【正文】 204合同金額 430萬元），個別技術(shù)聯(lián)系單無監(jiān)理簽字。應(yīng)招標而未招標，應(yīng)公開招標而未公開招標，會減少大量的有良好施工經(jīng)驗的施工單位和優(yōu)秀的設(shè)備供應(yīng)商為貴公司服務(wù)的機會，不利于工程投資的控制。 甲供材料物資有鉚釘（單價 ）、平墊片（單價 ）、螺帽（單價 ）等價值較低，建議由安裝單位自行購買，不予甲供。 LOGO 七、華泰化工一期技改審核問題 工程物資管理方面 部分材料物資出庫單只有申領(lǐng)數(shù)量和實領(lǐng)數(shù)量兩欄，沒有計劃數(shù)據(jù)，從形式上看材料物資日常計劃控制管理相對薄弱，采購計劃和物資出入庫單批次不一致，部分工序的材料不能及時供應(yīng)到施工現(xiàn)場，部分設(shè)備不能按照總體進度計劃到貨，更有部分設(shè)備到貨后又重新補定，造成浪費工作時間、拖延工期現(xiàn)象較多?！币虼私ㄗh在今后的工程建設(shè)中嚴格按國家的規(guī)定程序進行項目建設(shè)。尤其是在建設(shè)項目前期工作階段，必須嚴格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行。 初設(shè)概算缺項，可研經(jīng)新疆維吾爾自治區(qū)經(jīng)濟貿(mào)易委員會備案后沒有相應(yīng)調(diào)整概算，導致項目總投資超概，建議華泰化工在工程內(nèi)容和規(guī)模確定下來以后，應(yīng)對設(shè)計單位出具的初設(shè)概算進行評審，避免缺項、漏項現(xiàn)象，充分估列工程成本。（ 3）拆遷補償費支出 5,，概算未計列，超概算 5,。其他基建費節(jié)約 11,。 （ 8）對交付使用資產(chǎn)逐一核實，確保移交資產(chǎn)真實、完整（房屋建筑物的建筑面積、坐落位置、需安裝設(shè)備的安裝位置、數(shù)量、規(guī)格型號等移交表應(yīng)與實際一致）。 （ 5）對工程竣工決算相關(guān)的資料進行收集、整理、匯總工作。包括核對結(jié)算數(shù)、核對基建資金來源、核對應(yīng)交款項等財務(wù)收支情況進行全面清理和核對，各項成本費用不虛列、不漏列。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制要求 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。 例如一期技改可以設(shè)置為 ： 在建工程 /一期技改 /建筑工程投資 /乙烯廠房土建 依據(jù)結(jié)算 /乙烯廠房施工材料費 依據(jù)出庫 /干燥包裝廠房土建 依據(jù)結(jié)算 /干燥包裝廠房施工材料費 依據(jù)出庫 在建工程 /一期技改 /安裝工程投資 /乙烯 **設(shè)備安裝費 依據(jù)結(jié)算 /乙烯 **設(shè)備安裝材料費 依據(jù)出庫 /干燥包裝 **設(shè)備安裝費 依據(jù)結(jié)算 /干燥包裝 **設(shè)備安裝材料費 依據(jù)出庫 在建工程 /一期技改 /設(shè)備投資 /需安裝設(shè)備 /乙烯 **設(shè)備 合同價格 /干燥包裝 **設(shè)備 合同價格 在建工程 /一期技改 /設(shè)備投資 /不需安裝設(shè)備 車、電腦、電焊機等 合同價格 在建工程 /一期技改 /待攤投資 /建設(shè)單位管理費 實際發(fā)生數(shù) /勘察設(shè)計費 合同數(shù) /監(jiān)理費 合同數(shù) /拆遷補償費 合同數(shù)或者實際發(fā)生數(shù) LOGO 四、會計核算 以上設(shè)置的方法只是我的建議，我的看法，不一定就是最科學的，還請大家注意研究。 （２ 5）其他待攤投資：核算建設(shè)單位發(fā)生的除上述各種待攤投資以外的其他應(yīng)計入交付使用資產(chǎn)價值的待攤投資，如國外設(shè)計及技術(shù)資料費、出國聯(lián)絡(luò)費、外國技術(shù)人員費、編外人員生產(chǎn)費、停緩建維護費、商業(yè)網(wǎng)點費、供電貼費和發(fā)生的器材非常損失等。 （２ 3）設(shè)備盤虧及毀損：核算建設(shè)單位發(fā)生的設(shè)備盤虧減盤盈后的凈損失和設(shè)備毀損。盤虧的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬時，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損失”科目；盤盈的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬時，借記“待處理財產(chǎn)損失”科目，貸記本科目。按規(guī)定計算應(yīng)交的耕地占用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。 （１ 6）國外借款手續(xù)費及承諾費：核算建設(shè)單位使用國外借款所發(fā)生的按規(guī)定計入交付使用資產(chǎn)成本的國外借款手續(xù)費和承諾費等。 年度終了或在辦理建設(shè)項目竣工決算時，建設(shè)單位應(yīng)將各種外幣賬戶的外幣期末余額，按照期末市場匯價折合為人民幣金額。按規(guī)定計算應(yīng)交納的土地使用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。 （１ 3）企業(yè)債券利息：核算建設(shè)單位使用企業(yè)債券資金所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入工程成本的債券利息。 建設(shè)項目建成投產(chǎn)后還款期間發(fā)生的利息，不在本科目核算，而應(yīng)直接借記 “ 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 ” 科目，貸記 “ 基建投資借款 ” 科目；接到生產(chǎn)單位償還借款通知時，借記 “ 基建投資借款 ”科目，貸記 “ 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 ” 科目。 （ 11）借款利息：核算建設(shè)單位借入的基建投資借款和周轉(zhuǎn)借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入交付使用資產(chǎn)價值的借款利息。 （８）延期付款利息：核算按規(guī)定對進口成套設(shè)備采取分期付款的辦法所支付的利息。 （６）臨時設(shè)施費：核算按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時設(shè)施包干費，以及建設(shè)單位自行施工所發(fā)生的臨時設(shè)施實際支出。 LOGO 三、基本建設(shè)項目財務(wù)管理 （４）研究試驗費：核算為本建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗，按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中必須進行試驗所發(fā)生的費用。一般包括工作人員工資、工資附加費、勞保支出、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星固定資產(chǎn)購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料、印花稅和其他管理性質(zhì)的開支。 LOGO 三、基本建設(shè)項目財務(wù)管理 財建 394號文件第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。如軋鋼機、發(fā)電機、蒸氣鍋爐、變壓器、各種機泵、機床等。 （２）為測定安裝工程質(zhì)量，對單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進行單機試運行和系統(tǒng)聯(lián)動無負荷試運行工作（投料試運行工作不包括在內(nèi)）。 （４）礦井開鑿工程，露天礦剝離工程，石油、天然氣鉆井工程（不包括生產(chǎn)礦山用生產(chǎn)費用進行的礦井、坑道的整理延伸與探礦工程），以及鐵路、公路、橋梁等工程。不包括被安裝設(shè)備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。 中泰化學結(jié)算建筑工程安裝工程做結(jié)算，采購合同不做結(jié)算，其實采購合同也可以做結(jié)算審核，以審核數(shù)字記賬，有結(jié)算依據(jù)。（估算收入、成本、稅金、利潤任何一個數(shù)字變化，會影響結(jié)果） 可研和概算制度是國家為了節(jié)約建設(shè)資金制定推行的一種制度，從中泰化學可研、概算、決算來看，執(zhí)行并不太好，最后結(jié)果就是超備案、超概算，說明前期準備不充分，國家制定的制度在中泰化學沒有起作用，建議補充以后注意。 交通運輸、煤炭項目 35%及以上 鋼鐵、郵電、化肥項目 25%及以上 電力、機電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目 20%及以上 2022年 4月國務(wù)院決定，鋼鐵項目資本金比例由 25%及以上提高到 40%及以上，水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)項目（不含經(jīng)濟適用房項目）資本金比例由 20%及以上提高到 35%及以上。 LOGO 二、基本建設(shè)項目估算、概算、結(jié)算、決算概念 為了建立投資風險約束機制，有效地控制投資規(guī)模，提高投資效益，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，我國從 1996年開始對固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度，根據(jù)該項制度規(guī)定，國有單位和集體單位投資建設(shè)經(jīng)營性項目，必須首先落實資本金才能進行建沒。 建設(shè)項目資本金是建設(shè)項目投資者為獲得項目財產(chǎn)所有權(quán)和對項目的控制權(quán)而投入的資金，是建設(shè)項目成立的前提，是建設(shè)項目進行工程建設(shè)和生產(chǎn)運營的物質(zhì)基礎(chǔ)。除國家特別批準外，各地方、部門和企業(yè)不得簡化項目建設(shè)程序。 LOGO 一、基本建設(shè)項目定義和分類 重要性 基本建設(shè)項目的興建