4內(nèi)部審計(jì)管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 控制評(píng)價(jià)報(bào)告后，應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)審閱，審計(jì)委員會(huì)審閱通過(guò)后提交董事會(huì)審議。 第三十八條 公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門(mén)落實(shí)整改措施。確定不需復(fù)審的，按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計(jì)委員會(huì)指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。 第三十五條審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告 后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核后， 第 12 頁(yè) 共 18 頁(yè) 由審計(jì)部在公司董事會(huì)規(guī)定或授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理 被審計(jì)部門(mén)、個(gè)人沒(méi)有或有輕微違反國(guó)家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)； 對(duì)被審計(jì)部門(mén)、個(gè)人違反國(guó)家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。 第三十一條下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前 3 日，向被審計(jì)公司（部門(mén)）書(shū)面下達(dá)審計(jì)通知書(shū)（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。 第三十條確定審計(jì)項(xiàng)目，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。 第二十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 第二十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和出售事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 第二十四條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。 第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 第三章工作具體要求 第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門(mén)合署辦公。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。 協(xié)調(diào)并配合外部審計(jì)工作，聽(tīng)取外部審計(jì)就公司年報(bào)審計(jì)情況的匯報(bào)，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。對(duì)公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、進(jìn)度計(jì)劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司財(cái)務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對(duì)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。必要時(shí)，可從公司財(cái)務(wù)部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)人員組成審計(jì)臨時(shí)小組，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。 第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則 第六條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。 第三條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第二條本制度適用于對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第八條公司配置專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員不少于 2 人。 實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)。 實(shí)施基建項(xiàng)目審計(jì)。 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 對(duì)公司對(duì)外投資及收益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十一條審計(jì)人員職權(quán)與責(zé)任 有權(quán)讓被審計(jì)公司（部門(mén)）按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料； 有權(quán)參加本公司和被審計(jì)公司（部門(mén)）的有關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； 有權(quán)檢查被審計(jì)公司（部門(mén)）相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)； 有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào) 第 5 頁(yè) 共 18 頁(yè) 查，并取得證明材料； 有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作 出臨時(shí)制止決定； 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存； 有權(quán)向被審計(jì)
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