【正文】 不得坐支現(xiàn)金。公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。銀行帳因為有往來傳票一般不容易錯。，防止壞賬損失對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。若無，不予報銷。若不相符，應(yīng)更正重填。若有，應(yīng)分開貼。若無，應(yīng)補。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。財會部門編制的原始憑證匯總表所附的原始憑證，一般也作為附件的附件處理，原始憑證匯總表連同其所附的原始憑證算在一起作為一張附件填寫。凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上，收回借款時應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。通常，一張記賬憑證編一個號，不得跳號、重號。記賬憑證編號的方法有多種。3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。5）日記總賬核算形式。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若超過，應(yīng)重填。若有，問明原因或不予報銷。⑥報銷審核。每日下班之前填制結(jié)報單。⑤銀行賬處理。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行?，F(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍＂诔黾{工作細則。負責報銷差旅費的工作。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。核算其他往來款項，防止壞賬損失。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。實際工作中除在登記簿簽名外，領(lǐng)用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責任。支付現(xiàn)金在單據(jù)上蓋章“現(xiàn)金付訖”章，轉(zhuǎn)賬支付的蓋“轉(zhuǎn)訖”章。出納的工作監(jiān)督每個單位設(shè)置會計、出納、倉管人員，出納管錢、會計管賬、倉管管物，起到相互監(jiān)督作用。根據(jù)收付款單據(jù)逐日登記日記賬，并結(jié)出余額。出納交單給會計的時間：天天交、一周、10天、15天，還是一個月才交一次，視各單位的實際情況而定。借支單：員工預(yù)借差旅費或其他臨時借款時用，例如：（1）員工出差前填寫借支單→部門負責人核查、簽名→會計審核→總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費等開支。出納經(jīng)常接觸的單據(jù)、表格發(fā)票 包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票3種，上面印有“稅務(wù)局監(jiān)制章”。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金存?。?）把現(xiàn)金存入銀行：出納填“現(xiàn)金交款單”連同收到的現(xiàn)金當日送存我們的開戶銀行→取回銀行蓋有“現(xiàn)金收訖”的第一聯(lián)（回單聯(lián)）→登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬→交單給會計。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（4）商業(yè)匯票1出票人簽發(fā)，有最長不超6個月的付款期限，就是先出票，到期才付款。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（2）銀行匯票由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。）支票見票即付，不記名。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。⑤用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運費、往來等 ⑥支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫，可簡寫。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。例：2007年8月5日：貳零零柒年零捌月零伍日。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買空白支票回來根據(jù)需要自己簽發(fā)（實際工作中最常用，必須掌握）。（2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。而從事這項工作的人員稱為:出納人員或出納員。出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。4）根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。應(yīng)當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。2）匯總記賬憑證核算形式。一項合理有效的會計核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點不盡相同，經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。大、小寫金額是否相符。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。特殊情況需審批。④不得“坐支”。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。工作事項及審驗等程序。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。第一篇：出納基本工作流程出納基本工作流程： 貨幣資金核算：辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。核算其他往來款項，防止壞賬損失。出納工作的具體流程是什么？ ①出納的工作。負責報銷差旅費的工作。②出納工作細則?，F(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。⑤銀行賬處理。每日下班之前填制結(jié)報單。⑥報銷審核。若有，問明原因或不予報銷。若超過，應(yīng)重填。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有： 1）記賬憑證核算形式。5）日記總賬核算形式。3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。各銀行的儲蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個范疇。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。逾