【正文】 要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在摘要欄注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面劃通欄單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。由前種原因造成的，則要及時(shí)更正；由后種原因造成的，要通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。,十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容,3.補(bǔ)充登記法。 錯(cuò)記的更正方法： 1.劃線更正法。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。如有不符，查明原因，并記錄備案?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 正確使用藍(lán)黑墨水。出納人員變動(dòng)時(shí)，還需在賬薄扉頁上注明交接日期、接辦人員，并由交換雙方人員簽名或蓋章。 一般情況下，現(xiàn)金銀行賬薄只設(shè)三欄訂本式日記賬。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，但可以請(qǐng)收款單位協(xié)助防范。過期支票作廢，銀行不予受理。 要由專人簽發(fā)。 所謂遷戶，指開戶單位因地址遷移等原因，向原開戶銀行提出申請(qǐng)，要求將賬號(hào)遷往另地或他行。 （4）按銀行要求，開戶單位還應(yīng)在開立的賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)入或存入一定數(shù)量的資金，以備使用。,七、如何開立銀行賬戶,銀行賬戶按資金性質(zhì)、用途的不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度,（一）現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 ； 根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技 術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金； 各種勞保，福利費(fèi)； 收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款， 如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。 （3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。點(diǎn)鈔要準(zhǔn)確，填單要認(rèn)真，記賬要清晰，跑銀行要腿勤，辦業(yè)務(wù)要手勤。 出納通常包含兩層意思： 一是指出納工作，就是現(xiàn)金及票據(jù)的收進(jìn)、付出、結(jié)存業(yè)務(wù)。所以，凡是實(shí)行獨(dú)立核算、在銀行開戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職或兼職出納人員。,三、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系,出納人員應(yīng)在兩個(gè)方面主動(dòng)地接受會(huì)計(jì)的監(jiān)督： 一是主動(dòng)為會(huì)計(jì)監(jiān)督盤庫提供條件，絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫是對(duì)出納人員的不信任。 二、出納人員應(yīng)該根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證辦理銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來擔(dān)任。,六、印鑒及印鑒的管理,（二） 印鑒的使用：一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫好票據(jù)，蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查，如無不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)。①銀行與單位是否就近；②銀行服務(wù)設(shè)施及項(xiàng)目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；③銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時(shí)期提供一定的貸款支持。 一種是資金來源或所有制性質(zhì)未發(fā)生變化的前提下變更賬戶名稱，不必變更賬號(hào)。現(xiàn)行《銀行賬戶管理辦法》還規(guī)定：“開戶銀行對(duì)一年（按對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知起30日內(nèi)來行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。按照規(guī)定，凡是在銀行開立賬戶的企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶以及單位所附屬食堂、幼兒園等，其在同一城市或票據(jù)交換地區(qū)的發(fā)生商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償和其他款項(xiàng)結(jié)算等均可使用支票。,十、支票結(jié)算的規(guī)定,（6）簽發(fā)現(xiàn)金支票須符合現(xiàn)金管理規(guī)定。在更換印鑒前簽發(fā)的支票仍然有效?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 啟用會(huì)計(jì)賬薄。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。,十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容,對(duì)賬就是核對(duì)賬目。④賬表核對(duì) 。更正后，經(jīng)辦人應(yīng)在劃線的一端蓋章，以示負(fù)責(zé)。,十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容,二、對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金差錯(cuò)怎樣處理？ 日常工作里，對(duì)于出納工作中出現(xiàn)長(zhǎng)款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術(shù)性的差款和一般責(zé)任事故的差款，經(jīng)過及時(shí)查找確實(shí)無法核對(duì)時(shí)，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。 銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)： （1）銀行代企業(yè)劃收的款項(xiàng)已經(jīng)收妥入賬，銀行已記作企業(yè)存款增加，而企業(yè)尚未 接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng)。劃線時(shí)，應(yīng)劃通欄紅線，不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。,十六、出納資料整理與交接工作,年度終了，出納資料作為會(huì)計(jì)資料的重要組成部分，在移交會(huì)計(jì)檔案前進(jìn)行必要整理。出納人員的交接也要按會(huì)計(jì)法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。①出納工作交接完畢后，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。,出納員工作交接書范例,三、移交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、文件： 1．本年度現(xiàn)金日記帳一本； 2．本年度銀行存款日記帳二本； 3．空白現(xiàn)金支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）； 4．空白轉(zhuǎn)帳支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）； 5．托收承付登記簿一本； 6．付款委托書一本； 7．信匯登記簿一本； 8．金庫暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對(duì)相符； 9．銀行對(duì)帳單1一10月份10本；10月份未達(dá)帳項(xiàng)說明一份； 10．…………………,出納員工作交接書范例,四、印鑒： 1．XX公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚； 2．XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖印章一枚； 3．XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚； 五、交接前后工作責(zé)任的劃分：2000年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱XX負(fù)責(zé)；2000年X月X日起的出納工作由金XX負(fù)責(zé)。,憑證中的數(shù)字書寫規(guī)范,大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。24.10.2206:01:1906:01Oct2422Oct24 加強(qiáng)交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。24.10.2224.10.2206:0106:01:1906:01:19Oct24 牢記安全之責(zé)，善謀安全之策，力務(wù)安全之實(shí)。2024年10月22日上午6時(shí)1分24.10.2224.10.22 追求卓越，讓自己更好，向