公司預(yù)算管理的基本理念-全文預(yù)覽
【正文】 現(xiàn)金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 注：財務(wù)預(yù)算一般包括籌資預(yù)算 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別 控制點(diǎn) 內(nèi) 容 全面預(yù)算 傳統(tǒng)預(yù)算 ? 只包括簡單的利潤指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo)。 四、協(xié)調(diào)功能 ? 協(xié)調(diào)企業(yè)的資源利用； ? 調(diào)整經(jīng)營活動使其與預(yù)算環(huán)境相配合。 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算的基本觀念 整體觀念 全面觀念 計劃觀念 責(zé)任觀念 彈性觀念 ?預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則 ?以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ) ?全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制 ?各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應(yīng)對 ?各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 ?財會部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報表,負(fù)責(zé)上報及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報告 ?稽核部根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進(jìn)行績效考評工作 ?以各部門的各種計劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、專項計劃等 ?預(yù)算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進(jìn)工作計劃目標(biāo)明確并且相互銜接 ?各部門在編制預(yù)算時以公司的經(jīng)營目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ) ?各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算管理功能的詳述 一 、 規(guī)劃功能 ? 制定企業(yè)目標(biāo)及政策； ? 有助于預(yù)測未來的機(jī)會與威脅； ? 促使資源有效的運(yùn)用 。 ? 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。 著名管理學(xué)家戴維 ?預(yù)算周期與業(yè)務(wù)發(fā)展計劃不匹配，受到業(yè)務(wù)部門的批評。 “頭戴三尺帽” 。 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 詮釋預(yù)算管理 ? 預(yù)算管理是資源整合 – 預(yù)算是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的行動 → 行動又必須消耗資源 → 帶來回報； – 回報大小決定于資源配比 → 決定于最小的資源供應(yīng)（木桶理論）； – 整合資源：補(bǔ)短重于揚(yáng)長，注重配比與協(xié)調(diào)總量，整體效能最大化。 預(yù)算與公司戰(zhàn)略的銜接 公司戰(zhàn)略 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 公司預(yù)算 部門預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 收入、費(fèi)用、資金 收入、費(fèi)用、資金 完善 完善 分解 匯總 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 公司 戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系 財政稅收政策 價格政策 金融信貸政策 勞動工資政策 投資、技改政策 市場體系、形態(tài) 市場規(guī)模 競爭地位與協(xié)作發(fā)展 外部環(huán)境 中長期規(guī)劃 企業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 行業(yè)產(chǎn)品供求狀況 產(chǎn)品配套、協(xié)作能力 行業(yè)管理體制 勞動力熟練程度 技術(shù)裝備水平 設(shè)備開動能力 內(nèi)部條件 戰(zhàn)略形成 企業(yè)目標(biāo) 愿景、使命和價值觀 評估和控制 特定戰(zhàn)略 實(shí)施計劃 內(nèi)部狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評估 戰(zhàn)略改進(jìn) 主要成功因素 外部環(huán)境分析 部門業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算 調(diào)研 執(zhí)行 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 預(yù)算是一種整體的經(jīng)營計劃； 預(yù)算是以財務(wù)數(shù)字表達(dá)對未來的預(yù)測； 未來的預(yù)期是一特定的計劃（包含長、中期及短期）； 預(yù)算的主體為一組織； 預(yù)算包括一切財務(wù)收入及支出； 預(yù)算的表達(dá)相當(dāng)有系統(tǒng)，以便于分析比較； 預(yù)算須經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)審議通過； 預(yù)算是執(zhí)行的準(zhǔn)則； 預(yù)算是一書面文件 。 ? 用來分析評價實(shí)際結(jié)果的優(yōu)劣 .以便針對薄弱環(huán)節(jié)采取糾正性措施 。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。 全 面 預(yù) 算 管 理 李 志 剛 全面預(yù)算管理：一個需要
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1