【正文】 司 應(yīng)督促倉(cāng)庫(kù)采用先入先出方式，杜絕后期損耗。 第六章 損耗貨物報(bào)批流程 第二十五條 分銷中心應(yīng)實(shí)時(shí)向子公司或分公司報(bào)告貨物損耗情況，并每月定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，編制《分銷中心貨物損耗情況表》，經(jīng)分銷中心經(jīng)理簽字認(rèn)可后，連同《接貨記錄單》、《入庫(kù)驗(yàn)收單》、《貨物換包損耗單》和鐵路貨運(yùn)記錄（或普通記錄）等單據(jù)原件，于每月 5日前一并上報(bào)子公司 或分公司。 公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，貨權(quán)主管部門將《子公司或分公司存貨報(bào)損財(cái)務(wù)匯總表》回傳子公司或分公司，子公司或分公司得到依據(jù)本辦法第七章會(huì)計(jì)處理要求進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。子公司或分公司按規(guī)定定期上報(bào)報(bào)損申請(qǐng)，經(jīng)北京總部相關(guān)部門批復(fù)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 第三節(jié) 損耗批復(fù)后的會(huì)計(jì)處理 第三十二條 依據(jù) 某某 公司的批復(fù)，根據(jù)損耗性質(zhì)從待處理中轉(zhuǎn)出 ，會(huì)計(jì)處理如下： 存貨盤盈 會(huì)計(jì)分錄：借：待處理?yè)p溢 流動(dòng)資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用 商品損耗（紅字） 依據(jù)：收貨記錄、盤點(diǎn)報(bào)告、貨管部門聯(lián)系單等。 實(shí)際賠付金額大于原記帳金額時(shí) 會(huì)計(jì) 分錄：借： 現(xiàn)金或銀行存款（子公司或分公司收款時(shí)） 其他應(yīng)收款 某某 控股有限公司（ 某某 及 某某 控股公司代收款時(shí)） 貸：其他應(yīng)收款 單位或個(gè)人 其他應(yīng)收款 索賠款項(xiàng)（保險(xiǎn)公司賠款） 營(yíng)業(yè)外收入 索賠收入 實(shí)際賠付金額小于原記帳金額時(shí)： 會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（子公司或分公司收款時(shí)） 其他應(yīng)收款 某某 公司（ 某某 公司代收款時(shí)） 管理費(fèi)用 商品損耗 貸：其他應(yīng)收款 單 位或個(gè)人 其他應(yīng)收款 索賠款項(xiàng)（保險(xiǎn)公司賠款） 存貨盤虧 報(bào)損 會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用 商品損耗 貸： 待處理?yè)p溢 流動(dòng)資產(chǎn) 依據(jù)：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的《子公司或分公司存貨報(bào)損財(cái)務(wù)匯總表》等。 第九章 其他規(guī)定 第三十四條 子公司或分公司應(yīng)依據(jù)本辦法的管理規(guī)定，結(jié)合本區(qū)域營(yíng)運(yùn)特點(diǎn)，制定操作細(xì)則。 第三條 本辦法適用于北京總部、子公司或分公司、分銷中心層面宣傳促銷品的制作和發(fā)放管理。 第六條 宣傳促銷品在制作過(guò)程中有涉及印制公司 VI形 象的，應(yīng)遵循《 某某 服務(wù)及品牌 推廣實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)》和《 某某 公司宣傳品設(shè)計(jì)審核流程及管理規(guī)范》，并由北京總部進(jìn)行最終確認(rèn)。 ? 分銷中心在收到子公司或分公司下發(fā)的宣傳促銷品后，由分銷中心經(jīng)理指定專人于 3日內(nèi)建立《 客戶層級(jí)促銷品發(fā)放臺(tái)賬》，于每月月底前上報(bào)子公司或分公司備案，以便總部抽查和監(jiān)督。 第十四條 本規(guī)定自公布之日起實(shí)施，未盡事項(xiàng)按本公司有關(guān)制度執(zhí)行和辦理。 第十一條 如發(fā)現(xiàn)未建臺(tái)帳或其它涉及宣傳促銷品發(fā)放的問(wèn)題，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行懲處。 第八條 對(duì)于驗(yàn)收不合格的宣傳促銷品，經(jīng)調(diào)查取證后，由北京或子公司或分公司出面，與責(zé)任方溝通進(jìn)行相應(yīng)賠償處理，必要時(shí)進(jìn)行法律追溯。 第五條 宣傳促銷品招標(biāo)制度：對(duì)于子公司或分公司的促銷品需求，由北京總部和子公司或分公司分別進(jìn)行招標(biāo)，各選擇三家有資質(zhì)供應(yīng)商，提供《詢價(jià)單》，選定最低價(jià)后進(jìn)行比較，確定在北京還是子公司或分公司制作。 宣傳促銷品管理辦法 第一章 總 則 第一條 宣傳促銷品是公司的寶貴資源，作為促進(jìn)產(chǎn)品銷售的重要手段之一，用于分銷網(wǎng)絡(luò)的農(nóng)化 活動(dòng)和促銷宣傳，并通過(guò)農(nóng)化講座、集市宣傳或示范村活動(dòng)，由 某某 公司分銷中心面向核心經(jīng)銷商及農(nóng)民發(fā)放。 已按報(bào)損處理的存貨盤虧，后期又收到索賠款時(shí)： 會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款或其他應(yīng)收款 某某 公司 借：管理費(fèi)用 商品損耗（紅字） 依據(jù)：證明對(duì)應(yīng)關(guān)系的文件單據(jù)、貨管部門聯(lián)系單等。 存貨盤虧 可賠付 會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款 單位或個(gè)人 其他應(yīng)收款 索賠款項(xiàng)（保險(xiǎn)公司賠款） 貸： 待處理?yè)p溢 流動(dòng)資產(chǎn) 依據(jù)：確認(rèn)賠付的文件、貨管部門聯(lián)系單等。 第三十條 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng) 等政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任導(dǎo)致的非正 常存貨損失需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)方可稅前扣除。 第二十八條 發(fā)生下列情況之一的，一律不得由我司承擔(dān)損失，按照損失數(shù)量和盤點(diǎn)日銷售單價(jià)確定損失金額，由倉(cāng)庫(kù)管理方或庫(kù)管人員承擔(dān)，從倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用或相關(guān)人員等工資中扣除或按公司處罰條例執(zhí)行： 貨物入庫(kù)后發(fā)生短少、破損、水濕等情況造成損失的； 未在規(guī) 定時(shí)間內(nèi)清理破損、水濕貨物造成損失的； 倉(cāng)庫(kù)管理方或庫(kù)管人員入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的破損、水濕貨物不采取補(bǔ)救措施，造成損失擴(kuò)大的。 第二十六條 子公司或分公司執(zhí)行人員負(fù)責(zé)整理《分銷中心貨物損耗情況表》及原始單據(jù)，確認(rèn)自然損耗和過(guò)失損耗數(shù)量后，交子公司或分公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核原始單據(jù)，編制《子公司或分公司損耗報(bào)損申請(qǐng)表》及《子公司或分公司存貨報(bào)損財(cái)務(wù)匯總表》。由我司派駐庫(kù)管人員的，從其當(dāng)月工資中扣除。 殘損貨物原則上應(yīng)一批一清，貨物入庫(kù) 2周之內(nèi)必須處理完畢。 第二十三條 公路、水路運(yùn)輸殘損貨物的處理 公路、水路運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生貨物殘損，子公司或分公司接貨人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘察情況估計(jì)殘損貨物數(shù)量，在汽車車主、船東 的運(yùn)輸單據(jù)上與承運(yùn)人共同確認(rèn)殘損數(shù)量，要求其賠償。（重新排版） 貨物破損應(yīng)一批一清，在取得換包用袋皮后 1 周之內(nèi)必須處理完畢。 破包貨物入庫(kù)沒(méi)有備用袋 皮換包時(shí)，必須稱重后在袋皮上注明實(shí)際數(shù)量并以實(shí)際數(shù)量登 記入庫(kù)。由我司派駐庫(kù)管人員管理的，從庫(kù)管人員工資中扣除。 第十九條 公路、水路運(yùn)輸破包損耗的處理 公路、水路運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生貨物破損，子公司或分公司接貨人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘察情況估計(jì)破損數(shù)量，并在汽車車主、船東的運(yùn)輸單據(jù)上與承運(yùn)人共同確認(rèn)破損數(shù)量，按照計(jì)算得出的損失金額，要求其賠償。 第十七條 倉(cāng)儲(chǔ)短件損耗的處理 倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中，子公司或分公司應(yīng)每月組織人員對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)貨物短件，應(yīng)立即與倉(cāng)庫(kù)管理方核實(shí)情況，并依法要求相關(guān)責(zé)任方按實(shí)際損失金額予以賠償。 第十三條 過(guò)失損 耗的確認(rèn)：過(guò)失損耗由子公司或分公司執(zhí)行經(jīng)理依據(jù)各類交接貨物及損耗記錄單結(jié)合巡查情況予以認(rèn)定，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，由 子公司或分公司總經(jīng)理審批確認(rèn)。 第十一條 可賠付的短件、破包、殘損損耗確認(rèn)：依據(jù)如下憑證－鐵路部門出具的貨運(yùn)記錄（或普通記錄）；汽車、船運(yùn)運(yùn)輸中，與承運(yùn)人共同確認(rèn)損耗情況的承運(yùn)單據(jù)；與倉(cāng)庫(kù)管理方共同確認(rèn)的發(fā)生在倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中的損耗的記錄。 第九條 采用雙重指標(biāo)考核原則，即同時(shí)采用： 不可賠付損耗率（ 自然損耗 + 過(guò)失損耗） 總損耗率（可賠付損耗＋自然損耗 + 過(guò)失損耗） 兩項(xiàng)指標(biāo)與子公司或分公司績(jī)效及子公司或分公司執(zhí)行經(jīng)理個(gè)人績(jī)效考核掛鉤。 第三節(jié) 盈余 第六條 盈余指在收貨及盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際收貨件數(shù)或盤點(diǎn)后件數(shù)比應(yīng)收貨件數(shù)或帳面庫(kù)存相比較多的情況。 第五條 按照損耗責(zé)任劃分： 可賠付損耗：在 某某 運(yùn)輸和存儲(chǔ)過(guò)程中，由于承運(yùn)方或倉(cāng)儲(chǔ)方責(zé)任造成的，或由于自然災(zāi)害、意外事故等造成的，能夠向責(zé)任方或保險(xiǎn)公司取得賠償?shù)膿p耗。 第三條 損耗率： 某某 總部及分子、控股公司所銷售的產(chǎn)品損耗貨值與同一周期內(nèi)總業(yè)務(wù)成本之比率 。 第三條 附則 本規(guī)定適用于 某某 總部及 某某 分子、控股公司，自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第二條 印章的管理和審批權(quán)限 由 某某 公司貨權(quán)主管部門指定專人負(fù)責(zé)保管， 保管責(zé)任 人因外出或其他原因不能履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)由本部門的主管領(lǐng)導(dǎo)指定其他人員保管，原保管責(zé)任人未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自委托第三人管理印章。測(cè)評(píng)的滿分為 10分，對(duì)于得分不足 6分的服務(wù)商， 某某 公司貨權(quán)主管部門將建議立即停止合作；對(duì)于得分在 6－ 7分的服務(wù)商 某某 公司貨權(quán)主管部門將及時(shí)予以通報(bào)，監(jiān)督其整改； 7分以上的 服務(wù)商繼續(xù)使用。對(duì)于資、證不齊全的單位，停止業(yè)務(wù)合作。 某某 出口物流服務(wù)商由 某某 公司貨權(quán)主管部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部共同考評(píng)，經(jīng)考評(píng)合格后使用。 物流服務(wù)商資質(zhì)考核管理辦法 第一章 總則 第一條 為統(tǒng)一、規(guī)范物流商管理，確保貨物安全，降低操作風(fēng)險(xiǎn)及物流費(fèi)用，保證物流工作的順利進(jìn)行，支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，特制定本管理辦法。 對(duì)庫(kù)齡半年以上的庫(kù)存，貨權(quán)主管部門應(yīng)時(shí)時(shí)跟蹤并發(fā)布預(yù)警，業(yè)務(wù)部門需制訂銷售計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行，以防止其演變成高齡庫(kù)存。 第三十五條 庫(kù)存預(yù)警指標(biāo)的確定和淡旺季分類方法 (一 ) 庫(kù)存預(yù)警指標(biāo)的確定 1. 紅色預(yù)警線：淡季和旺季庫(kù)存預(yù)算峰值； 2．全年最低預(yù)算庫(kù)存量： 12個(gè)月中庫(kù)存預(yù)算的低點(diǎn)為存貨量下限。 第三十四條 子公司或分公司存貨預(yù)警辦法 （一）、紅色預(yù)警線 1. 某某 公司貨權(quán)主管部門負(fù)責(zé)跟蹤庫(kù)存變動(dòng)情況，一旦某一品種達(dá)到或超過(guò)紅色預(yù)警大類 氮肥 種子 農(nóng)藥 出口 品種 尿素 進(jìn)口復(fù)合 肥 國(guó)產(chǎn)復(fù)合 肥 出口 磷肥 鉀肥 復(fù)合肥 線時(shí)，即向相關(guān)產(chǎn)品部門、財(cái)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送預(yù)警郵件。 2. 被預(yù)警品種新的采購(gòu)或賒銷業(yè)務(wù)審批流程暫時(shí)凍結(jié)，暫停預(yù)付款授信采購(gòu)和預(yù)放貨 .由責(zé)任產(chǎn)品部 門向公司領(lǐng)導(dǎo)提報(bào)書面的營(yíng)銷計(jì)劃和庫(kù)存改進(jìn)方案；抄送 某某 公司貨權(quán)主管部門。 第五章 庫(kù)存預(yù)警管理辦法 第一節(jié) 庫(kù)存預(yù)警管理原則 第三十條 依據(jù)各品種年度存貨預(yù)算，實(shí)行庫(kù)存存量的上下限控制，通過(guò)建立紅色預(yù)警線、當(dāng)月平均預(yù)算庫(kù)存（合理）量和全年最低預(yù)算庫(kù)存（安全）量，對(duì)庫(kù)存存量預(yù)警，實(shí)施相應(yīng)的庫(kù)存存量控制辦法；對(duì)高齡庫(kù)存進(jìn)行跟蹤、預(yù)警和控制。子公司或分公司對(duì)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)貨物月度盤點(diǎn)時(shí)，必須進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)；港口、邊貿(mào)分支機(jī)構(gòu)月度盤點(diǎn)時(shí)，必須對(duì)所在港口、邊貿(mào)口岸貨物進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)；其它港口貨物：至少每年年終盤點(diǎn)時(shí)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。其適用范圍為 某某 總部、某某 分子公司、 某某 控股公司，包括進(jìn)口及國(guó)產(chǎn)化肥、農(nóng)藥和出口產(chǎn)品及其他品種。 第二十三條 庫(kù)存入庫(kù)與出庫(kù)必須嚴(yán)格依照有關(guān)操作流程執(zhí)行。 第二十一條 節(jié)假日期間，出入庫(kù)執(zhí)行人員應(yīng)保證手機(jī) 24小時(shí)開通。 第十九條 收貨出庫(kù)辦法：執(zhí)行《內(nèi)貿(mào)