【正文】 【實(shí)驗(yàn)概述】本次試驗(yàn)是對(duì)XXX公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。這也讓我們知道這份工作應(yīng)該更加仔細(xì)認(rèn)真對(duì)待。七，實(shí)驗(yàn)收獲：審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。五，審計(jì)內(nèi)容了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)及所屬行業(yè)的基本執(zhí)行分析性復(fù)核程序初步評(píng)價(jià)重要性水平考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重要性認(rèn)定初步審計(jì)策略了解被審計(jì)單位內(nèi)容及控制進(jìn)行控制測(cè)試及評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)確定檢查風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試六、實(shí)驗(yàn)過程描述（）準(zhǔn)備階段組成審計(jì)小組，明確自己的審計(jì)崗位了解被審計(jì)相關(guān)情況，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書編制審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行分析性復(fù)核中的損益表分析比較進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試及評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)審計(jì)存貨內(nèi)部控制測(cè)試，編制內(nèi)部控制測(cè)試工作底稿，作出評(píng)價(jià)，為實(shí)質(zhì)性測(cè)試做好準(zhǔn)備，并作出審計(jì)結(jié)論。三，實(shí)驗(yàn)要求（一）按照審計(jì)實(shí)務(wù)核算的程序、方法和所使用的憑證、賬薄、報(bào)表來(lái)組織審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)。二，實(shí)驗(yàn)任務(wù)（一）通過審計(jì)實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)實(shí)務(wù)基本技能。附：審計(jì)實(shí)驗(yàn)小組：第四小組組長(zhǎng)：曹 璐（20080905231）成員：牟芝蓉（20080905232）曹曉寧（20080905233）胡田田（20080905234）劉婷婷（20080905235）馮思羽（20080905236）李惠芬（20080905237）李莉華（20080905238）謝浪浪（20080905239）吳 娟（20080905240）第二篇：審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告班級(jí)11級(jí)電會(huì)四班姓名：劉丹學(xué)號(hào)15計(jì)算機(jī)編號(hào)C14實(shí)驗(yàn)時(shí)間：201392—201396號(hào)一，實(shí)驗(yàn)背景審計(jì)時(shí)一門實(shí)踐性較強(qiáng)的課程。內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)；其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)審。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時(shí)候突然間覺得真的有點(diǎn)無(wú)知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn)，讓我們了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類，基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類和審計(jì)報(bào)告的編寫能力。雖然我們已經(jīng)歷了審計(jì)實(shí)訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個(gè)虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計(jì)實(shí)訓(xùn)所替代不了的，是要我們“走出去”才能學(xué)到的。通過這段時(shí)間的實(shí)踐，使我們切身體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。④D公司在產(chǎn)品更新?lián)Q代的過程中，其成本的計(jì)量，價(jià)格的確定應(yīng)具有合理性。D公司應(yīng)由專門人員來(lái)控制自動(dòng)匹配項(xiàng)目的清單。C公司雖然建立，但未嚴(yán)格實(shí)施；籌資項(xiàng)目應(yīng)履行籌資決策程度。C子公司對(duì)李寧的籌資活動(dòng)由董事長(zhǎng)直接核準(zhǔn)即可；籌資合同或協(xié)議的審批與訂立相分離。B公司負(fù)責(zé)人李杰由于與注冊(cè)會(huì)計(jì)師張凡具有親屬關(guān)系，張凡不應(yīng)親自率領(lǐng)審計(jì)小組對(duì)B公司進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)保持相對(duì)的獨(dú)立性，應(yīng)執(zhí)行回避制度。（3）投資環(huán)節(jié)A公司2007年公司利潤(rùn)總額中的40%為投資收益。履約風(fēng)險(xiǎn)可能由以下事項(xiàng)所引致：①被起訴；②職業(yè)名譽(yù)的損失；③缺乏盈利性A公司以前年度更換了兩次會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)與前任審計(jì)師取得聯(lián)系并與其溝通，了解被審計(jì)單位的基本情況及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。D公司的產(chǎn)品主要銷往國(guó)內(nèi)各主要城市。B公司為專門收購(gòu)和買賣古董字畫的貿(mào)易公司，自開業(yè)5年來(lái)，業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從未接受CPA審計(jì)。其中A公司主營(yíng)百貨文化用品、五金交電、油墨及印刷器材、煙酒等。審計(jì)方法：審閱法，核對(duì)法，函證法，觀察法，分析性復(fù)核，實(shí)質(zhì)性測(cè)試等方法。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及業(yè)務(wù)承接CPA在同意承接審計(jì)業(yè)務(wù)之前，需要對(duì)客戶進(jìn)行充分的了解，其主要目的是避免因接受該客戶的委托而使事務(wù)所遭受損失。C公司：從一個(gè)小飯店發(fā)展為擁有十二家連鎖酒樓，即集餐飲、旅游為一體的大公司，近幾年的大發(fā)展，董事長(zhǎng)張英擁有上億元的資產(chǎn)，并受到當(dāng)?shù)卣闹匾暎夜緭碛性S多專門人才。系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報(bào)道的人員至D公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理。在審計(jì)工作底稿中，記錄了所了解的相關(guān)銷售與收款循環(huán)的控制，部分內(nèi)容如下：（1）倉(cāng)庫(kù)人員在自動(dòng)化系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷售部批準(zhǔn)的客戶訂單自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的發(fā)貨單，并在將產(chǎn)品交運(yùn)輸商發(fā)運(yùn)后將發(fā)貨單設(shè)置為已執(zhí)行狀態(tài)，并提交結(jié)算部門。（5）07年D公司主要原料的價(jià)格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒大的變化。為加快資金流轉(zhuǎn)，于08年1月，針對(duì)C產(chǎn)品開始實(shí)施新一輪的降價(jià)促銷，平均降幅達(dá)10%。由于工作壓力大，會(huì)計(jì)部門人員流動(dòng)頻繁，除會(huì)計(jì)主管服務(wù)期超過四年外，其余人員的平均服務(wù)少于兩年。董事長(zhǎng)親自接待了銀行方面的調(diào)查人員，貸款六億元挪用三個(gè)億的事暴露，李寧被起訴受到應(yīng)有的處罰。于是李寧以C 公司的名義做了兩份貸款協(xié)議，趁董事長(zhǎng)張凡準(zhǔn)備參加人大會(huì)議的前一刻鐘拿出協(xié)議讓其簽名，解釋說因銀行方面的要求，需要把三億元的貸款分兩次出，因而需要簽兩份協(xié)議。為此C公司引進(jìn)了一些專門人才，其中把當(dāng)?shù)劂y行行長(zhǎng)的兒子李寧找到公司委任副總經(jīng)理，專門負(fù)責(zé)融資事項(xiàng)。自2002年以來(lái)，已經(jīng)更換了兩次會(huì)計(jì)師事務(wù)所。自2002年上市以來(lái)，業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，股價(jià)也不斷攀升。企業(yè)集團(tuán)已然成為現(xiàn)代工商企業(yè)發(fā)展的必然歸宿。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和世界經(jīng)濟(jì)一體化格局的形成,國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇,通過并購(gòu)、聯(lián)合等形式組建集團(tuán)公司的行為不斷增多。（三）比較系統(tǒng)的登記各種總分類賬、明細(xì)分類賬的審查。（三）對(duì)企業(yè)所發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和13個(gè)具體準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理。在實(shí)驗(yàn)中，運(yùn)用各種資料，要按要求親自動(dòng)手進(jìn)行完成各項(xiàng)工作，提高實(shí)際操作能力。通過主動(dòng)獲取知識(shí)、應(yīng)用知識(shí)和解決問題，提高創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力。 實(shí)驗(yàn)過程216。 實(shí)驗(yàn)任務(wù)216。 實(shí)驗(yàn)背景216。 實(shí)驗(yàn)案例216。本學(xué)期我們以小組討論的方式，在老師的指導(dǎo)下，對(duì)大華股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)資料進(jìn)行模擬審計(jì)實(shí)驗(yàn)，鞏固所學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)實(shí)踐動(dòng)手能力，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神。（二）進(jìn)行操作，提高實(shí)際工作能力。（二）動(dòng)手操作之前，要弄清每個(gè)實(shí)驗(yàn)的目的和要求，并對(duì)案例的有關(guān)內(nèi)容 進(jìn)行認(rèn)真的分析，以便順利完成各項(xiàng)模擬實(shí)驗(yàn)。（二）比較系統(tǒng)的練習(xí)記賬憑證的