mba財(cái)務(wù)管理(五)-全文預(yù)覽
【正文】 量 S = ( M — A ) * L 若有保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)， 再訂貨點(diǎn) = 訂貨提前期 ? 平均每日正常需要量 + 保險(xiǎn)儲(chǔ)備 R S = L * A + S 4 4 6 . 4 1 A = 1 0 A ? 1 0 A ? 10 3 4 6 . 4 1 R S = 2 0 0 S = 1 0 0 0 1 2 3 時(shí)間 圖 6 — 4 第三節(jié) 存貨管理 三、存貨日常管理 （ 一 ） 歸口分級(jí)管理 廠長(zhǎng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理。計(jì)算最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。 存貨的耗用或者銷售比較均衡； （ 4） 倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制； （ 5） 不允許出現(xiàn)缺貨； （ 6） 所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足 ， 不會(huì)因買不到所需存貨而影響其他方面 。 壞帳損失率降為 2％ ， 應(yīng)收帳款管理費(fèi)用不變 ， 收帳費(fèi)用降為 10萬(wàn)元 。 目前企業(yè)尚有剩余生產(chǎn)能力 ， 擬放寬信用條件促銷 。 定期對(duì)帳 。 （ 3） 現(xiàn)金收支程序 。F?K [例 6－ 2]某企業(yè)預(yù)計(jì)一個(gè)月經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金 320230元，企業(yè)現(xiàn)金支出過程較穩(wěn)定，故準(zhǔn)備用短期有價(jià)證券變現(xiàn)取得，平均每次證券固定變現(xiàn)費(fèi)用為 50元，證券的市場(chǎng)利率為 6%，則： 最佳現(xiàn)金持有量 = =80000（元） 最低現(xiàn)金持有成本 = =400（元） 一個(gè)月內(nèi)最佳變現(xiàn)次數(shù) =320230/80000=4（次） 12%6503202302???12%65032 00 002 ??? （四）隨機(jī)模式 隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量規(guī)劃與控制的方法。 ：持有機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本 現(xiàn)金持有量 總 成 本 管理成本線 機(jī)會(huì)成本線 短缺 成本線 成本與現(xiàn)金持有量關(guān)系圖 總成本線 例 6 — 1 ，某企業(yè)現(xiàn)有 A B C D 四種現(xiàn)金持有方案，每一方案下測(cè)算的各項(xiàng)現(xiàn)金持有成本資料以及成本分析如表 6 － 1 所示。第六章 營(yíng)運(yùn)資金管理 現(xiàn)金管理 應(yīng)收賬款管理 存貨管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金管理的目的和內(nèi)容 （一）持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī) （二）現(xiàn)金管理的內(nèi)容 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 二、 持有現(xiàn)金的成本 —企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的再投資收益。 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 三、最佳現(xiàn)金持有量 （一）成本分析模式 1. 分析持有現(xiàn)金的相關(guān)成本，尋求持有成本最低的現(xiàn)金持有模式。F／ K 最佳現(xiàn)金管理總成本（ TC）＝ √2T （ 2） 庫(kù)存現(xiàn)金限額 。 （ 3） 專人管理銀行存款收支 ， 支票簽發(fā)與帳務(wù)記錄分管 。 [例 63]某企業(yè)年度賒銷收入凈額為 1200萬(wàn)元 ， 信用期為 30天 ， 壞帳損失率為 3%， 收賬費(fèi)用為 10萬(wàn)元 ， 應(yīng)收帳款管理費(fèi)用 10萬(wàn)元 ， 變動(dòng)成本率為 60％ ， 資金成本率 （ 或有價(jià)證券利息率 ） 為 20％ 。 ２、不同現(xiàn)金折扣方案的評(píng)價(jià) ?[例 64]仍按上例 ， 如果企業(yè)選擇了乙方案 ， 但為了加速應(yīng)收帳款的收回 ，決定將賒銷條件改為 “ 2/
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