【正文】 不得坐支現(xiàn)金。公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。銀行帳因為有往來傳票一般不容易錯。，防止壞賬損失對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。若無，不予報銷。若不相符，應更正重填。若有，應分開貼。若無，應補。員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。負責支票，匯票，發(fā)票，收據管理。復核收入憑證，辦理銷售結算。辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。財會部門編制的原始憑證匯總表所附的原始憑證，一般也作為附件的附件處理，原始憑證匯總表連同其所附的原始憑證算在一起作為一張附件填寫。凡屬收、付款業(yè)務的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借據必須附在記賬憑證上，收回借款時應另開收據或退還經出納（收款人）簽名的借款結算聯(lián)；轉賬業(yè)務中，屬于攤提性質的經濟業(yè)務應有附件。通常，一張記賬憑證編一個號，不得跳號、重號。記賬憑證編號的方法有多種。3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。5）日記總賬核算形式。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。若超過，應重填。若有，問明原因或不予報銷。⑥報銷審核。每日下班之前填制結報單。⑤銀行賬處理。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行?，F(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。②出納工作細則。負責報銷差旅費的工作。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。核算其他往來款項，防止壞賬損失。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。實際工作中除在登記簿簽名外，領用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責任。支付現(xiàn)金在單據上蓋章“現(xiàn)金付訖”章，轉賬支付的蓋“轉訖”章。出納的工作監(jiān)督每個單位設置會計、出納、倉管人員，出納管錢、會計管賬、倉管管物，起到相互監(jiān)督作用。根據收付款單據逐日登記日記賬，并結出余額。出納交單給會計的時間：天天交、一周、10天、15天，還是一個月才交一次，視各單位的實際情況而定。借支單：員工預借差旅費或其他臨時借款時用，例如：（1）員工出差前填寫借支單→部門負責人核查、簽名→會計審核→總經理（老板）審批簽名→出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費等開支。出納經常接觸的單據、表格發(fā)票 包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票3種，上面印有“稅務局監(jiān)制章”。銀行結算業(yè)務（三）現(xiàn)金存?。?）把現(xiàn)金存入銀行：出納填“現(xiàn)金交款單”連同收到的現(xiàn)金當日送存我們的開戶銀行→取回銀行蓋有“現(xiàn)金收訖”的第一聯(lián)（回單聯(lián)）→登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬→交單給會計。銀行結算業(yè)務（二）（4）商業(yè)匯票1出票人簽發(fā)，有最長不超6個月的付款期限，就是先出票，到期才付款。銀行結算業(yè)務（二）（2）銀行匯票由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結算。）支票見票即付，不記名。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。⑤用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運費、往來等 ⑥支票頭：公司留存，根據票面填寫，可簡寫。轉帳支票背面本單位不蓋章。人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。例：2007年8月5日：貳零零柒年零捌月零伍日。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉賬，買空白支票回來根據需要自己簽發(fā)（實際工作中最常用，必須掌握）。（2）一般存款賬戶：只能辦理轉賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。⑤保管有關印章，登記注銷支票。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。而從事這項工作的人員稱為:出納人員或出納員。出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。4）根據現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。2）匯總記賬憑證核算形式。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：1）與本單位生產、經營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務的繁簡程度相適應。由于各個單位的經濟業(yè)務性質和特點不盡相同，經濟業(yè)務規(guī)模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。支付證明單上是否有總經理簽字。大、小寫金額是否相符。正規(guī)發(fā)票是否與收據混貼。在支付證明單上經辦公是否簽字。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。特殊情況需審批。④不得“坐支”。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。工作事項及審驗等程序。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。③工資結算：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。保管有關印章，登記注銷支票。第一篇：出納基本工作流程出納基本工作流程： 貨幣資金核算：辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。核算其他往來款項，防止壞賬損失。出納工作的具體流程是什么？ ①出納的工作。負責報銷差旅費的工作。②出納工作細則?，F(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍０衙咳帐盏降默F(xiàn)金送到銀行。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。⑤銀行賬處理。每日下班之前填制結報單。⑥報銷審核。若有，問明原因或不予報銷。若超過，應重填。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有： 1）記賬憑證核算形式。5）日記總賬核算形式。3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。各銀行的儲蓄、結算等窗口的工作也屬于這個范疇。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。逾