【正文】 指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、防范措施。我國(guó)的金融監(jiān)管當(dāng)局和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制[10]定者應(yīng)借鑒國(guó)際上的相關(guān)規(guī)定對(duì)中間業(yè)務(wù)各個(gè)金融工具公允價(jià)值做出詳細(xì)具體的規(guī)定。對(duì)客戶雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛,銀行不得介入。很多中間業(yè)務(wù)都是以委托或代理的形式開(kāi)展的,而雙方協(xié)議是中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),委托人的口頭表示不能成為辦理業(yè)務(wù)的依據(jù),應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合同的書(shū)面化,并對(duì)委托憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。堅(jiān)持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的管理人員不但要管好前臺(tái)交易，也要加強(qiáng)對(duì)后臺(tái)的結(jié)算、報(bào)告系統(tǒng)的管理，強(qiáng)化管理、交易、清算三分離體系。還要合理確定和調(diào)整中間業(yè)務(wù)的價(jià)格,按客戶的信用等級(jí)與業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)收取傭金。加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性管理。在商業(yè)銀行引進(jìn)先進(jìn)的電子金融技術(shù),創(chuàng)新各中間業(yè)務(wù)的同時(shí),監(jiān)管部門(mén)應(yīng)相應(yīng)建立配套的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管和安全預(yù)警系統(tǒng),提高[6]金融預(yù)測(cè)及化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。隨著金融創(chuàng)新活動(dòng)的增加,金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)區(qū)分日益模糊,業(yè)務(wù)交叉逐步增多,這就對(duì)金融監(jiān)管體制提出了新的要求。（1）各商業(yè)銀行建立統(tǒng)一規(guī)范的核算體制,統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn),完善各商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算科目,保證中間業(yè)務(wù)核算的真實(shí)和完整。（1）央行應(yīng)嚴(yán)格審查擬開(kāi)辦業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)特征合防范措施、成本合收益預(yù)測(cè)、管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、規(guī)章制度、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)部控制制度等資料的完整性。[3]商業(yè)銀行的現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表特別是在中間業(yè)務(wù)信息方面的披露具有較大的局限性，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表主要是披露歷史信息，無(wú)法較好地滿足信息使用者對(duì)未來(lái)狀況的預(yù)計(jì)；對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)可能有重要影響的項(xiàng)目如衍生金融工具、或有事項(xiàng)等在財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)法予以反映；財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映特定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，而對(duì)于實(shí)體在報(bào)表截止日至報(bào)表報(bào)送日之間發(fā)生的重大[4]的、足以影響或改變報(bào)表使用者決策的非調(diào)整事項(xiàng)和中間業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就不可能及時(shí)披露。有些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)對(duì)承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，對(duì)不具有貿(mào)易基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成損失，[2]這也是銀行的內(nèi)控機(jī)制不健全所造成的。利用中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程并不完善的行為時(shí)有發(fā)生，致使銀行蒙受巨大損失。目前,我國(guó)關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的有關(guān)法規(guī)還不系統(tǒng)完整,不詳細(xì)充實(shí)。由于我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的大規(guī)模發(fā)展還剛剛起步，它在發(fā)展中所存在的問(wèn)題并沒(méi)有引起我國(guó)金融監(jiān)管部門(mén)的高度重視，對(duì)中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管還不是金融日常監(jiān)管的一個(gè)重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中, 呈多樣化。許多中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展沒(méi)有金融法規(guī)的嚴(yán)格限制, 尤其是金融衍生工具類(lèi)中間業(yè)務(wù), 大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準(zhǔn)備金, 無(wú)規(guī)模的限制, 只要交易雙方認(rèn)可, 就可達(dá)成某些業(yè)務(wù)協(xié)議, 這樣容易刺激中間業(yè)務(wù)的擴(kuò)張。隱蔽性強(qiáng)。我國(guó)法律體系與國(guó)際法律慣例不完全兼容,也是形成法律風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,新舊法律法規(guī)并存,有的方面還不健全,加大了銀行遭受法律風(fēng)險(xiǎn)的可能性。流動(dòng)性是商業(yè)銀行信用根本保證，在金融市場(chǎng)不夠成熟發(fā)達(dá)、市場(chǎng)流動(dòng)性監(jiān)測(cè)能力薄弱的情況下，商業(yè)銀行開(kāi)辦相關(guān)表外（中間）業(yè)務(wù)必須持審慎態(tài)度。在金融自由化、國(guó)際化、證券化的趨勢(shì)下，客戶的要求千變?nèi)f化,如果在開(kāi)展一項(xiàng)中間業(yè)務(wù)之前沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)查,不了解客戶的需求,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。例如，銀行交易員越權(quán)或違反職業(yè)道德從事不允許的或風(fēng)險(xiǎn)[1]過(guò)高的業(yè)務(wù)。又如，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，客戶因某種原因如破產(chǎn)不能履行合同義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)便由銀行承擔(dān)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在履行業(yè)務(wù)合同時(shí)，由于業(yè)務(wù)對(duì)象主觀或客觀原因違約，不能正常履行合同義務(wù)而使銀行蒙受損失的一種風(fēng)險(xiǎn)。探究商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)及防范，學(xué)習(xí)外國(guó)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，有利于我國(guó)中間業(yè)務(wù)更好更快的發(fā)展，也可以最大限度的降低銀行在這方面的損失。我國(guó)銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)發(fā)展起步較晚，重視程度也遠(yuǎn)不如發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。第一篇：淺談我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范淺談我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范摘要：我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范需要多種措施。關(guān)鍵詞:中間業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制防范引言未來(lái)銀行的競(jìng)爭(zhēng)，是新興業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，尤其是中間業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)。但隨著近幾年我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展，中間業(yè)務(wù)也面臨著許許多多的風(fēng)險(xiǎn)，使銀行蒙受損失。1我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及特點(diǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)。如備用信用證業(yè)務(wù)，若借款人違約，開(kāi)證商業(yè)銀行就要向受益人賠償損失。操作風(fēng)險(xiǎn)指因商業(yè)銀行內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效,銀行保安和保密體制不完善,銀行內(nèi)部員工技術(shù)操作問(wèn)題和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,電腦和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)支持系統(tǒng)的問(wèn)題而造成的業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。如貸款承諾協(xié)議，借款人在協(xié)議期內(nèi)可隨時(shí)在貸款限額內(nèi)提取資金，商業(yè)銀行則必須隨時(shí)準(zhǔn)備提供貸款，這在一定程度上增加了商業(yè)銀行的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指金融產(chǎn)品內(nèi)容在法律上有漏洞甚至無(wú)法履行，如產(chǎn)品的某些條款未被法律認(rèn)可、程度欠缺、轉(zhuǎn)換錯(cuò)誤、欺詐行為、偷竊、超越權(quán)限等。由于我國(guó)金融體系是分業(yè)管理模式,決定了商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)拓展種容易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。在創(chuàng)新業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng)的今天，法律風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，造成的損失也很大。自由度較大且估算難度高。如巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友**等等。目前我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題對(duì)中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管重視程度不高。統(tǒng)一、健全、規(guī)范和完善的法律法規(guī)是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)穩(wěn)健進(jìn)行的基礎(chǔ)。由于我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的起步較晚，中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程并不完善。部分商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)運(yùn)作中，存在管理不嚴(yán)、操作的透明度不高的問(wèn)題。而目前我國(guó)商業(yè)銀行無(wú)論在專(zhuān)業(yè)人才，還是在技術(shù)裝備和 技術(shù)手段上，對(duì)中間業(yè)務(wù)發(fā)展支撐力度都不夠，既缺乏高效的信息管理系統(tǒng)與配套設(shè)備，又缺乏熟悉銀行業(yè)務(wù)及計(jì)算機(jī)、國(guó)際金融、投資、證券等專(zhuān)業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，部分人員知識(shí)老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，營(yíng)銷(xiāo)技能不全面，議價(jià)能力較低，制約了新產(chǎn)品推廣和中間業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的提高。即金融監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展變化以及客戶的需求,做好有關(guān)中間業(yè)務(wù)的審批或備案工作,推動(dòng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展。督促商業(yè)銀行加強(qiáng)自身管理。制定完備的中間業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī),增強(qiáng)可操作性。近年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行電子化中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,對(duì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管已經(jīng)具備一定的條件。要完善中間業(yè)務(wù)的操作規(guī)程,從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性,各個(gè)經(jīng)辦部門(mén)必須根據(jù)上級(jí)行的授權(quán),嚴(yán)格按照操作規(guī)程所規(guī)定的程序辦理各類(lèi)中間業(yè)務(wù),稽核審計(jì)部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)則根據(jù)操作。其次要制定保護(hù)性條款,審核授權(quán)買(mǎi)賣(mài)的證據(jù),要求對(duì)方支付保證金或抵押金。再者要重視前臺(tái)交易和后臺(tái)管理的結(jié)合。在監(jiān)管人員培訓(xùn)上，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)也將繼續(xù)采取多種方式，挖掘國(guó)內(nèi)外資源，加大對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行知識(shí)更新和技能培訓(xùn)的力度，不斷提高監(jiān)管的專(zhuān)業(yè)化水平，以適應(yīng)金融創(chuàng)新對(duì)[8]監(jiān)管的要求。(3)堅(jiān)持協(xié)議的合規(guī)、合法性。代收業(yè)務(wù)也要先代收款項(xiàng),再統(tǒng)一清繳。對(duì)中間業(yè)務(wù)的信息披露主要是包括與金融工具有關(guān)的本金的大小,客戶的類(lèi)型和相關(guān)信息、資產(chǎn)的公允價(jià)值、金融工具的類(lèi)型等。文章將先介紹商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，并通過(guò)分析商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)分析，闡述其風(fēng)險(xiǎn)及介紹他們的防范措施。三、代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)，包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代收代付款業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、.代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理銀行卡收單業(yè)務(wù)等。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類(lèi)保函等。八、咨詢顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行依靠自身在信息和人才等方面的優(yōu)勢(shì)，收集和整理有關(guān)信息，結(jié)合銀行和客戶資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)，形成系統(tǒng)的方案提供給客戶，以滿足其經(jīng)營(yíng)管理需要的服務(wù)活動(dòng)，主要包括財(cái)務(wù)顧問(wèn)和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)等。中間業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模越大，商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率就越高，知名度就越響，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就越強(qiáng)，所獲得經(jīng)營(yíng)效益就越多，而且中間業(yè)務(wù)是連接傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新興業(yè)務(wù)的紐帶，是完成金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)鏈的基礎(chǔ)，所以發(fā)展中間業(yè)務(wù)是適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)形態(tài)發(fā)展的客觀必然。再談判中也可能由于疏忽而導(dǎo)致達(dá)成的協(xié)議存在漏洞。中間業(yè)務(wù)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財(cái)會(huì)、電腦等部門(mén)都與其相關(guān)，防范風(fēng)險(xiǎn)和明確責(zé)任的難度較大。作為目前商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)之一，也是各大銀行競(jìng)爭(zhēng)的熱點(diǎn)之一，各銀行也都重視中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。為商業(yè)銀行提供了低成本的穩(wěn)定收入來(lái)源。我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施針對(duì)前文中說(shuō)道的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)商業(yè)銀行在開(kāi)展中間業(yè)務(wù)中,必須提高防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力,學(xué)習(xí)國(guó)外銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的國(guó)際合作，比如派遣員工出國(guó)學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)應(yīng)進(jìn)行可行性研究,按照管理權(quán)限報(bào)上級(jí)行審批、開(kāi)發(fā)、驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后正式投放市場(chǎng)，以及之后對(duì)市場(chǎng)效果的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性的把握等，最好都能規(guī)范化，流程化。強(qiáng)化其中間業(yè)務(wù)操作的透明性，也可以用市場(chǎng)的力量約束這些中間業(yè)務(wù)的獲利者。雖然我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展都取得了一定成績(jī),但總體來(lái)看仍處于起步階段。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)拓展的對(duì)策宏觀上從四方面講：（1）要徹底轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念,更新經(jīng)營(yíng)思想,調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。（5）采取有力措施,加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；拓展；策略第四篇：我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范淺析我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范淺析摘要銀行會(huì)計(jì)核算是對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映、核算的過(guò)程是銀行會(huì)計(jì)工作管理的基礎(chǔ)也是防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地因?yàn)槿魏谓鹑陲L(fēng)險(xiǎn)都要通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)實(shí)現(xiàn)所以也就意味著任何會(huì)計(jì)核算過(guò)程中都潛在著風(fēng)險(xiǎn)因此作為“過(guò)程控制”的管理工具加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范是當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防治的重中之重關(guān)鍵詞商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1銀行會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)(1)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作風(fēng)險(xiǎn)的