【正文】 只是反映表面現(xiàn)象，是成績單，公司真正實(shí)力要在資產(chǎn)負(fù)債表中才能體現(xiàn)出來。 ? 和長期合作企業(yè)詳細(xì)協(xié)議。 ? 應(yīng)收賬款收回前只不過被看成費(fèi)用，也不會(huì)給相應(yīng)銷售人員支付傭金。代理國內(nèi)和國際品牌通訊產(chǎn)品，也負(fù)責(zé)對(duì)終端用戶的安裝。 產(chǎn)品庫存 ? 庫存多少合適有一個(gè)嚴(yán)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員計(jì)算出來 ? 老板要隨時(shí)清楚，公司庫存是否適當(dāng) 退貨記錄 ? 如果退貨數(shù)量增加，表示內(nèi)部質(zhì)量管理有問題。 三、管理者應(yīng)緊緊抓住幾個(gè)重要成本數(shù)字 ? 行軍除熟悉地圖地形，還要熟悉武器、糧草彈藥，再抓住幾個(gè)基本而重要數(shù)字，就萬無一失 現(xiàn)金流 ? 現(xiàn)金流是企業(yè)生命之泉，每天緊盯現(xiàn)金，是珍惜企業(yè)生命的表現(xiàn)。 ? 在損益表上，凈利潤 =收入－直接成本－費(fèi)用－所得稅。心中都有一本賬，但不重視財(cái)務(wù)這本大賬 ? 企業(yè)家害怕數(shù)字，有很多數(shù)據(jù)、術(shù)語聽不懂，便不再和財(cái)務(wù)溝通：就照我說的做！不懂裝懂，危害無窮 喜歡事後算賬而不是事前控制 ? 老總合同簽完才跟財(cái)務(wù)說：這筆賬怎走？財(cái)務(wù)上怎么處理？很多事情已晚了 ? 這筆合同利潤率是多少，怎樣付款，怎樣交割，占多少庫存，占多少流動(dòng)資金 ? 沒事前考慮，成本控制無法談起，即使想控制，也不知道刀該砍在什么地方 多用數(shù)字，少用含糊描述 ? 語文管理常用詞：不錯(cuò)，有增長，有提高，效果還行，基本滿意，比較穩(wěn)定 ? 數(shù)學(xué)管理常用詞：增長率，利潤率，稅率，資產(chǎn)負(fù)債率，銷售額，百分比 ? 用數(shù)字說話 管理者必須懂得的三張表 ? 損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，是行軍打仗地圖。 ? 降低損耗，人人有責(zé)的口號(hào)隨處可見。 ? 員工工資、電費(fèi)、電工安全鞋、推車修理費(fèi)，營運(yùn)報(bào)表上記錄著 137類費(fèi)用單項(xiàng)。店員由三部分組成，固定員工、供應(yīng)商促銷員、配送和收銀中小時(shí)工，在衣著顏色和標(biāo)識(shí)上區(qū)別。即所有投入都應(yīng)為客戶服務(wù)，以提供以客戶更多的讓渡價(jià)值為本。企業(yè)資金籌措是企業(yè)理財(cái)重要內(nèi)容，但外來資金對(duì)企業(yè)發(fā)展僅是一種“輸血”功能，可解決一時(shí)資金難題，但長期穩(wěn)定發(fā)展，必須依靠來自于經(jīng)營活動(dòng)的良性造血功能機(jī)制 ? 造血功能機(jī)制形成只能依靠資產(chǎn)合理有效利用，保證現(xiàn)金流入與流出在時(shí)間、數(shù)量和速度上協(xié)調(diào) 第三、 ? 合理資金調(diào)度需以資產(chǎn)結(jié)構(gòu)平衡、資本結(jié)構(gòu)平衡以及資產(chǎn)負(fù)債表左右雙方結(jié)構(gòu)性平衡為前提。 ? 啟示和教訓(xùn) 第一、 ? 固定成本使企業(yè)在產(chǎn)生經(jīng)營杠桿作用同時(shí)，也帶來相應(yīng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 （三）財(cái)務(wù)資源有限性制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展 ? 現(xiàn)金流動(dòng)上應(yīng)形成良性“造血”功能機(jī)制 ? 秦池一方面擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)能力，提高了固定資產(chǎn)長期性資產(chǎn)比例，流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中比例下降，降低了企業(yè)流動(dòng)和變現(xiàn)能力。 要在短時(shí)間內(nèi)滿足客戶訂單需求，另一出路是與周邊白酒企業(yè)橫向聯(lián)合或收購其他企業(yè)。巨額廣告投入使現(xiàn)金流受到影響，擴(kuò)大生產(chǎn)能力所需大量資金來源只有依靠銀行貸款解決，而貸款使資產(chǎn)負(fù)債比例提高，還貸壓力加大。 ? 企業(yè)應(yīng)在盈利性與流動(dòng)性間權(quán)衡，保證盈利性與流動(dòng)性適度平衡，確保穩(wěn)定發(fā)展 ? 秦池為縣級(jí)企業(yè)，總資產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)能力有限。一方面使現(xiàn)金流困難，另一方面大大放大了企業(yè)利潤對(duì)銷售量的依賴程度。只要市場有風(fēng)吹草動(dòng)，會(huì)使經(jīng)營陷入困境 ? 97年秦池陷入難以自拔經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中 （ 1） 4萬余家白酒企業(yè)使生產(chǎn)量遠(yuǎn)大于銷量；洋酒進(jìn)入使白酒在酒業(yè)消費(fèi)中比例下降。 ? 但新華社 98年 6月報(bào)道：秦池生產(chǎn)、經(jīng)營陷入困境，今年虧損已成定局 ? 秦池在企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析 （一）巨額廣告支出使經(jīng)營杠桿作用加大， 給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ? 利潤 =銷售量（單價(jià)一單位變動(dòng)成本）－固定成本總額 ? 產(chǎn)品單價(jià)由市場競爭決定，單位變動(dòng)成本和固定成本總額在一定生產(chǎn)能力范圍內(nèi)固定不變。中標(biāo)后一個(gè)多月時(shí)間，簽訂了銷售合同 4億元；頭兩月銷售收入 ，實(shí)現(xiàn)利稅 6800萬元，相當(dāng)于建廠前 55年總和 ? 至 6月底訂貨已排到年底。 10－ 9＝ 1。 ? 你的武器鋒不鋒利，槍夠不夠尖，刀夠不夠快，管理方法夠不夠科學(xué)，管理制度夠不夠完善 ? 營銷是要攻克的堡壘，成本是大后方，在英勇攻克堡壘時(shí)，也要花甚至更多工夫鞏固大后方 ? 賺來的錢，營銷打出來的市場，因財(cái)務(wù)系統(tǒng)混亂，沒砍掉成本，導(dǎo)致嚴(yán)重浪費(fèi)，甚至錯(cuò)誤決策，最后功虧一簣 ? 如果收入為 10，成本是 9，利潤就是 1。一夜成名白酒身價(jià)倍增。管理層十分滿意。同類產(chǎn)品多又難分上下，品牌是爭取市場份額有效捷徑 ? 角逐標(biāo)王是樹立品牌提高市場份額較佳方案 ? 巨額廣告支出改變企業(yè)原有成本結(jié)構(gòu)，使固定成本在產(chǎn)品成本中比例增大；并且加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 96年 12月某報(bào) 4篇關(guān)于川藏公路兩側(cè)收購散酒勾兌“秦池”報(bào)道，使秦池陷入危機(jī)之中，形象損害 （ 3） 。流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)、流動(dòng)性高但盈利能力低；固定資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)屬盈利性資產(chǎn)，可帶來利潤，但變現(xiàn)能力低，流動(dòng)性差。受兩因素制約：（ 1）資金。廠房設(shè)備購建，白酒釀造，都需一定周期，難于短期立即滿足眼前客戶訂單。結(jié)果將使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。 ? 秦池所面臨現(xiàn)實(shí)問題是：在流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)不足從而使現(xiàn)金流產(chǎn)生困難同時(shí)，年內(nèi)到期的巨額銀行短期貸款要求償還，從而陷入“到期債務(wù)要償還而企業(yè)又無償還能力”的財(cái)務(wù)困境。 第二、 ? 財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表左邊。總經(jīng)理手中簽字筆只要 ? 百安居節(jié)儉哲學(xué)：企業(yè)所有支出都是建立在可給客戶提供更多價(jià)值的基礎(chǔ)上。以百安居北京金四季店為例，京城另一家營業(yè)面積同樣為 2萬平方米建材超市，銷售額只有金四季 1/2，營運(yùn)費(fèi)用多出一倍 ? 從客戶角度評(píng)估企業(yè)所有支出，不讓客戶多花一分冤枉錢 ? 百安居營運(yùn)成本中對(duì)人事成本控制，特別對(duì)員工數(shù)量重視 ? 2萬多平方米賣場，只有 230多名員工，平均 100平方米配臵 1名。 ? 對(duì)一些直接，顯性成本項(xiàng)目，每一項(xiàng)費(fèi)用都有年度預(yù)算和月度計(jì)劃，每筆支出都有據(jù)可依，執(zhí)行情況會(huì)與考核掛鉤。如將用電節(jié)儉規(guī)定到了以分鐘為單位，用電時(shí)間控制點(diǎn)從 7:00到 23:30 ?