內(nèi)部審計(jì)如何為管理者服務(wù)(ppt 70)(2)-全文預(yù)覽
【正文】 個(gè)問(wèn)題回答是與否，你認(rèn)為正確的回答是，你認(rèn)為錯(cuò)誤的回答否， ? 你認(rèn)為正確與否的依據(jù)是什么？很簡(jiǎn)單，看實(shí)際情況與報(bào)告的表述是否一致。 ? 公司的送貨汽車(chē)，第三者險(xiǎn)只保了十萬(wàn)，費(fèi)用 950元，如果保三十萬(wàn)，費(fèi)用是 1， 400元，是否值得？ ? 公司為了少交稅，有人建議購(gòu)買(mǎi)假的增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額達(dá) 50萬(wàn)元，是否值得？ （三）證實(shí)報(bào)告 ? 哪些報(bào)告需要證實(shí) ? 怎么去證實(shí)報(bào)告 哪些報(bào)告需要證實(shí) ? 由于我們審計(jì)人員的精力有限，我們不可能對(duì)所有的報(bào)告都實(shí)施證實(shí)，只能去證實(shí)那些重要的報(bào)告。 其次，衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小 ? 風(fēng)險(xiǎn)的大小受兩個(gè)因素的影響， ? 一是出問(wèn)題時(shí)的損失金額；二是出現(xiàn)問(wèn)題的可能性（概率）。 ? 最常用、最簡(jiǎn)單的方法是列舉法 列舉法 的操作過(guò)程 ? 針對(duì)要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的某件事或某個(gè)項(xiàng)目，找與這件事或這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的人，大家一起開(kāi)會(huì)討論，會(huì)出什么麻煩事，出事的可能性有多大，一旦出事，后果有多嚴(yán)重。如果他們說(shuō)沒(méi)有公開(kāi)發(fā)出信息，或描述和證明的文件不正確或者不存在，就可以確認(rèn)他們沒(méi)有公司發(fā)出采購(gòu)信息 ? 二是審計(jì)人員自己有報(bào)紙和專(zhuān)業(yè)媒體廣告版查找，或者是向相關(guān)供應(yīng)商詢(xún)證，看他們是否收到了我們的采購(gòu)信息，如果查到或者證實(shí)了，就可以確認(rèn)他們公開(kāi)發(fā)出了采購(gòu)信息，否則，就是沒(méi)有做到。 ? 而其他監(jiān)督與財(cái)務(wù)監(jiān)督有什么不同嗎？本質(zhì)上是一樣的，只不過(guò)選取的對(duì)象和采用的標(biāo)準(zhǔn)不同而已。 為老板證實(shí)報(bào)告 ? 老板們通常是根據(jù)收到的報(bào)告而不是個(gè)人的知識(shí)來(lái)決策，越大的公司，這種傾向越大 ? 由于各種各樣的因素，有時(shí)老板收到的報(bào)告不完全準(zhǔn)確，這時(shí)，老板就需要有人能幫他證實(shí) ? 這個(gè)證實(shí)性的工作，就應(yīng)該是審計(jì)人員做的 在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域保護(hù)管理層 ? 企業(yè)和政府事務(wù)的日益復(fù)雜，給管理者帶來(lái)了許多他們自己不能處理的問(wèn)題，而他們又必須對(duì)這些問(wèn)題做出決策 ? 誰(shuí)都不愿自己的決策出錯(cuò)，誰(shuí)都不愿意自己的決策給組織造成損失，這時(shí)，他們需要專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的幫助， ? 內(nèi)部審計(jì)人員，就是提供這種幫助的最好人選之一。 現(xiàn)行內(nèi)審部門(mén)及人員的工作內(nèi)容 ? 基本上都是做財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)， ? 任務(wù)的來(lái)源，要么是上級(jí)部門(mén)要求，要么是公司出了財(cái)經(jīng)問(wèn)題需要查實(shí)， ? 還有一部分是考核兌現(xiàn)前的證實(shí)， 內(nèi)審人員的困惑 ? 不干活或者干不好活，領(lǐng)導(dǎo)不高興； ? 干活并且干得很好，同志們不高興，我該怎么做？ ? 我查出的問(wèn)題領(lǐng)導(dǎo)不管不問(wèn)， ? 有時(shí)，把問(wèn)題匯報(bào)上去，領(lǐng)導(dǎo)還是不高興，我該怎么辦？ 外人對(duì)內(nèi)審認(rèn)識(shí)的誤區(qū) ? 公司花錢(qián)養(yǎng)個(gè)內(nèi)審部門(mén)，養(yǎng)活審計(jì)人員做什么？ ? 在現(xiàn)行的市場(chǎng)環(huán)境下，完全按照法律法規(guī)來(lái)做，公司有法活嗎？ ? 內(nèi)審人員到底是審計(jì)局、紀(jì)委的，還是公司的，怎么不站在公司的立場(chǎng)上說(shuō)話(huà)呢？ 我們對(duì)內(nèi)審認(rèn)識(shí)的誤區(qū) ? 我們的職責(zé)就是維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)， ? 所有的審計(jì)對(duì)象都是我們的對(duì)立面 內(nèi)審的出路 ? 做成老板急切想要做到 ? 而我們又能做到的事 ? 這樣的事越多，我們的地位就越高 A、老板對(duì)工作重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)和順序 ? 判斷標(biāo)準(zhǔn)：多掙錢(qián)少麻煩 ? 重要性順序： 妨礙多掙錢(qián)的發(fā)展慢的 收益大的 風(fēng)險(xiǎn)小的 內(nèi)審的定位 ? 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一個(gè)管理部門(mén)， ? 他的職責(zé)，就是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成好他的任務(wù)。內(nèi)審人員大多是公司里不受重視、不受歡迎的邊緣人，或者是由財(cái)務(wù)人員兼任 ? 最后一種情況，在設(shè)立內(nèi)審時(shí)，老板很重視，期望很大，但由于公司的管理基礎(chǔ)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的缺陷，內(nèi)部審計(jì)做得好的單位不多。老板不可能對(duì)他們負(fù)責(zé)的所有活動(dòng)都進(jìn)行監(jiān)督，而現(xiàn)實(shí)的情況卻是因缺乏檢查往往導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)情況惡化，不受監(jiān)督的行為很可能會(huì)失去效率和效果 識(shí)別并最小化風(fēng)險(xiǎn)
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