水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)部分重要事項(xiàng)及處理-全文預(yù)覽
【正文】 程投資超概算 3,，超支 %。 ? 對(duì)能完善相關(guān)手續(xù)的，要求完善相關(guān)手續(xù)。 ? 合同應(yīng)具備以下主要內(nèi)容： 工程名稱、地點(diǎn)、范圍、內(nèi)容，工程價(jià)款及開竣工日期；雙方的權(quán)利、義務(wù)和一般責(zé)任；施工組織設(shè)計(jì)的編制要求和工期調(diào)整的處置辦法；工程質(zhì)量要求、檢驗(yàn)與驗(yàn)收方法；合同價(jià)款調(diào)整與支付款方式；材料、設(shè)備的供應(yīng)方式與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)計(jì)變更；竣工條件與結(jié)算方式；違約責(zé)任及處置辦法；爭議解決方式；安全生產(chǎn)防護(hù)措施。 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? （二）定性依據(jù) ? 1.《 關(guān)于加強(qiáng)公益性水利工程建設(shè)管理若干意見 》 （國發(fā) 〔 2023〕20號(hào)）明確項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按照 《 合同法 》 和 《 建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例 》 的有關(guān)規(guī)定，與勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程監(jiān)理單位簽訂合同，并明確項(xiàng)目法人、勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程監(jiān)理單位質(zhì)量終身責(zé)任人及其所應(yīng)負(fù)的責(zé)任。 如某項(xiàng)目的副局長是相關(guān)地方政府移民安置機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，在簽訂相關(guān)的移民征地合同時(shí)，局長代表項(xiàng)目法人，副局長代表地方政府的征遷機(jī)構(gòu)，簽訂了合同。 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? ，也沒有明確部門和專人負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的管理工作。 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不規(guī)范的處理 ? （一）主要表現(xiàn) ? 、內(nèi)容不全面，給以后合同的履行帶來不便。 一些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為招標(biāo)人就應(yīng)該在招投標(biāo)活動(dòng)中說了算，甚至認(rèn)為，自家單位買東西無需別人管，項(xiàng)目建設(shè)想要哪家干由自己定，別人管不著。剛剛落馬的原鐵道部部長劉志軍利用職權(quán)接受請(qǐng)托，內(nèi)定多家企業(yè)中標(biāo) 8個(gè)鐵路建設(shè)項(xiàng)目，向中標(biāo)企業(yè)收取巨額的中介費(fèi)。 ? 規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)： 200萬元人民幣以上的； 要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 100萬元人民幣以上的； 、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 50萬元人民幣以上的； 3000萬元人民幣以上，但分標(biāo)單項(xiàng)合同估算價(jià)低于本項(xiàng)第 必須招標(biāo)。未按規(guī)定執(zhí)行上述制度的，計(jì)劃部門不安排計(jì)劃，財(cái)政部門停止撥付資金。 ? 。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? ，不是第一中標(biāo)人中標(biāo)，且手續(xù)不全。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合觃定 的處理 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合規(guī)定的處理 ? （一）主要表現(xiàn) ? ，通過直接發(fā)包不招標(biāo)或通過合同變更的方式續(xù)簽合同。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費(fèi)超支的處理 ? （四）處理意見 ? 由于對(duì)上述的前三個(gè)體制的原因不能進(jìn)行直接評(píng)價(jià)處理，在竣工決算審計(jì)處理時(shí)，首先要評(píng)價(jià)建設(shè)單位管理費(fèi)的開支是否符合建設(shè)單位管理費(fèi)的開支范圍，標(biāo)準(zhǔn)是否突破。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費(fèi)超支的處理 ? （三）原因分析 ? ? 無論是按照按初步設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)的控制數(shù)，還是按照 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 （財(cái)建 〔 2023〕 394號(hào)）的控制數(shù)，現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)是2023年的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)時(shí)就偏低，物價(jià)上漲的因素一直沒有考慮，十多年來 CPI基本上都維持在 3%左右。 ? 根據(jù)開展的竣工決算審計(jì)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目分析來看，建設(shè)單位管理費(fèi)超概算已十分普遍，建設(shè)單位管理費(fèi)超 1倍的項(xiàng)目算控制的較好，大部分項(xiàng)目都能控制在 2倍以內(nèi)，極少數(shù)項(xiàng)目甚至超過了8倍。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費(fèi)超支的處理 ? 按照上述二個(gè)控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)使用管理進(jìn)行評(píng)價(jià)都是有依據(jù)的，財(cái)政部門在投資評(píng)審或財(cái)務(wù)檢查時(shí)，一般都按 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 （財(cái)建 〔 2023〕 394號(hào)）的控制數(shù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，在竣工決算審計(jì)時(shí)，一般都按初步設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)的控制數(shù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 三、審計(jì)地方配套資金不到位的處理 ? （三）處理意見和建議 ? ? 由于籌集項(xiàng)目建設(shè)資金是水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人的法定職責(zé)，雖然不是項(xiàng)目法人的問題，但在竣工決算審計(jì)處理時(shí)，還是要求項(xiàng)目法人抓緊反映，盡快落實(shí)地方配套資金。如某防洪水庫工程，總投資 9億多元，除中央和省級(jí)配套投資外，要求工程所在地的市級(jí)政府配套 6500萬元建設(shè)資金，防洪水庫建設(shè)主要為下游防洪安全服務(wù)的，工程所在地遷移安置很多人民，淹沒很多土地，效益很少，還要求配套這么多建設(shè)資金，明顯不合理，需要地方配套很難。 ? ? 按照現(xiàn)行的政策，地方用于水利基本建設(shè)項(xiàng)目配套的主要資金有水利建設(shè)基金、防洪基金、土地收益提取的資金。 一是地方配套資金沒有落實(shí)到位；二是地方配套資金已落實(shí)但滯留在中間環(huán)節(jié)，沒有撥付到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人。 ? 緊整改落實(shí)。 ? ，要求抓緊同地方政府移民安置機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議。 ? 體。 二、土地征用及移民安置資金審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? （四）原因分析 ? 主要原因是地方配套資金不到位，有的是配套資金沒有到位而無錢撥付；有的同地方配套資金掛鉤，你地方政府的配套資金不到位，扣移民安置資金不撥付，如某項(xiàng)目在簽訂安置補(bǔ)償協(xié)議時(shí)，就明確地方需要自籌資金。 二、土地征用及移民安置資金審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? （三）土地征用及移民安置資金存在問題主要表現(xiàn) ? 不一致（自行實(shí)施的部分除外）。 一、造價(jià)審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? （四）造價(jià)審計(jì)核減投資的處理 ? 調(diào)整決算投資 ? 收回多支付的資金 二、土地征用及移民安置資金審計(jì) 及發(fā)現(xiàn)問題的處理 二、土地征用及移民安置資金審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? （一）審計(jì)組織： 負(fù)責(zé)竣工決算的審計(jì)部門和縣以上政府審計(jì)部門。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和造價(jià)公司的區(qū)別和聯(lián)系。 目 錄 1 造價(jià)審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 2 土地征用及移民安置資金審計(jì)及發(fā)現(xiàn)的處理 3 審計(jì)地方配套資金不到位的處理 4 審計(jì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費(fèi)超支的處理 5 審計(jì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)投標(biāo)不符合觃定的處理 6 審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同管理不觃范的處理 7 審計(jì)發(fā)現(xiàn)投資超概算的處理 8 審計(jì)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 9 審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)的處理 一、造價(jià)審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 一、造價(jià)審計(jì)及發(fā)現(xiàn)問題的處理 ? （一）造價(jià)審計(jì)必要性 ?
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