出納崗位工作實務(wù)(ppt-65頁)-全文預(yù)覽
【正文】 薄的第一行余額內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時，應(yīng)在摘要欄注明“本年累計”字樣，并在下面劃通欄單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。 （2）銀行代企業(yè)劃付的款項已經(jīng)劃出并記賬，銀行已記作企業(yè)存款減少，而企業(yè)尚 未接到付款通知，尚未記賬的款項,十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容,（二）編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。由前種原因造成的，則要及時更正；由后種原因造成的，要通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。即長款歸公，短款報損，不得以長款補短款。,十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容,3.補充登記法。,十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容,2.紅字更正法。 錯記的更正方法： 1.劃線更正法。核對會計賬薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容是否相符。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。如有不符，查明原因，并記錄備案。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況選擇正確的更正方法?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。如果發(fā)生跳行、隔頁時，更不得隨便更換賬頁和撤出賬頁，作廢的賬頁也要留在賬簿中，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 正確使用藍(lán)黑墨水。使用的是訂本式賬薄，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁按順序編定頁碼，不得跳頁，缺號、隔行；使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并定期裝訂成冊。出納人員變動時，還需在賬薄扉頁上注明交接日期、接辦人員，并由交換雙方人員簽名或蓋章。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 一般情況下，現(xiàn)金銀行賬薄只設(shè)三欄訂本式日記賬。,十一、預(yù)留印鑒更換及掛失,各單位預(yù)留銀行印鑒的印章遺失時，應(yīng)當(dāng)出具公函，填寫 “更換印鑒申請書”，由開戶銀行辦理更換印鑒手續(xù)。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，但可以請收款單位協(xié)助防范。 （7）付款單位必須在其銀行存款余額內(nèi)簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票。過期支票作廢，銀行不予受理。 （2）除定額支票外，支票一律記名。 要由專人簽發(fā)?！?九、支票的簽發(fā),簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題： 要嚴(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。 所謂遷戶，指開戶單位因地址遷移等原因，向原開戶銀行提出申請，要求將賬號遷往另地或他行。但是，營業(yè)執(zhí)照的名稱必須變，印章名稱也要變更，據(jù)此預(yù)留新印鑒。 （4）按銀行要求，開戶單位還應(yīng)在開立的賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)入或存入一定數(shù)量的資金，以備使用。 （二）要了解開立銀行賬戶的基本程序。,七、如何開立銀行賬戶,銀行賬戶按資金性質(zhì)、用途的不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。這樣，也是對付款起到了復(fù)核作用。,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度,（一）現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬 ； 根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學(xué)技 術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎金； 各種勞保，福利費； 收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款， 如金銀，工藝品，廢舊物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。,四、建立出納工作制度,三、出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)時間順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，結(jié)出余額，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。 （3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。 二是對賬時主動為會計人員報出現(xiàn)金庫存數(shù)，由會計員核對賬款是否相符。點鈔要準(zhǔn)確，填單要認(rèn)真，記賬要清晰，跑銀行要腿勤，辦業(yè)務(wù)要手勤。具體怎么配備，可根據(jù)單位的規(guī)模及業(yè)務(wù)量的大小而定。 出納通常包含兩層意思： 一是指出納工作，就是現(xiàn)金及票據(jù)的收進(jìn)、付出、結(jié)存業(yè)務(wù)。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。所以，凡是實行獨立核算、在銀行開戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職或兼職出納人員。不貪不占，做個正直人； 二是敬業(yè)精神。,三、出納與會計的關(guān)系,出納人員應(yīng)在兩個方面主動地接受會計的監(jiān)督： 一是主動為會計監(jiān)督盤庫提供條件，絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫是對出納人員的不信任。 （2）參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力。 二、出納人員應(yīng)該根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔(dān)任。,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)行《現(xiàn)金管理暫行條件實施細(xì)則》規(guī)定，出納人員在實際操作過程中，應(yīng)重點掌握以下內(nèi)容： 一是要明確自己所在的單位是否屬于現(xiàn)金管理的單位； 二是要明確開戶單位使用現(xiàn)金的范圍； 三是要明確一個單位在幾家銀行開戶，只能在一家銀行辦理存、取現(xiàn)金的規(guī)定；,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度,四是要明確轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點； 五是要明確現(xiàn)金收支的有關(guān)規(guī)定； 六是要明確單位管理現(xiàn)金的幾個“不準(zhǔn)” ； 七是要明確違背了現(xiàn)金管理制度的各種處罰，以提高執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的責(zé)任心。,六、印鑒及印鑒的管理,（二） 印鑒的使用：一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫好票據(jù)，蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查，如無不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)。 企業(yè)在建立會計檔案的時候，也要注意印鑒有關(guān)資料存檔。①銀行與單位是否就近；②銀行服務(wù)設(shè)施及項目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；③銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時期提供一定的貸款支持。 （2）基本存款賬戶開立的程序 （3）開立賬戶后應(yīng)向開戶銀行購買一定數(shù)量的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票以及其他票據(jù)。 一種是資金來源或所有制性質(zhì)未發(fā)生變化的前提下變更賬戶名稱，不必變更賬號。（只限同一開戶銀行并戶）?，F(xiàn)行《銀行賬戶管理辦法》還規(guī)定：“開戶銀行對一年（按對月對日計算）未發(fā)生收付活動的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知起30日內(nèi)來行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。（1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號；（2）日期中的年份要大寫完整，不得簡寫或小寫；（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票；（4）簽發(fā)人開戶銀行名稱最好用刻
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