【正文】 目中各項審批權(quán)限的執(zhí)行以房地產(chǎn)開發(fā)公司 《 經(jīng)營和財務(wù)審批授權(quán)管理系統(tǒng) 》 及預(yù)算年度的授權(quán)書為準(zhǔn)繩。 一級科目即我們提供的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第三列的項目。各科目的歸集按照 收付實現(xiàn)制執(zhí)行。LEADINGVISIN顧問顧問一、核心指標(biāo)核心指標(biāo)是依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，下屬各房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。評與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系LEADINGVISIN顧問顧問（一）預(yù)算目標(biāo)的確定預(yù)預(yù)LEADINGVISIN顧問顧問（一）全面預(yù)算目標(biāo)的確定　　　標(biāo)。LEADINGVISIN顧問顧問練習(xí)：哪些是聰明的目標(biāo)練習(xí)：哪些是聰明的目標(biāo)5分鐘分鐘?設(shè)計和實施一項安全項目，使設(shè)計和實施一項安全項目，使 2023年事年事故發(fā)生數(shù)額比故發(fā)生數(shù)額比 2023年降低年降低 25％。LEADINGVISIN顧問顧問“聰明 ”的目標(biāo)不聰明的目標(biāo)提高我所管理的員工的時間管理技能。相關(guān)相關(guān) 將之與經(jīng)營計劃相聯(lián)系。 －－哈維 ? 馬凱LEADINGVISIN顧問顧問一個科學(xué)的目標(biāo)準(zhǔn)則 “聰明的 ”具體具體 簡明、清晰指出要完成的任務(wù)簡明、清晰指出要完成的任務(wù)可衡量可衡量 用具體，可觀察到的語句來描述一旦目標(biāo)用具體，可觀察到的語句來描述一旦目標(biāo) 達(dá)到會產(chǎn)出什么不同。二、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的目標(biāo)LEADINGVISIN顧問顧問房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算指標(biāo)的確定與分解LEADINGVISIN顧問顧問是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計、預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算指標(biāo)考核 系統(tǒng)結(jié)算業(yè)績激勵 系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算業(yè)績獎金人力資源開發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）長期留才計劃公司愿景、戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計、崗位設(shè)置、預(yù)算責(zé)任單位設(shè)置 公司財年經(jīng)營計劃系統(tǒng)責(zé)任單位綜合性目標(biāo)規(guī)劃系統(tǒng) 目標(biāo)管理和全面預(yù)算管理系統(tǒng)各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)規(guī)劃非財務(wù)指標(biāo)規(guī)劃責(zé)任單位綜合性目標(biāo)績效執(zhí)行系統(tǒng)全面預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)非財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行系統(tǒng)責(zé)任單位綜合性績效考核系統(tǒng)經(jīng)營決算系統(tǒng)經(jīng)營管理考核責(zé)任單位經(jīng)營報告系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行報告經(jīng)營管理報告支出審批系統(tǒng)財務(wù)授權(quán)系統(tǒng)月度數(shù)據(jù)更新預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)內(nèi)部審計系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)職位說明書職位評估預(yù)算指標(biāo)與科目編制系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行與控制 公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計、崗位設(shè)置 公司財年計劃LEADINGVISIN顧問顧問房地產(chǎn)企業(yè)綜合性管理平臺職位說明書職位評估系統(tǒng)經(jīng)理人績效考核系統(tǒng)崗位工資系統(tǒng) 績效獎金人力資源開發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）長期留才計劃業(yè)務(wù)制度化252。全員預(yù)算規(guī)則252。LEADINGVISIN顧問顧問二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 全面預(yù)算管理功能之二：控制n 全面預(yù)算確定了明確的目標(biāo)，從而為控制提供了明確的依據(jù)n 通過預(yù)算執(zhí)行過程的反饋，可以了解執(zhí)行過程中存在的問題及原因，進(jìn)行過程控制LEADINGVISIN顧問顧問二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 預(yù)算管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)n 預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過程和結(jié)果n 預(yù)算的執(zhí)行需要公司各部門充分配合，加強對企業(yè)整體目標(biāo)的認(rèn)識。B、自由競爭法則LEADINGVISIN顧問顧問目標(biāo)、環(huán)境、全面預(yù)算管理房地產(chǎn)行業(yè)市場供需環(huán)境變化全面預(yù)算管理能力企業(yè)持續(xù)成長目標(biāo)的追求LEADINGVISIN顧問顧問.曹海良曹海良 ?一個企業(yè)的知己一個企業(yè)的知己LEADINGVISIN顧問顧問啟示漲潮時，丑小鴨也能游的很高退潮時，你才知道誰在裸泳！ 房地產(chǎn)市場經(jīng)濟(jì)的特性A、供需法則LEADINGVISIN顧問顧問二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 預(yù)算不是會計師為會計目的而準(zhǔn)備的會計工具。LEADINGVISIN顧問顧問二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 預(yù)算管理功能之四：激勵與約束n 預(yù)算與薪酬制度的對接n 經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂n 獎罰分明，強化企業(yè)業(yè)績管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評于一體的系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會計反映監(jiān)督 內(nèi)部控制252。沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算252。流程規(guī)范化252。系統(tǒng)崗位工資系 四、預(yù)算管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計劃預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評LEADINGVISIN顧問顧問全面預(yù)算管理六個關(guān)鍵環(huán)節(jié)（一）全面預(yù)算管理的原則與目標(biāo)（二） 預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算科目的確定（三） 預(yù)算的編制（四） 預(yù)算的執(zhí)行與控制（五） 預(yù)算考評（六 )考評結(jié)果與薪酬制度的對接LEADINGVISIN顧問顧問本著實事求是，務(wù)實科學(xué)，謹(jǐn)慎的原則；遵循董事會和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；實行預(yù)算動態(tài)管理的原則；預(yù)算執(zhí)行以授權(quán)管理為核心的原則；預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格審批的原則；預(yù)算科目和決算科目保持高度一致的原則；預(yù)算管理的一貫性原則；預(yù)算編制實行自下而上和自上而下的原則。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)LEADINGVISIN顧問顧問達(dá)到會產(chǎn)出什么不同。將之與經(jīng)營計劃相聯(lián)系。準(zhǔn)備更好的銷售報告。％。而愿望很少會成為現(xiàn)實。預(yù)算目標(biāo)的特征n 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的要求n 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)目標(biāo)相一致n 預(yù)算目標(biāo)能夠可靠計量LEADINGVISIN顧問顧問 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實施與評價SWOT分析公戰(zhàn)度算考預(yù)算目標(biāo)體系n 單一目標(biāo)的缺陷n 預(yù)算目標(biāo)體系n 財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合n 過程與結(jié)果結(jié)合n 預(yù)算指標(biāo)的層次性LEADINGVISIN顧問顧問?利潤總額 ?利潤率?利潤與銷售比率 ?利潤與投資比率?利潤與資本比率 ?市場地位?資產(chǎn)，銷售或利潤增加率 ?市場地位?生產(chǎn)力－人，機器，資本 ?市場占有率?銷售種類和產(chǎn)品類別 ?銷售額?雇員關(guān)系，行為，流動 ?公司知名度?社會關(guān)系公司目標(biāo)的實例LEADINGVISIN顧問顧問公司應(yīng)該追求的目標(biāo)?客戶滿意客戶滿意?核心能力核心能力?內(nèi)部管理內(nèi)部管理?財務(wù)結(jié)果財務(wù)結(jié)果LEADINGVISIN顧問顧問平衡計分卡平衡計分卡 (Balance Scorecard)High?財務(wù)表現(xiàn)如投資回報率、每股盈利等，對財務(wù)表現(xiàn)如投資回報率、每股盈利等，對于不斷改善和創(chuàng)新常常形成誤導(dǎo)于不斷改善和創(chuàng)新常常形成誤導(dǎo)?忘記財務(wù)數(shù)據(jù)，不斷改善生產(chǎn)數(shù)據(jù)如壞品忘記財務(wù)數(shù)據(jù)，不斷改善生產(chǎn)數(shù)據(jù)如壞品率，生產(chǎn)周期時間等，財務(wù)表現(xiàn)自然會好率，生產(chǎn)周期時間等，財務(wù)表現(xiàn)自然會好?哈佛的財務(wù)教授哈佛的財務(wù)教授 Kaplan Norton研究并研究并發(fā)現(xiàn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不會單看一套數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不會單看一套數(shù)據(jù)LEADINGVISIN顧問顧問平衡計分卡平衡計分卡 (Balance Scorecard)?K N用了一年的時間調(diào)研了用了一年的時間調(diào)研了 12家被認(rèn)為是量度企業(yè)家被認(rèn)為是量度企業(yè)績效頂尖的企業(yè)績效頂尖的企業(yè)?在在 1992年年 K N發(fā)表了現(xiàn)今最熱門的企業(yè)績效管理發(fā)表了現(xiàn)今最熱門的企業(yè)績效管理方法方法“平衡計分卡平衡計分卡 (Balance Scorecard)”?平衡計分卡的目的就是希望做到量度并能推動績效平衡計分卡的目的就是希望做到量度并能推動績效“Measure That Drive Performance”LEADINGVISIN顧問顧問平衡計分 Scorecard)?主要動力主要動力 (Key Drivers) 內(nèi)部管理內(nèi)部管理 學(xué)習(xí)創(chuàng)新學(xué)習(xí)創(chuàng)新?主要結(jié)果主要結(jié)果 (Key Outes) 顧客滿意顧客滿意 財務(wù)表現(xiàn)財務(wù)表現(xiàn)內(nèi)部內(nèi)部管理管理核心核心能力能力顧客顧客滿意滿意財務(wù)財務(wù)表現(xiàn)表現(xiàn)產(chǎn)品／服務(wù)產(chǎn)品／服務(wù)流程建立流程建立 市場表現(xiàn)市場表現(xiàn)戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略投資LEADINGVISIN顧問顧問平衡計分平衡計分 (Balance Scorecard)?列出在平衡計分卡的列出在平衡計分卡的 4個方面中企業(yè)的成功個方面中企業(yè)的成功要素（要素（ Key Success Factors)?保持管理的可行性，總共保持管理的可行性，總共 16－－ 20個要素個要素?企業(yè)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略為中心，不是控制企業(yè)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略為中心，不是控制?需要企業(yè)上下一心，自上而下把平衡計分卡需要企業(yè)上下一心，自上而下把平衡計分卡向員工溝通向員工溝通LEADINGVISIN顧問顧問平衡計分平衡計分 (Balance Scorecard)LEADINGVISIN顧問顧問平衡計分卡平衡計分卡 (Balance Scorecard)?全面評價企業(yè)提高企業(yè)競爭力全面評價企業(yè)提高企業(yè)競爭力?是是?財務(wù)總監(jiān)在設(shè)計全面預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)時財務(wù)總監(jiān)在設(shè)計全面預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)時?必須有的一張藍(lán)圖必須有的一張藍(lán)圖LEADINGVISIN顧問顧問（一）預(yù)算目標(biāo)的確定預(yù)算目標(biāo)確定的客觀依據(jù)n 市場標(biāo)準(zhǔn)n 預(yù)算目標(biāo)的提出者 — 出資人n 預(yù)算目標(biāo)的提出依據(jù) — 市場平均利潤n 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)n 歷史水平n 未來潛力LEADINGVISIN顧問顧問核心指標(biāo)：是依據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成 核心指標(biāo) 而努力。預(yù)算科目是核心指標(biāo)的分解計算指標(biāo)。LEADINGVISIN顧問顧問預(yù)算科目 （一）預(yù)算科目 是房地產(chǎn)企業(yè)對未來需要完成的經(jīng)濟(jì)事項的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和管理的項目 。包括：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、土地開發(fā)費用、前期工程費用、建安工程費用、項目建設(shè)配套費用、開發(fā)間接費、銷售費用、管理費用、固定資產(chǎn)購置費用、監(jiān)理費用、財務(wù)費用、稅金。（三）如果為房地產(chǎn)集團(tuán)公司，集團(tuán)對各房地產(chǎn)子公司管理費用的目標(biāo)考核可以到二級預(yù)算科目。社會保障：為固定費用、詳見勝捷公司社會保障制度福利：為固定費用，詳見勝捷公司福利制度預(yù)提福利費：為固定費用，詳見勝捷公司預(yù)提福利費制度車輛使用費：其中包括了保險費、養(yǎng)路費、車船稅、燃料費、車輛修理費、其他費用六項二級科目。其他費用：車輛發(fā)生的其它費用，為變動費用。通訊費：其中包括了市內(nèi)通話費、長途通話費、移動通訊費、上網(wǎng)費四項二級科目。1業(yè)務(wù)招待費：為變動費用，今年預(yù)算的額度為業(yè)務(wù)招待費占銷售額的 % ， 1市場推廣費：變動費用，總額為銷售額的 2% 。預(yù)算科目定額與費用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計（案例）LEADINGVISIN顧問顧問房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算編制計劃與預(yù)算表的使用LEADINGVISIN顧問顧問房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預(yù)算編制流程銷售預(yù)算項目開發(fā)經(jīng)營預(yù)算土地 前期 市政 配套 建筑安裝 裝飾裝修 開發(fā)間接費 銷售費用、管理費用、財務(wù)費用不可預(yù)見費 稅金開發(fā)成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資料、支出預(yù)算 固定資產(chǎn)購買計劃 負(fù)債計劃預(yù)算利潤表 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表LEADINGVISIN顧問顧問（二）預(yù)算的編制預(yù)算編制的程序自上而下 上下結(jié)合 自下而上?集權(quán)管理?缺乏激勵性?適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)?分權(quán)管理?管理失控 /寬打窄用 /擠牙膏?適用于資本型控股集團(tuán)?有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實現(xiàn) ?在討價還價中趨于一致?需要清晰一致的游戲規(guī)則計劃的編制與審核系統(tǒng)一、從編制的流程上解決問題是公司整體計、是公司整體計劃管理成功的基礎(chǔ)劃管理成功的基礎(chǔ)將外部因素的影、將外部因素的影響降低致最少響降低致最少加強內(nèi)部的客戶、加強內(nèi)部的客戶服務(wù)意識、全力支服務(wù)意識、全力支持本部門計劃達(dá)成持本部門計劃達(dá)成樹立內(nèi)部客戶、樹立內(nèi)部客戶服務(wù)意識，以前期服務(wù)意識，以前期、工程部門為內(nèi)部、工程部門為內(nèi)部客戶，滿足相關(guān)部客戶，滿足相關(guān)部門要求門要求關(guān)鍵里程碑控制、關(guān)鍵里程碑控制加強同各部門、加強同各部門配合配合成為真正的管、成為真正的管理部門理部門從被動管理到、從被動管理到主動管理主動管理企業(yè)計劃管理、企