商業(yè)銀行業(yè)績評價(1)-全文預(yù)覽
【正文】 規(guī)模差異以及相應(yīng)經(jīng)營方法上的不同 ， 不能等同于經(jīng)營業(yè)績之間的差距 。 比較的形式主要有同業(yè)比較和趨勢比較 。 績效的評價方法 對于銀行績效的分析 ， 首先可以通過將上述的指標(biāo)比率與本行歷史同期 、上期及銀行同業(yè)進行比較 ， 以得出銀行的發(fā)展?fàn)顩r及在同業(yè)中的位置 。 這組指標(biāo)也可用于銀行間比較清償力大小 。 3）《巴塞爾協(xié)議》中資本充足率指標(biāo) 隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 銀行資產(chǎn)種類越來越多 ，風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險程度不同 ， 有必要對其不同的風(fēng)險程度進行考核；尤其是表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 其風(fēng)險的存在是顯而易見的 ， 并且該風(fēng)險已嚴(yán)重威脅到銀行經(jīng)營的安全 ， 有必要把其納入到清償力考核指標(biāo)內(nèi) 。 該指標(biāo)是一項傳統(tǒng)指標(biāo) ， 優(yōu)點是計算方便 。 銀行清償力是指銀行運用其全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力 ， 反映了銀行債權(quán)人所受保障的程度 ， 清償力充足與否也極大地影響銀行的信譽 。 3）欺詐風(fēng)險、內(nèi)部貸款比例 銀行經(jīng)營中會遭受內(nèi)部人員的欺詐或舞弊行為所產(chǎn)生的風(fēng)險 ， 這類風(fēng)險稱為欺詐風(fēng)險 。 該項指標(biāo)比值越高 ， 表明銀行抗信用風(fēng)險的能力越強 。 低質(zhì)量貸款的信用風(fēng)險程度很高 ， 是產(chǎn)生未來貸款損失的主要根源 。 貸款凈損失是已被銀行確認(rèn)并沖銷的貸款損失與其后經(jīng)一定的收帳工作重新收回部分的差額 ，反映了信用風(fēng)險造成的貸款資產(chǎn)真實損失情況 。 當(dāng)缺口為 0或比值為 1時 ， 銀行不存在利率風(fēng)險暴露 ， 利差收益不受利率運動影響 ， 其它指標(biāo)值均意味著存在利率風(fēng)險暴露 。 利率敏感資產(chǎn)是指收益率可隨市場利率變動重新調(diào)整的資產(chǎn) ， 如浮動利率貸款 。 當(dāng)前的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日益多樣化 ， 成為 “ 金融百貨公司 ” ， 以多種金融服務(wù)獲取收益 。指標(biāo)值大于 1的不同值 ， 顯示該銀行未來流動性可能有所提高的程度 。 7） 預(yù)期現(xiàn)金流量比 。 6） 短期資產(chǎn) /易變負(fù)債 。 上述指標(biāo) 1~4主要從資產(chǎn)項目來反映銀行的流動性 。 該指標(biāo)是銀行貸款資產(chǎn)與全部資產(chǎn)的比值 。 單純應(yīng)用該指標(biāo)判斷銀行流動性具有很大局限 。 國庫券是銀行二級準(zhǔn)備資產(chǎn)的重要組成部分 ， 對銀行流動性供給有較大作用 。 該指標(biāo)是銀行所持現(xiàn)金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比 ， 現(xiàn)金資產(chǎn)具有完全的流動性 ， 可隨時應(yīng)付各種流動性需求 。 流動性指標(biāo)反映了銀行的流動性供給和各種實際的或潛在的流動性需求之間的關(guān)系 。 6） 權(quán)益報酬率 （ ROE） 。 非利息凈收入率不只是銀行獲利能力的標(biāo)志 ， 同時也反映出銀行的經(jīng)營管理效率 ，計算表達(dá)式為： 非利息凈收入率 = （ 非利息收入－非利息支出 ） 資產(chǎn)總額 由損益表中可知 ， 銀行非利息收入來自于手續(xù)費和傭金收入 ， 獲得這類收入不需要相應(yīng)增加資產(chǎn)規(guī)模 ，較高的非利息凈收入會明顯提高銀行資產(chǎn)收益率 。 銀行利息收入是其主要收入來源 ， 利息支出是其主要成本支出項目 ，因此利差收入是影響商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的關(guān)鍵因素 。 2） 營業(yè)利潤率 。 盈利性比率指標(biāo)是用來衡量商業(yè)銀行運用資金賺取收益同時控制成本費用支出的能力 。 商業(yè)銀行績效評價體系是一組財務(wù)比率指標(biāo) ，計算和分析這些比率的過程也就是財務(wù)分析的過程 。 這些變量均是對未來第 n期的預(yù)測值 。而這一目標(biāo)又可以通過對銀行價值的衡量來予以反映。這也是優(yōu)先于其它目標(biāo)的最重要的目標(biāo)。第 19章 商業(yè)銀行業(yè)績評價 學(xué)習(xí)目標(biāo) 本章的學(xué)習(xí)目的是探索并運用一系列分析工具 ， 對銀行的金融狀況進行分析 ，以便使管理者與公眾認(rèn)識到銀行內(nèi)部存在的至關(guān)重要的問題 ， 并找出解決這些問題的方法 。 股東利益最大化 在不同時期，由于經(jīng)營的環(huán)境和條件不同，銀行的經(jīng)營目標(biāo)可能會出現(xiàn)明顯的差異，但其長期經(jīng)營目標(biāo)是基本一致的，這就是股東利益最大化。 因此從銀行管理者的角度來看，股東利益最大化是所有管理和經(jīng)營活動的核心。 進一步地 ， 預(yù)期的現(xiàn)金收入又可一分解成： E(Dn)=Rn－ Cn－ Hn－ Tn 其中： Rn為銀行的總收入 ， Cn是銀行負(fù)債的成本 ，Hn是日常管理成本 ， Tn是稅收成本 。 即： V=PN 其中： P是銀行股票的市場價格； N是銀行股票的數(shù)量 。 財務(wù)報表的分析按實現(xiàn)銀行經(jīng)營總目標(biāo)過程中所受的制約因素分為四類 ， 即盈利性比率指標(biāo) 、流動性比率指標(biāo) 、 風(fēng)險比率指標(biāo)和清償力及安全性比率指標(biāo) 。 資產(chǎn)收益率是銀行純利潤與全部資產(chǎn)凈值之比 ， 其計算公式為： 資產(chǎn)收益率 = 純利潤 /資產(chǎn)總額 100% 資產(chǎn)收益率指標(biāo)將資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表中相關(guān)信息有機結(jié)合起來 ， 是銀行運用其全部資金獲取利潤能力的集中體現(xiàn) 。 3） 銀行凈利差率 。 4） 非利息凈收入率 。 計算表達(dá)式為： 銀行利潤率 = 純利潤 /總收入 100%
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