【正文】 ，也受內(nèi)部企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、組織規(guī)模所影響，環(huán)境的變化必然要求內(nèi)部控制進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。他需要多 部門的相互配合，企業(yè)員工都與內(nèi)部控制有關(guān)。該報(bào)告將內(nèi)部控制分為五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、 信息與溝通、監(jiān)督。在美國，人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識先后經(jīng)歷了“兩要素論”、“三要素論”、“五要素論”和“八要素論”等幾個(gè)階段。通過實(shí)地考察、溝通詢問、流程再造等方法對 G 公司內(nèi)部控制進(jìn)行評估并提出整改措施。隨著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)物的安全控制體系和信息體系的不斷健全，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌龈偁庯L(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制就 更加關(guān)注戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) [1]，它直接關(guān)系著企業(yè)的動作效率和效果、資本的安全完整。而我國的房地產(chǎn)業(yè)在經(jīng) 歷了發(fā)展初期的“暴利時(shí)代”后政府為穩(wěn)定市場保障民生出臺了一系列針對房地產(chǎn)企業(yè)的宏觀調(diào)控政策。 （一）研究的背景 ......................................................... 1 （二）研究的意義 ......................................................... 1 （三）研究方法 ........................................................... 1 第一章 內(nèi)部控制相關(guān)理論 .................................................... 1 （一）內(nèi)部控制理論概述 .................................................... 1 1．基本內(nèi)涵 ........................................................... 1 2．主要特征 ........................................................... 1 （二）內(nèi)部控制國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 ............................................... 1 1．國外研究現(xiàn)狀 ....................................................... 1 2．國內(nèi)研究現(xiàn)狀 ....................................................... 1 3．研究存在的缺陷 ..................................................... 1 第二章 內(nèi)部控制評價(jià)的方法 .................................................. 6 （一）內(nèi)部控制評價(jià)的理論概括 .............................................. 6 （二）內(nèi)部控制評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)及方法 ............................................ 6 1．內(nèi)部控制評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn) .................................................. 6 2．內(nèi)部控制評價(jià)的方法 .................................................. 6 （三）內(nèi)部控制評估的實(shí)施 .................................................. 6 1．內(nèi)部控制評估范圍的 歸類 .............................................. 6 2．公司層面的內(nèi)部控制評估關(guān)注點(diǎn) ......................................... 7 3．作業(yè)層面的內(nèi)部控制評估 .............................................. 9 第三章 關(guān)于 G 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的診斷及對策研究 ............................. 10 （一） G 房地產(chǎn)企業(yè)公司層面的內(nèi)部控制評估 .................................. 10 （二）針對公司層面的內(nèi)部控制改進(jìn)措施 ...................................... 1 1．企業(yè)文化的建立 ..................................................... 1 2．風(fēng)險(xiǎn)控制 ........................................................... 1 3．信息與溝通 ......................................................... 1 （三） G 房地產(chǎn)企業(yè)作業(yè)層面的內(nèi)部控制診斷 .................................... 1河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 目 錄 II 1．銷售業(yè)務(wù) ........................................................... 1 2．資金管理 ........................................................... 1 3．賬務(wù)處理 ........................................................... 1 4．固定資產(chǎn)的管理與維護(hù) ................................................ 1 5．預(yù)算管理 ........................................................... 1 （四）針對作業(yè)層面內(nèi)部 控制的改進(jìn)措施 ....................................... 1 1．增強(qiáng)執(zhí)行力 ......................................................... 1 2．崗位職責(zé)分明 ....................................................... 1 3．加強(qiáng)溝通 ........................................................... 1 4．加強(qiáng)應(yīng)收款管理 ..................................................... 1 5．增加預(yù)算編制 ....................................................... 1 結(jié)論 ..................................................................... 1 參考文 獻(xiàn) ................................................................. 1 致 謝 ................................................................... 1 河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 引 言 1 引 言 ⑴研究的背景 21 世紀(jì)初國內(nèi)外出現(xiàn)了一系列的舞弊案，如國外的世界通信、默克制藥、安然和施樂等大批國際大公司，國內(nèi)的麥科特、鄭百文、銀廣夏、紅光實(shí)業(yè)、藍(lán)天股份等上市公司會計(jì)造假案。s attention. Effective internal control system is conducive to longterm sustainable development of enterprises, and then the . Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 20xx awarded the Enterprise Risk Management Framework。而與此同時(shí)，我國的房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過十幾年的高速發(fā)展，在近幾年房價(jià)狂漲后被推到了風(fēng)口浪尖上，政府連續(xù)出臺的調(diào)控政策讓房地產(chǎn)業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境惡化，由此在這樣一個(gè)市場環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)要防范風(fēng)險(xiǎn)，建立完美的內(nèi)部控制體系就顯得很有必要，穩(wěn)固根基才能實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)經(jīng)營。河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 摘 要 摘要 21 世紀(jì)初國內(nèi)外出現(xiàn)了一系列的舞弊案，如國外的世界通信、默克制藥、安然和施樂等大批國際大公司，國內(nèi)的麥科特、鄭百文、銀廣夏、紅光實(shí)業(yè)、藍(lán)天股份等上市公司會計(jì)造假案。我國 20xx 年 6 月發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》和《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》三份征求意見稿。 關(guān)鍵詞 : 內(nèi)部控制；評價(jià)；診斷；對策 河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 摘 要 Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international panies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. Th