【正文】 LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)中國(guó)地產(chǎn)公司如何構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)（風(fēng)險(xiǎn)控制與贏利之道）LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)觀自在菩薩行深般若波羅密多心經(jīng)時(shí)照見(jiàn)五蘊(yùn)皆空度一切苦厄舍利子色不異空空不異色色即是空空即是色受想行識(shí)亦復(fù)如是舍利子是諸法空相不生不滅不垢不凈不增不減是故空中無(wú)色無(wú)受想行識(shí)無(wú)眼耳鼻舌身意無(wú)色聲香味觸法無(wú)眼界乃至無(wú)意識(shí)界無(wú)無(wú)明亦無(wú)無(wú)明盡乃至無(wú)老死亦無(wú)老死盡無(wú)苦集滅道無(wú)智亦無(wú)得以無(wú)所得故菩提薩垂依般若波羅密多故心無(wú)掛礙無(wú)掛礙故無(wú)有恐怖遠(yuǎn)離顛倒夢(mèng)想究竟涅盤(pán)三世諸佛依般若波羅密多故得阿耨多羅三藐三菩提故知般若波羅密多是大神咒是大明咒是無(wú)上咒是無(wú)等等咒能除一切苦真實(shí)不虛故說(shuō)般若波羅密多咒即說(shuō)咒曰羯諦羯諦波羅羯諦波羅僧羯諦菩提娑婆訶.曹海良曹海良 ?一個(gè)企業(yè)的知己一個(gè)企業(yè)的知己LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)啟示漲潮時(shí)，丑小鴨也能游的很高退潮時(shí)，你才知道誰(shuí)在裸泳！ LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)目標(biāo)、環(huán)境、全面預(yù)算管理房地產(chǎn)行業(yè)市場(chǎng)供需環(huán)境變化全面預(yù)算管理能力企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)目標(biāo)的追求LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)房地產(chǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特性A、供需法則需求：供給：B、自由競(jìng)爭(zhēng)法則房地產(chǎn)企業(yè)生存的環(huán)境? 信息時(shí)代帶來(lái)的高速變化 (定時(shí)出擊的強(qiáng)大壓力 )產(chǎn)品、技術(shù)、觀念的更新? 成本快速增加（ 土地政策、金融政策 ）? 國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈? 顧客期望的飛速提高? 更高素質(zhì)與期望的員工LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)案例：房地產(chǎn)成本的構(gòu)成u由直接成本和間接成本u(1)直接成本 :u土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、房屋開(kāi) 發(fā)費(fèi)用等(2)間接成本 :管理費(fèi)、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)和稅費(fèi)LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)案例：某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成 (協(xié)議地價(jià))序號(hào) 成本內(nèi)容 金額 (萬(wàn)元 ) 占費(fèi)用比例一 土地成本 3369 二 前期工程費(fèi)用 772 三 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 550 四 建安工程費(fèi) 16242 五 配套設(shè)施費(fèi) 129 六 開(kāi)發(fā)費(fèi) 642 七 合計(jì) 21704 100LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成 (拍賣地價(jià) )序號(hào) 成本內(nèi)容 金額 (萬(wàn)元 ) 占費(fèi)用比例一 土地成本 14000 二 前期工程費(fèi)用 772 三 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 550 四 建安工程費(fèi) 16242 五 配套設(shè)施費(fèi) 129 六 開(kāi)發(fā)費(fèi) 642 七 合計(jì) 32335 100房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)變趨勢(shì)混亂事后被動(dòng)神奇局部系統(tǒng)事中、事前主動(dòng)腐朽全面－－企業(yè)成長(zhǎng)－－－－領(lǐng)袖成熟－－－－競(jìng)爭(zhēng)加?。蛻糁辽希瓘膬?yōu)秀到卓越LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀n 預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀美國(guó)企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行 業(yè) 公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀中國(guó)企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容 采掘業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè) 流通業(yè) 其他行業(yè) 總體比例利潤(rùn)預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算100100100825564735555451008910089897867673928100671001006733673301008974744747472132715786291443029093599679675950483628LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀n 耗時(shí)的n 不具有戰(zhàn)略性n 不具有現(xiàn)實(shí)意義n 沒(méi)有增加企業(yè)價(jià)值n 不具有靈活性n 強(qiáng)化指令與控制n 不支持新的業(yè)務(wù)模式n 基于 “拍腦門的決策 ”n 加劇本位主義n 側(cè)重成本削減共性的問(wèn)題LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀n 全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題n 全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接n 只停留在預(yù)算編制階段n 預(yù)算不夠全面n 預(yù)算調(diào)整n 上下對(duì)立n 年末狂歡LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)高管層對(duì)全面預(yù)算的共識(shí)n 全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)n 為企業(yè)成本、費(fèi)用控制提供依據(jù)n 保證實(shí)現(xiàn)董事會(huì)提出的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)n 全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具n 有效控制市場(chǎng)高變化的手段n 。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的而準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)工具。n 預(yù)算是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施避免或糾正問(wèn)題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃n 就是迫使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 全面預(yù)算管理功能之二：控制n 全面預(yù)算確定了明確的目標(biāo)，從而為控制提供了明確的依據(jù)n 通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的反饋，可以了解執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及原因，進(jìn)行過(guò)程控制LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 預(yù)算管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)n 預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過(guò)程和結(jié)果n 預(yù)算的執(zhí)行需要公司各部門充分配合，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)整體目標(biāo)的認(rèn)識(shí)。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 預(yù)算管理功能之四：激勵(lì)與約束n 預(yù)算與薪酬制度的對(duì)接n 經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂(lè)n 獎(jiǎng)罰分明，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績(jī)管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評(píng)于一體的系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映監(jiān)督 內(nèi)部控制252。全面預(yù)算項(xiàng)目252。全程預(yù)算控制252。全員預(yù)算規(guī)則252。沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算252。沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)252?？陀^反映及時(shí)反饋252。業(yè)務(wù)制度化252。流程規(guī)范化252。權(quán)責(zé)明確化LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn) 等于 “經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ” “制度規(guī)則 ” “經(jīng)營(yíng)責(zé)任 ” “獎(jiǎng)懲依據(jù) ”全面預(yù)算不等于 “ 財(cái)務(wù)預(yù)算 ”LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)n房地產(chǎn)企業(yè)管理的本質(zhì)是？ LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)n韓非子說(shuō)！LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)n 房地產(chǎn)企業(yè)管理的本質(zhì)是：n 通過(guò)對(duì)人的管理體現(xiàn)對(duì)工作的管理！在員工適應(yīng)工作的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)員工個(gè)人價(jià)值的提升，從而達(dá)成企業(yè)與員工的雙贏！房地產(chǎn)企業(yè)一流管理平臺(tái)的組成一個(gè)國(guó)際水準(zhǔn)的房地產(chǎn)企業(yè)管理平臺(tái)的組成職位說(shuō)明書(shū)職位評(píng)估計(jì)劃目標(biāo)管理、預(yù)算編制績(jī)效考核 (預(yù)算考核）崗位工資系 績(jī)效獎(jiǎng)金人力資源開(kāi)發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）長(zhǎng)期留才計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計(jì)、崗位設(shè)置 公司財(cái)年計(jì)劃LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)房地產(chǎn)企業(yè)綜合性管理平臺(tái)職位說(shuō)明書(shū)職位評(píng)估系統(tǒng)經(jīng)理人績(jī)效考核系統(tǒng)崗位工資系統(tǒng) 績(jī)效工資系統(tǒng)經(jīng)理人素質(zhì)開(kāi)發(fā)與提升平臺(tái)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）員工表彰系統(tǒng)、留才計(jì)劃房地產(chǎn) 公司愿景、戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計(jì)、崗位設(shè)置、預(yù)算責(zé)任單位設(shè)置 公司財(cái)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃系統(tǒng)責(zé)任單位綜合性目標(biāo)規(guī)劃系統(tǒng) 目標(biāo)管理和全面預(yù)算管理系統(tǒng)各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)規(guī)劃非財(cái)務(wù)指標(biāo)規(guī)劃責(zé)任單位綜合性目標(biāo)績(jī)效執(zhí)行系統(tǒng)全面預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)非財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行系統(tǒng)責(zé)任單位綜合性績(jī)效考核系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)決算系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理考核責(zé)任單位經(jīng)營(yíng)報(bào)告系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告支出審批系統(tǒng)財(cái)務(wù)授權(quán)系統(tǒng)月度數(shù)據(jù)更新預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)職位說(shuō)明書(shū)職位評(píng)估預(yù)算指標(biāo)與科目編制系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行與控制 系統(tǒng)崗位工資系 支付 預(yù)算業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金人力資源開(kāi)發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）長(zhǎng)期留才計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計(jì)、預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算指標(biāo)考核 系統(tǒng)結(jié)算業(yè)績(jī)激勵(lì) 系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)四、預(yù)算管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)全面預(yù)算管理六個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)（一）全面預(yù)算管理的原則與目標(biāo)（二） 預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算科目的確定（三） 預(yù)算的編制（四） 預(yù)算的執(zhí)行與控制（五） 預(yù)算考評(píng)（六 )考評(píng)結(jié)果與薪酬制度的對(duì)接LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)本著實(shí)事求是，務(wù)實(shí)科學(xué)，謹(jǐn)慎的原則；遵循董事會(huì)和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；實(shí)行預(yù)算動(dòng)態(tài)管理的原則；預(yù)算執(zhí)行以授權(quán)管理為核心的原則；預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格審批的原則；預(yù)算科目和決算科目保持高度一致的原則；預(yù)算管理的一貫性原則；預(yù)算編制實(shí)行自下而上和自上而下的原則。 一、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的指導(dǎo)原則LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)公司管理的計(jì)劃性；支持房地產(chǎn)公司目標(biāo)管理；為公司各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具；配合集團(tuán)和各子公司進(jìn)行考核與薪酬支付。二、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的目標(biāo)LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算指標(biāo)的確定與分解LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn) 預(yù)算 目標(biāo)的作用n 預(yù)算 目標(biāo)使 下屬 看清使命；n 預(yù)算 目標(biāo)有助于 下屬 安排輕重緩急；n 預(yù)算 目標(biāo) 使下屬 產(chǎn)生積極性，引導(dǎo)我們發(fā)揮潛能；n 預(yù)算 目標(biāo)有助于評(píng)估 下屬 進(jìn)展；n 預(yù)算 目標(biāo)使 下屬 把重點(diǎn)從工作本身轉(zhuǎn)移到工作成果上。 LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)基于價(jià)值的行動(dòng)目標(biāo)是具有兌現(xiàn)日期的夢(mèng)想。 －－哈維 ? 馬凱LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)一個(gè)科學(xué)的目標(biāo)準(zhǔn)則 “聰明的 ”具體具體 簡(jiǎn)明、清晰指出要完成的任務(wù)簡(jiǎn)明、清晰指出要完成的任務(wù)可衡量可衡量 用具體，可觀察到的語(yǔ)句來(lái)描述一旦目標(biāo)用具體，可觀察到的語(yǔ)句來(lái)描述一旦目標(biāo) 達(dá)到會(huì)產(chǎn)出什么不同。達(dá)到會(huì)產(chǎn)出什么不同?？蓪?shí)現(xiàn)可實(shí)現(xiàn) 在時(shí)間，成本和挑戰(zhàn)性的可行性。在時(shí)間，成本和挑戰(zhàn)性的可行性。相關(guān)相關(guān) 將之與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相聯(lián)系。將之與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相聯(lián)系。有時(shí)限性有時(shí)限性 包括達(dá)到成就的具體日期。包括達(dá)到成就的具體日期。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)“聰明 ”的目標(biāo)不聰明的目標(biāo)提高我所管理的員工的時(shí)間管理技能。準(zhǔn)備更好的銷售報(bào)告。聰明的目標(biāo)與 HR合作在 7月 1日前給我所有的下屬完成一個(gè)時(shí)間管理的課程。利用銷售隊(duì)伍提供的信息，在 8月 1日前修改目前的銷售報(bào)告以提供有關(guān)銷售量和利潤(rùn)方面的準(zhǔn)確信息。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)練習(xí)：哪些是聰明的目標(biāo)練習(xí)：哪些是聰明的目標(biāo)5分鐘分鐘?設(shè)計(jì)和實(shí)施一項(xiàng)安全項(xiàng)目，使設(shè)計(jì)和實(shí)施一項(xiàng)安全項(xiàng)目，使 2023年事年事故發(fā)生數(shù)額比故發(fā)生數(shù)額比 2023年降低年降低 25％。％。?達(dá)到預(yù)算達(dá)到預(yù)算?到到 2023年底利用新的報(bào)告系統(tǒng)年底利用新的報(bào)告系統(tǒng)?比去年提高業(yè)主滿意率比去年提高業(yè)主滿意率LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)目標(biāo)，如果不寫(xiě)出來(lái)，不具備上述目標(biāo)，如果不寫(xiě)出來(lái)，不具備上述　五個(gè)特征，就不算