4內部審計管理制度-全文預覽
【正文】 控制評價報告后，應提交審計委員會審閱，審計委員會審閱通過后提交董事會審議。 第三十八條 公司審計委員會批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。確定不需復審的，按原審計結論和決定執(zhí)行，需要復審的，由審計委員會指定復審小組的人員構成。 第三十五條審計部提交審計報告 后，經審計委員會復核后， 第 12 頁 共 18 頁 由審計部在公司董事會規(guī)定或授權的職權范圍內按以下規(guī)定辦理 被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計意見書； 對被審計部門、個人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權范圍內作出處理和處罰的審計決定；處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。內部審計報告必須附有證明材料和有關資料。在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。 第三十一條下達審計通知書：審計組根據批準的項目審計計劃，于實施審計前 3 日，向被審計公司（部門）書面下達審計通知書（特殊審計項目除外）。 第三十條確定審計項目，編制項目審計計劃。 第二十八條審計部應當在重要的關聯交易事項發(fā)生后及時進行審計。 第二十六條審計部應當在重要資產的購買和出售事項發(fā)生后及時進行審計。 第二十四條審計部在審查過程中如發(fā)現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向公司董事會審計委員會或董事會報告。 第二十二條審計部應當按照有關規(guī)定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向公司董事會審計委員會提交一次內部控制評價報告。 第三章工作具體要求 第十八條審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交下一年度內部審計工作計劃。 第十四條審計部應當保持獨立性，不得置于公司其他部門的領導之下，或者與其他部門合署辦公。如反映情況失實，應負審計責任。 協調并配合外部審計工作，聽取外部審計就公司年報審計情況的匯報，并對其工作質量進行審查和評價。對公司負有經濟責任的管理人員離任、調職，對其任職期間履行職責情況、經濟活動及財務收支進行經濟責任審計。對公司基本建設、技術改造等工程項目的立項、進度計劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項目施工現場控制、概預算、決算等情況進行內部審計監(jiān)督。對公司財務核算工作及其結果的合法性、真實性、準確性、完整性和效益性等進行監(jiān)督檢查；對財務管理和資產管理情況進行監(jiān)督評價。必要時，可從公司財務部門臨時抽調會計人員組成審計臨時小組，各單位財務部門應積極配合，不得以任何借口拒絕抽調。 第二章內部審計機構、人員、職責、權限和工作原則 第六條公司設立審計部，負責公司內部審計。 第三條本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 第二條本制度適用于對公司各內部機構及與財務報告相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)所進行的內部審計工作。公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。第八條公司配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員不少于 2 人。 實施財務審計。 實施基建項目審計。 實施經濟責任審計。 對公司對外投資及收益情況進行審計監(jiān)督。第十一條審計人員職權與責任 有權讓被審計公司（部門）按時報送生產、財務報表及其他有關資料； 有權參加本公司和被審計公司（部門）的有關會議，主持召開與審計事項有關的會議； 有權檢查被審計公司（部門）相關生產、經營和財務活動的資料、文件，現場勘察有關實物資產； 有權對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調 第 5 頁 共 18 頁 查，并取得證明材料； 有權對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作 出臨時制止決定； 對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經董事會批準，有權予以暫時封存； 有權向被審計
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