【正文】 部門和使用部門以外的其他部門與無形資產(chǎn)投資預算編制不相容的崗位是（）。（）正確9企業(yè)內(nèi)部控制應用指引中的采購是指購買物資或接受勞務及支付款項等相關活動。（）錯誤企業(yè)應按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制。A查詢憑證B實際調(diào)研C函證D逐筆查詢判斷題涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業(yè)測試。信用受損7企業(yè)應確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（）。采購合同的主要條款一般物資或勞務等的采購方式是（）。錯誤10企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。（）正確企業(yè)采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險?；I資目標和規(guī)劃B企業(yè)資金活動管理制度不包括（）。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐企業(yè)投資決策失誤可能導致的結(jié)果是（）資金使用效益低下按規(guī)定辦理需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務時，簽章手續(xù)要怎樣辦理（）。（正確）企業(yè)采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（正確）10在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用的主要是董事長。（錯誤）06企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹。（正確）02企業(yè)缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。06企業(yè)應當培育的經(jīng)營理念的特點是（誠實守信）。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引W企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號——企業(yè)文化單選題01合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導致（導致并購重組失?。?2可能導致企業(yè)并購重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。此外，企業(yè)至少應當于每年終了開展全面的存貨盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，將盤點清查結(jié)果形成書面報告。主要管控措施：企業(yè)應當建立存貨盤點清查工作規(guī)程，結(jié)合本企業(yè)實際情況確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等相關內(nèi)容，定期盤點和不定期抽查相結(jié)合。在商場超市等商品流通企業(yè)，在存貨銷售發(fā)出環(huán)節(jié)應側(cè)重于防止商品失竊、隨時整理棄置商品、每日核對銷售記錄和庫存記錄等。（四）領用發(fā)出生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)部門領用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、倉儲部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)貨單向經(jīng)銷商或用戶發(fā)出產(chǎn)成品，商品流通領域的批發(fā)商根據(jù)合同或訂貨單等向下游經(jīng)銷商或零售商發(fā)出商品、消費者憑交款憑證等從零售商處取走商品等，都涉及存貨領用發(fā)出問題。3．對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。該環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，可能導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費。經(jīng)驗收合格的存貨進入入庫或銷售環(huán)節(jié)。1．外購存貨的驗收應當重點關注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致?？紤]到存貨取得的風險管控措施主要體現(xiàn)在預算編制和采購環(huán)節(jié)，將由相關的預算和采購內(nèi)部控制應用指引加以規(guī)范。以下對這些環(huán)節(jié)可能存在的主要風險及管控措施加以闡述。也有部分生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動較為簡單，其存貨業(yè)務流程可能只涉及上述階段中的某幾個環(huán)節(jié)。下列圖2分別列示了生產(chǎn)企業(yè)和商品流通企業(yè)存貨流轉(zhuǎn)的程序。在激列的競爭時代，企業(yè)只有科學管理，強化管控措施，確保各項資產(chǎn)安全并發(fā)揮效能，才能防范資產(chǎn)風險，提升核心競爭力，實現(xiàn)發(fā)展目標。企業(yè)應當按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理要求，結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況，建立健全各項資產(chǎn)管理措施。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時改進，通常引發(fā)資產(chǎn)流失或運行風險，或者企業(yè)資產(chǎn)不能發(fā)揮應有的效能。企業(yè)梳理資產(chǎn)管理流程，應當貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)從“進入到退出”各個環(huán)節(jié)。無論是新企業(yè)或是存續(xù)企業(yè)，為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，都需要或已經(jīng)制定了相關資產(chǎn)管理制度，按照嚴格的制度管理各項資產(chǎn)。鑒于資產(chǎn)管理的重要性，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將合理保證資產(chǎn)安全作為內(nèi)部控制目標之一，同時單獨制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》，著重對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)提出了全面風險管控要求，旨在促進企業(yè)在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理（存貨）資產(chǎn)作為企業(yè)重要的經(jīng)濟資源，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎。主要管控措施：第一，企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。要著力關注以下方面：第一，嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。對延遲交貨造成生產(chǎn)建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。物資入庫前，采購部門須檢查質(zhì)量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。該環(huán)節(jié)的主要風險是：驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。（六）管理供應過程管理供應過程，主要是指企業(yè)建立嚴格的采購合同跟蹤制度，科學評價供應商的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜，實時掌握物資采購供應過程的情況。主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協(xié)議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。該環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。企業(yè)可委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)對供應商進行資信調(diào)查。它是企業(yè)采購業(yè)務流程中非常重要的環(huán)節(jié)。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具備相應審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。對獨家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應提供相應的獨家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應審批權(quán)限的部門或人員審批。企業(yè)實務中，需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。如下圖所示。企業(yè)在健全采購業(yè)務內(nèi)部控制時，應當比照健全資金、資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制，著力從全面梳理相關流程入手。眾所周知，采購物資的質(zhì)量和價格、供應商的選擇、采購合同的訂立、物資的運輸、驗收等供應鏈狀況，在很大程度上決定了企業(yè)的生存與可持續(xù)發(fā)展。促進物資采購與生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購風險，全面提升采購效能。指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發(fā)對賬函，核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款 項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權(quán)管理的部門或人員批準后，做出相應調(diào)整。加強預付賬款和定金的管理。第八節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風險點及管控措施(六)（八）付款 主要風險：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。驗收時涉及技術(shù)性強的、大宗的和新、特 物資，還應進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。控制措施:制定明確的采購驗收標準，結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗報告后方可 入庫。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造 單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。虛假購銷合同問題原北京某市政工程公司水電工程處主任沈某利用職務之便，向他人索取空白合同和空白商業(yè)零售發(fā)票，偽造 工礦產(chǎn)品購銷合同，虛構(gòu)從某電線公司購買382萬元電力電纜的事實，并指令保管員填寫虛假的材料入庫驗收單?？刂拼胧?應引入競爭制度，對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估。檢察官披露，為了逃避法律追究，張鵬將所有財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到他妻子名下。反貪人員查明，從 2003年起，張鵬利用職務之便，索取、非法收受他人財物共370萬余元，最高一次索要100萬元。——對標準化程度高、需求計劃性強的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。但在接下來的幾個月中，多次出現(xiàn)機械故障，生產(chǎn)的產(chǎn)品也 不達標。詢比價采購為比質(zhì)比價、擇優(yōu)選廠的采購方式，對于一般的設備、材料、化工設備及材料采用這種方式。招標采購為遵照國家招標法律法規(guī)的采購方式。建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度。控制措施:建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質(zhì)信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的 供應商清單。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具備相 應審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。采購供應部門據(jù)發(fā)展目標和企業(yè)年、月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購 計劃，防止采購過高或過低。市場人士告訴記者，山東母驢存欄量約在4萬頭左右，而全國毛驢存欄量可能也 僅在300萬－400萬頭之間，整個行業(yè)無“皮”下鍋的窘態(tài)可見一斑。企業(yè)實際上也應關注物資供應的戰(zhàn)略管控。第一篇：第九章 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號采購業(yè)務第九章 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號－－采購業(yè)務第一節(jié) 采購業(yè)務的范圍及控制目的采購業(yè)務是指企業(yè)購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。第二節(jié) 采購業(yè)務流程采購業(yè)務流程主要涉及：（九大重要環(huán)節(jié)）（一）編制需求計劃和采購計劃（二）請購（三）選擇供應商（四）確定采購價格（五）訂立框架協(xié)議或采購合同（六）管理供應過程（七）驗收（退貨）（八）付款（九）會計控制第三節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風險點及管控措施(一)指引主要對上述各環(huán)節(jié)（即流程）的風險管控。山東阿膠造假調(diào)查:原料短缺傳統(tǒng)行業(yè)面臨消亡近期媒體曝光山東等地生產(chǎn)的阿膠不少用牛皮等下腳料熬制，非法從業(yè)者因驢皮 昂貴而選擇其他偽劣原料，從中賺取暴利。控制措施：生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設等需求部門，應據(jù)實際需求準確、及時編制需求計劃（預算）?？刂拼胧簱?jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權(quán) ；嚴控脫離計劃的請購；嚴控超預算或越權(quán)的請購。第五節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風險點及管控措施(三)（三）選擇供應商 主要風險：供應商選擇不當，可能導致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。在按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質(zhì)量 保證協(xié)議。采購方式：協(xié)議采購；緊急采購；獨家專利采購；市場采購、續(xù)訂、招標采購、詢比價采購。具備 公開招標條件的100萬以上（含100萬元）的物資，應公開招標。同年6月初，兩臺設備運達并立即投入生產(chǎn)。控制措施:健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學合理地 確定采購價格。北京燕山石化原采購組長受賄獲刑15年燕山石化物資裝備中心原采購(主要負責備品備件的采購)組長張鵬因犯受賄罪獲刑15年。這也為他利用職務索賄提供了便利。（五）訂立框架協(xié)議或采購合同 主要風險：框架協(xié)議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能 力等未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統(tǒng)一規(guī)定。對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。（七）驗收 主要風險：驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況