財務內部稽核制度8-全文預覽
【正文】 務部指定的人員兼任，負責對本企業(yè)的各項財務收支實施即時稽核。負責集團公司財務稽核工作，并對大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實施財務稽核的情況進行檢查與考核，向總會計師報告工作。 規(guī)范性原則進行財務內部稽核，必須以國家財務會計法律法規(guī)和企業(yè)財務會計制度為準繩，以事實為根據，客觀評價企業(yè)財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。 釋義財務內部稽核是在財務部門內部設置稽核崗位，依據國家財經法規(guī)和公司財務會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現的問題及時進行處理的內部監(jiān)督機制。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（十）應付工資、待攤費用等科目的真實性。（六）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。第三篇：內部財務稽核制度內部財務稽核制度第一條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。一、財務部門必須設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作；二、稽核人員要認真學習、貫徹、執(zhí)行《會計法》，嚴格財經紀律，按財務制度進行稽核；稽核人員的業(yè)務水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經法律、法規(guī)、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，忠于職守；三、稽核人員的職責依據國家各項方針政策、有關財務法規(guī)和財務會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責任制對財務部門的會計核算等業(yè)務進行內部事后稽核監(jiān)督檢查；負責監(jiān)督會計人員對有關規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時反映，督促嚴格按照有關規(guī)章制度執(zhí)行；負責對前一天所發(fā)生的各項會計業(yè)務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查；負責對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數據及文件的專項稽核工作；核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；根據稽核工作中掌握的情況，結合有關規(guī)章制度，對會計核算中經常出現的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全；對稽核中發(fā)現的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務部門負責人匯報；如遇有重大違規(guī)違紀和違法犯罪行為，應立即向公司負責人匯報；對稽核人員應按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結果作詳細記錄。３．核對會計報表的時間一般安排在會計報表編制完畢后進行。２．核對會計帳簿的時間一般應安排在每月初上一個月會計帳簿打印完 畢后進行打印完畢后進行。③參與年末會計年度決算期進行的財產清查，監(jiān)督財產清查質量，核對清查盤點表。④會計報表的數字是否真實正確，表中小計、合計、總計、平衡數字是否填列，項目間的加、減、乘、除數字計算正確。④現金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現金，銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，向銀行索要余額表進行核對。⑤錯帳調整有無根據，調帳金額較大時應附有錯帳調整說明。②記帳憑證確定的會計分錄是否符合公司會計制度規(guī)定、金額是否正確。3．審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相等。二、稽核工作的職責1．及時發(fā)現財務管理和會計核算的薄弱環(huán)節(jié)，建議及擬定和完善公司財務核算、預算管理以及財務收支等方面必要的規(guī)章制度。即：財務經理的領導下，財務經理、復核員各有分工，各負其職?；耸腔楹蛷秃说暮喎Q。根據《中華人民共和國會計法》及《會計工作基礎規(guī)范》，特制定
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