【正文】 配款 退存折、回單 付 現(xiàn) 全部提前支取 部分提前支取 全部提前支取時(shí)，按提前支取的規(guī)定計(jì)付利息。 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——零存整取 人 應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 （ 5）計(jì)息規(guī)定與計(jì)息公式 積數(shù)計(jì)息法 利隨本清 1）到期支取利息計(jì)算 按開戶日掛牌的零存整取利率計(jì)付利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。5 元起存，多存不限 存 期： 一年、三年、五年 如中途漏存一次，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者或漏存次數(shù)在一次以上者，視同違約，對(duì)違約后存入的金額，支取時(shí)按支取日掛牌的活期存款利率計(jì)付利息。 ?到期日如為法定節(jié)假日，可于節(jié)假日前最后一個(gè)營業(yè)日辦理取款，手續(xù)上視同提前支取，利息按到期支取計(jì)算。 ◆ 辦理部分提前支取 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 —整存整取 人 （本金） （ 全部本金 ） 應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 （ 提前支取部分利息 ） 貸：庫存現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 —整存整取 人（本金） （ 留存本金 ） 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 ?在原定存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 （ 3）支取 1）到期支取 付 現(xiàn) 存單（存折） 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取交易 打印個(gè)人業(yè)務(wù)取款憑證（存款人簽字） 個(gè)人存款計(jì)息單 審核 配款 退存折、回單 ◆ 補(bǔ)提利息 借：利息支出 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 ◆ 支付本息 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取 人（本金） 應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 2）逾期支取 利息＝到期利息＋逾期利息 逾期支取的辦理手續(xù)和賬務(wù)處理與到期支取基本相同。 計(jì) 息 規(guī) 定 ◆ 結(jié)息日次日，批量結(jié)息時(shí)： 借：應(yīng)付利息 ——個(gè)人活期存款應(yīng)付利息 貸：吸收存款 ——個(gè)人活期存款 — 人 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 ◆ 補(bǔ)提利息時(shí)： （ 沖銷利息的分錄相反） 借：利息支出 ——個(gè)人活期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——個(gè)人活期存款應(yīng)付利息 結(jié)息日結(jié)出利息后，與已提利息比較，將差額補(bǔ)提或沖銷，然后將本計(jì)息期間代扣利息稅后的利息于次日批量結(jié)入各存款人活期存款賬戶。 2）部分提前支取的處理 ◆ 沖銷或補(bǔ)提利息 ◆ 辦理部分提前支取 借：吸收存款 ——單位定期存款 — 單位（本金） （ 全部本金 ） 應(yīng)付利息 ——單位定期存款應(yīng)付利息 （ 提前支取部分利息 ） 貸：吸收存款 ——單位活期存款 — 單位 （ 提前支取部分本息和 ） 吸收存款 ——單位定期存款 — 單位（本金 ）（ 留存金額 ） 按提前支取規(guī)定計(jì)算的應(yīng)支付給存款單位的部分提前支取利息，若小于支取部分已計(jì)提的利息，則應(yīng)將差額部分予以沖銷；反之，予以補(bǔ)提。計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 ——單位定期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——單位定期存款應(yīng)付利息 4．單位定期存款支取的核算 只能轉(zhuǎn)賬支取，不能辦理現(xiàn)金支取或用于結(jié)算。 柜員審核無誤后，進(jìn)行相關(guān)交易處理，打印記賬憑證和單位定期存款開戶證實(shí)書。 ?逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（不分段計(jì)息）。 ?5月 31日存入半年期定期存款，到期日為 11月 30日； ? 8月 29日、 30日、 31日存入半年期定期存款，到期日均為次年 2月 28日（閏年為 29日）； ? 2月 29日（系月底日存入）存入半年期定期存款，到期日為 8月 29日。 結(jié)息日結(jié)出利息后，先將上一計(jì)提日至結(jié)息日的利息補(bǔ)提，然后將本計(jì)息期間所有應(yīng)付利息于次日批量結(jié)入各單位活期存款賬戶。 每月月末，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算每筆存款從上一計(jì)提日（結(jié)息日或存入日）至本月末日應(yīng)付利息的應(yīng)有余額，與現(xiàn)有余額相比較，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期利息支出。 36 日利率（ ?）＝月利率（ ‰ ） 247。但若遇結(jié)息日，則存期的計(jì)算應(yīng)采取“算頭又算尾”的方法。 （ 2）計(jì)息公式 1）基本計(jì)息公式 利息 ＝ 本金 存期 利率 ★ 存期 的計(jì)算。 ?該科目期末貸方余額，反映商業(yè)銀行應(yīng)付未付的利息。 期末，應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。 ?商業(yè)銀行收到客戶存入的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記相關(guān)科目，貸記“吸收存款”科目，反之，借記本科目，貸記相關(guān)科目。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。 不計(jì)付利息，全額就地繳存當(dāng)?shù)匮胄小? 存款 存 款 按存款對(duì)象 按存取方式 按存款幣種 按資金性質(zhì) 按產(chǎn)生來源 單位存款 個(gè)人存款 活期存款 定期存款 定活兩便存款 通知存款 人民幣存款 外幣存款 一般性存款 財(cái)政性存款 原始存款 派生存款 主 要 負(fù) 債 業(yè)務(wù) 計(jì)付利息，按比例向央行繳存法定存款準(zhǔn)備金。 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并向其核發(fā)開戶登記證。 ?該科目可按存款類別及存款單位，分別設(shè)置明細(xì)科目。 ?該科目可按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 ?計(jì)算應(yīng)付利息時(shí)，借記利息支出有關(guān)科目，貸記本科目；實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記“吸收存款”等科目。 ? 若單位活期存款賬戶銷戶，則利息的結(jié)算應(yīng)采取利隨本清的方法，即于銷戶時(shí)將利息與存款單位結(jié)清。即存入日計(jì)算利息，支取日不計(jì)算利息。 12 日利率（ ?）＝年利率（％） 247。 其計(jì)息公式為： ① 若計(jì)息期間無利率調(diào)整，則利息計(jì)算為： 利息＝ 累計(jì)計(jì)息日積數(shù) 日利率 ② 若計(jì)息期間遇利率調(diào)整，則利息計(jì)算為： 利息＝ ∑（分段累計(jì)計(jì)息日積數(shù) 日利率） 本計(jì)息期內(nèi)各存款賬戶每日最后余額的累計(jì)數(shù) 元位起息 （ 3）利息的核算 1）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息的處理。 采用乙種賬頁計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)，并憑以計(jì)算利息。 1．單位定期存款利息的計(jì)算 （ 1）計(jì)息公式 逐筆計(jì)息 利隨本清 1）計(jì)息期為整年或整月時(shí)： 利息＝本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 2）計(jì)息期有整年或整月，又有零頭天數(shù)時(shí)： 利息＝本金 年（月）數(shù) 年（月）利率＋本金 零頭天數(shù) 日利率 按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算 算頭不算尾 3）將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)時(shí)： 利息＝本金 實(shí)際天數(shù) 日利率 公歷實(shí)際天數(shù)每年 365天（閏年 366天） ★ 若遇存款到期日為該月所沒有的日期，則以月末日為到期日。 ?部分提前支取時(shí)，若留存金額不低于起存金額，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（不分段計(jì)息），留存部分到期時(shí)按原開戶日掛牌公