬時，對已完工的項目，“撥入?？睢迸c“撥出專款”、和“?？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結轉(zhuǎn)下年。一、單位取得收入核算財政預算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。按有關規(guī)定應當轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關賬戶，編入本年決算。事業(yè)單位： 借：銀行存款貸：其他應付款按債權單位或個人設置明細賬。相關數(shù)據(jù)核對準確無誤后，再辦理結賬和編制決算。應使用財政部門統(tǒng)一的“財政撥款憑證”四聯(lián)單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。經(jīng)費支出(總帳)帳戶，用來核算本單位預算經(jīng)費的實際支出數(shù)，余額一般在借方，反映經(jīng)費支出的累計數(shù)。第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。（四）收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。第十五條 出納崗位職責在經(jīng)理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務處理。第二十條 稽核崗位職責認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。手工處理賬務方面存在的問題如今是信息科技的時代，手工做賬和會計電算化相比而言，會計電算化在企業(yè)中運用的越來越普及，且其高效性和便捷性更是被重視。它是基本的賬務處理程序，其一般程序是；①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬；⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；⑥期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符；⑦期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。(3)適當?shù)臅嬞~務處理程序還應當力求簡化，減少不必要的環(huán)節(jié)，節(jié)約人力，物力和財力，不斷地提高會計工作的效率。手工做賬看似簡單，但是賬務處理程序的完善也將直接影響到了我所的利益。第十九條 記賬會計崗位職責及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。1完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。負責會計檔