存款業(yè)務(wù)的核算概述-全文預(yù)覽
【正文】 10000 ?到期支取： 借：吸收存款 — 整存整取 — 戶 10000 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 利息 =10000 2 10%+10000 2‰ 247。 例題 8 ?2023年 4月 10日，某儲戶存入 10000元整存整取定期儲蓄存款，期限為 1年，利率為 10%， 2023年 6月 6日到銀行提前支取 2023元，支取日的活期儲蓄存款的利率為 2‰ ， 2023年 4月 10日到銀行支取其余本息，作出存入時(shí)、提前支取時(shí)、到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 ?起存： 50元，多存不限 ?存檔：分 3個(gè)月、半年、 1年、 2年、 3年和 5年等檔次。 例題 7 ?某客戶活期儲蓄存款賬戶支取情況如下表，假定適用的活期儲蓄存款利率為 %，計(jì)息期間利率沒有調(diào)整，銀行計(jì)算該儲戶活期存款賬戶利息時(shí)，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)。 ?儲戶（活期儲蓄存款憑條、現(xiàn)金） 銀行（在憑條上加蓋 “ 新開戶 ” 戳記，登記開銷戶登記簿，開列分戶賬和存折） ? 以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票記賬。 第四節(jié) 個(gè)人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 三、利息稅的核算 四、存款的后續(xù)計(jì)量 （僅供課后學(xué)習(xí)） 一、活期儲蓄存款的核算 ?儲蓄存款是銀行通過信用方式吸收社會(huì)公民暫時(shí)閑置或節(jié)余的貨幣資金的一項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)。 ?單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇有利率調(diào)整不分段計(jì)息。 （ 1）全額到期支取 借：應(yīng)付利息 利息支出 吸收存款 — 定期存款 — 戶 貸：吸收存款 — 活期 存款 — 戶 在其他行開立基本存款賬戶而在本行開立定期存款賬戶的存款人取款業(yè)務(wù)的處理 借：應(yīng)付利息 利息支出 吸收存款 定期存款 — 戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 例題 4 （接例題 3）一年后，橫港建筑公司將定期存款取出，工行的轉(zhuǎn)賬分錄為： ?利息＝ 80000 1 8%＝ 6400（元） 借：吸收存款 定期 橫港建筑公司 戶 80000 利息支出 定期存款利息支出戶 6400 貸：吸收存款 活期 橫港建筑公司 戶 86400 （簡化做法，暫不考慮按季計(jì)提利息） （ 2）逾期支取 例題 5： 某單位存入銀行一筆定期存款 20萬元 ， 期限1年 ， 月利率 ‰ ， 9月 25日到期 ， 該單位于 10月 9日來行支取 ， 支取日活期存款利率為 ‰ ， 試計(jì)算應(yīng)付利息 。 ?單位支取定期存款本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，定期存款賬戶不得作為結(jié)算戶使用，不得支取現(xiàn)金 。 30= 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 貸：吸收存款 —— A廠 ?第二季度的利息 =7062788 2‰ 247。采用這種方法。 ?計(jì)息方法有余額表計(jì)息和賬頁計(jì)算兩種。 ?存款利率一般分為年利率（％）、月利率（ ‰ ）、日利率（ ? ）三種， 1年按 360日計(jì)算。存期內(nèi)如遇利率調(diào)整不分段計(jì)息，按結(jié)息日掛牌公布的活期存款利率計(jì)息，未到結(jié)息日清戶的，按清戶日掛牌公布的活期存款利率計(jì)息。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、活期存款業(yè)務(wù)的核算 二、定期存款業(yè)務(wù)的核算 一、活期存款業(yè)務(wù)的核算 ： 活期存款，具有隨時(shí)存取的特點(diǎn)，又可分為支票戶和存折戶 （ 1）支票戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 存款戶 （ 2）存折戶 存款戶在第一次存入現(xiàn)金開立賬戶時(shí)，應(yīng)將存入金額和款項(xiàng)來源填入存款憑條，經(jīng)銀行出納審核無誤，收妥款項(xiàng)根據(jù)存款憑條登記現(xiàn)金收入日記賬后轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門對存款憑條審查無誤后編制賬號并以存款憑條代收入傳票：分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 存款戶 (1)現(xiàn)金存入增加時(shí) 借： 庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 存款戶 (2)轉(zhuǎn)賬增加存款時(shí)： 、付方都在同一銀行開戶： 借：吸收存款 —— 付款人戶 貸：吸收存款 —— 收款人戶 ： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 —— 收款人戶 例題 1 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金 780000元。 2231 應(yīng)付利息 一、本科目核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)存款。 二、本科目可按存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 單位存款賬戶開立實(shí)行雙向選擇，存款人可以自主選擇銀行，銀行出可以自愿 選擇存款人。 該賬戶有效期最長不得超過半年 。 ⑶專用存款賬戶 ? 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 ?存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 存款種類 ? 企業(yè)存款、個(gè)人（居民）存款、財(cái)政性存款 ? 活期存款、定期存款 ? 原始存款、派生存款 ? 本幣存款、外幣存款 ? 支票存款、存單存款、存折存款、通知存款和協(xié)定存款 二、銀行結(jié)算賬戶的種類、使用和管理 ㈠銀行結(jié)算賬戶的種類 ?銀行結(jié)算賬戶 是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 ?存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在其負(fù)債業(yè)務(wù)中占有最重要的地位。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。 ? 存款人可以通過一般存款賬戶辦理借款轉(zhuǎn)存、支付、歸還借款的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入，也可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金轉(zhuǎn)存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 存款人設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) 、 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)或注冊驗(yàn)資可以申請開立臨時(shí)存款賬戶 。自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 2023 吸收存款 一
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