財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度8(已修改)
2024-11-05 03:11 本頁面
【正文】 第一篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度8財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度為使公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收入、支出符合國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定規(guī)定，防止會計(jì)核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計(jì)核算工作的質(zhì)量，保證會計(jì)資料、會計(jì)信息的真實(shí)、合法、完整。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，特制定我公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度。稽核是稽查和復(fù)核的簡稱。內(nèi)部稽核制度是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的重要組成部分。財(cái)務(wù)稽核是指會計(jì)機(jī)構(gòu)本身對于會計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ鳌Ｒ?、稽核的組織與分工內(nèi)部稽核由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、復(fù)核員組成。即：財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)經(jīng)理、復(fù)核員各有分工，各負(fù)其職。具體分工如下：1．財(cái)務(wù)經(jīng)理對公司外部報(bào)送的重要的會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料進(jìn)行審核，包括銀行、稅務(wù)、工商等部門需要上報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料。2．財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核對公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門及集團(tuán)公司所需的會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料進(jìn)行審核。3．復(fù)核員負(fù)責(zé)復(fù)查的工作⑴全部記帳憑證；⑵總帳、明細(xì)分類帳簿的核對；⑶核對現(xiàn)金、銀行存款日記帳；⑷定期核對各項(xiàng)往來款項(xiàng)的發(fā)生額或余額；⑸固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的核對；⑹其他需要復(fù)核的會計(jì)資料。二、稽核工作的職責(zé)1．及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的薄弱環(huán)節(jié)，建議及擬定和完善公司財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)收支等方面必要的規(guī)章制度。2．審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。審核會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。3．審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否相等。不符時協(xié)調(diào)相關(guān)部門，應(yīng)查明帳實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。三、稽核的內(nèi)容與方法1．復(fù)核記帳憑證的內(nèi)容、方法記帳憑證復(fù)核的內(nèi)容、方法：①記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。除結(jié)帳、更正錯誤，記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。②記帳憑證確定的會計(jì)分錄是否符合公司會計(jì)制度規(guī)定、金額是否正確。③記帳憑證要求填寫的項(xiàng)目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。④審核（制單）人員、復(fù)核人員、會計(jì)主管人員是否都已簽名或蓋章。涉及收付款業(yè)務(wù)的記帳憑證還應(yīng)有出納人員的簽名或蓋章。⑤錯帳調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)帳金額較大時應(yīng)附有錯帳調(diào)整說明。2．核對會計(jì)帳簿的內(nèi)容、方法會計(jì)帳簿復(fù)核的內(nèi)容、方法：①各明細(xì)帳戶余額是否與有關(guān)總分類帳戶的 余額相等。②各帳簿的記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無差錯。③各往來帳戶是否定期催報(bào)、核對，有無長期掛帳且未查明原因的錯帳、呆帳。④現(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金，銀行存款日記賬是否每月與銀行進(jìn)行核對，向銀行索要余額表進(jìn)行核對。會計(jì)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容、方法：會計(jì)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容、方法：①按統(tǒng)一格式填制的報(bào)表是否符合會計(jì)制度的要求。②按各種報(bào)表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對一致。③抽查部分報(bào)表中數(shù)據(jù)與明細(xì)帳核對是否相符。④會計(jì)報(bào)表的數(shù)字是否真實(shí)正確，表中小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)、平衡數(shù)字是否填列，項(xiàng)目間的加、減、乘、除數(shù)字計(jì)算正確。⑤報(bào)表說明是否簡明扼要、敘述準(zhǔn)確，報(bào)表所反映的內(nèi)容是否真實(shí)、可靠。4．核對固定資產(chǎn)、庫存材料的內(nèi)容、方法固定資產(chǎn)、庫存材料帳帳、帳實(shí)核對的內(nèi)容及方法：①每月與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細(xì)帳，核對庫存材料明細(xì)帳，并編制庫存材料余額調(diào)節(jié)表。②參與財(cái)產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)、庫存材料的盤存情況。③參與年末會計(jì)年度決算期進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點(diǎn)表。④發(fā)現(xiàn)帳帳、帳實(shí)不符要深入檢查不符原因。⑤對于壞帳損失、存貨損益、固定資產(chǎn)損益以及非常損失，都要徹底查明情況，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行帳務(wù)處理。四、稽核工作的時間安排
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