【正文】 后送達(dá)被審計部門或個人，被審計部門或個人應(yīng)當(dāng)簽收審計決定或?qū)徲嬕庖姇?，被審計部門或個人必須執(zhí)行審計決定。 審計人員應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿。 （四）實施審計 審計小組依據(jù)內(nèi)部審計計劃，由主審人員負(fù)責(zé) 安排相關(guān)人員具體審計。審計通知書的內(nèi)容包括： （ 1）被審計部門或個人名稱； （ 2）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； （ 3）對被審計部門或個人配合審計工作 的具體要求。 第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)還具有以下權(quán)限： （一）就審計事項的有關(guān)問題向被審部門或個人進(jìn)行調(diào)查； （二）要求被審公司部門有關(guān)責(zé)任人在審計工作底稿上簽 署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料； （三）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。 第十二條 審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審部門或個人提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。 第三章 審計機構(gòu)的職責(zé) 第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制 的有效性，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。 第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員 第四條 公司在監(jiān)事會審計委員會下設(shè)立審計部，審計部是公司內(nèi)部審計機構(gòu) ,在監(jiān)事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)內(nèi)部審計監(jiān)督。,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任 ,保證審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 第三條 本制度適用于公司的財務(wù)管理、會計核算和經(jīng)營所進(jìn)行的內(nèi)審稽核工作。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé) 人必須具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。 第八條 依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范、審計程序及有關(guān)制度規(guī)定對公司的經(jīng)營活動、財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、高管人員離任進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)是： （一）編制公司年度審計工作計劃； （二）對公司下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督： 與財務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益； 資金、財產(chǎn)的安全、完整和管理情況； 會計報表、會計資料、會計決算的真實性、完整性、正確性、合法性； 對公司內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況； （三）公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計； （四）配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成年度財務(wù)報告等相關(guān)審計工作； （五）完成監(jiān)事會交辦的其他事項。 第四章 審計權(quán)限 第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括： （一）會計賬簿、憑證、報表； （二）全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約； （三）全部開戶銀行的銀行對賬單； （四）各項資產(chǎn)證明； （五）要求對方提供各項債權(quán)的確認(rèn)函； （六）與客戶往來的重要文件； （七）重要經(jīng)營決策過程記錄； （八）其他相關(guān)的資料。 第十六條 審計工作程序 （一）簽發(fā)內(nèi)部審計通知書 內(nèi)部審計機構(gòu)填制內(nèi)部審計通知書，并在實施審計前五天，將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審計部門或個人。 （三）確定審計方式 內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作進(jìn)度安排的實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計部門或個人應(yīng)按規(guī)定報送月、季、年度財務(wù)報表及相關(guān)資料。 審計人員向有關(guān)單位和個 人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。 審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （ 1）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； （ 2）被審計部門或個人的有關(guān)情況； （ 3）實施審計的有關(guān)情況； （ 4）審計評價意見； （ 5）對違反有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。 第六章 違規(guī)責(zé)任 第十八條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的部門和個人，內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第七章 附則 第二十條 本制度由監(jiān)事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)： (一 )確保國家法律規(guī)定和小額貸款公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； (二 )確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)； (三 )確保風(fēng)險管理體系的有效性； (四 )確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄等其他管理信息的及時、真實和完整。 監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害小額貸款公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。 第八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其 相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。 第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的貸款操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求： (一 )貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。 (二 )審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。 第十四條 公司應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行業(yè)的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗 示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。會計主管、會計負(fù)責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。內(nèi)部審計人員具有充分的獨立性，有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。 第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)