【正文】 元，存期為 1年，利率 8%。當(dāng)發(fā)生資金收付時(shí)，按上次最后余額乘以該余額的實(shí)存日數(shù)即為積數(shù)，并直接填入賬頁(yè)上的 “ 日數(shù) ”和 “ 積數(shù) ” 欄內(nèi)，日數(shù)的計(jì)算是從上一次記賬日期算至本次記賬日期的前一日為止。存期以天數(shù)計(jì)算時(shí)，用日利率；存期按月計(jì)算時(shí)，用月利率；存期按年計(jì)算時(shí)，用年利率。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 780000 貸：吸收存款 橫港建筑公司戶(hù) 780000 （ 1）支取現(xiàn)金 借：吸收存款 —— 存款戶(hù) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 2）轉(zhuǎn)賬減少存款時(shí)： 、付方都在同一銀行開(kāi)戶(hù)： 借：吸收存款 —— 付款戶(hù) 貸：吸收存款 —— 收款戶(hù) ： 借：吸收存款 —— 付款人戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ?商業(yè)銀行對(duì)單位活期存款的計(jì)息采取按季結(jié)息的辦法，以每季末月 20日為結(jié)息日，次日列賬。 6411 利息支出 一、本科目核算企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。 ? 開(kāi)立基本存款賬戶(hù)實(shí)行由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證制度 ，銀行不得對(duì)未持有開(kāi)戶(hù)許可證或已經(jīng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。 ⑴基本存款賬戶(hù)。第二章 存款業(yè)務(wù)的核算 本章概述 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、商業(yè)銀行存款種類(lèi) 二、商業(yè)銀行結(jié)算帳戶(hù)的種類(lèi)、使用與管理 三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置 一、商業(yè)銀行存款種類(lèi) ?吸收存款的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行接受客戶(hù)存入的貨幣款項(xiàng)，存款人可隨時(shí)或按約定時(shí)間支取款項(xiàng)的一種信用業(yè)務(wù)。 基本存款賬戶(hù)是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人擁有的基本建設(shè)資金、更新改造資金、特定用途需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金等均可在銀行開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù) ⑷臨時(shí)存款賬戶(hù) ? 臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù) 。各銀行對(duì)企事業(yè)單位開(kāi)立、撤消賬戶(hù)，必須于開(kāi)立或撤消之日起7日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告。 二、本科目可按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 ?計(jì)息期按實(shí)際天數(shù)計(jì)算從上季末月 21日至本季末月20日。它們之間的換算是年利率除以 12為月利率，月利率除以 30為日利率，依次類(lèi)推。如更換賬頁(yè)，應(yīng)將累計(jì)積數(shù)過(guò)入新賬頁(yè)第一行的上半欄內(nèi)，待結(jié)息日營(yíng)業(yè)終了，再計(jì)算出本季的累計(jì)天數(shù)和累計(jì)積數(shù)，乘以日利率即得出應(yīng)付利息。則會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 活期 公司 80000 貸：吸收存款 定期 公司 80000 （ 3）同城他行存入 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)付款 — 同城交換戶(hù) 借：其他應(yīng)付款 — 同城交換戶(hù) 貸： 吸收存款 — 定期存款 — 戶(hù) （ 1） 到期全額支取 ， 按規(guī)定利率本息一次結(jié)清； （ 2） 全額提前支取 ， 銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息； （ 3） 部分提前支取，若剩余定期存款不低于起存金額，則對(duì)提取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，剩余部分存款按原定利率和期限執(zhí)行；若剩余定期存款不足起存金額，則應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，并對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶(hù)。 （含一年）以上的定期存款分計(jì)提應(yīng)付利息，進(jìn)入當(dāng)期損益， 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息， ? 發(fā)生實(shí)際利息支出時(shí)，沖減應(yīng)付利息。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 8500 貸：吸收存款 — 戶(hù) 8500 ? 支取時(shí)： 借：吸收存款 —戶(hù) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 銷(xiāo)戶(hù)時(shí)： 借：吸收存款 —戶(hù) 利息支出 —儲(chǔ)蓄利息支出戶(hù) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ?自 2023年 9月 21日起個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的 20日為結(jié)息日。如果客戶(hù)急需資金，亦可辦理提前支取。 ? 定期儲(chǔ)蓄在存期內(nèi)“遇有利率調(diào)整”，按存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，活期、則按清戶(hù)時(shí)掛牌公告的活期存款計(jì)息 ?開(kāi)戶(hù)起存金額為 5元，存期為 1年、 3年、 5年，要求每月存款金額固定，每月存入 1次。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出（紅字） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（紅字） ?提前支取時(shí)應(yīng)付利息 ＝本金實(shí)際存期利率－已付利息 A如果已付利息小于提前支取時(shí)應(yīng)得的利息， 借：吸收存款 —— 存本取息戶(hù) 利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 B如果已付利息大于提前支取時(shí)應(yīng)得的利息，應(yīng)在本金中扣除。其所得利息及應(yīng)納稅額的計(jì)算如下： ?應(yīng)計(jì)付的利息 =100,000 1 % =1980（元） ?應(yīng)納稅額 =1980 20%=396（元） 例題 14 ?某儲(chǔ)戶(hù) 1999年 1月 1日存入銀行 1年定期存款 1萬(wàn)元，年利率為 %，存款 到期日即 2023年 1月 1日把存款全部取出。由于資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，報(bào)表日數(shù)據(jù)是此前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最后體現(xiàn)。 , January 26, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 2023年 1月 26日星期四 9時(shí) 2分 53秒 09:02:5326 January 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 1月 26日星期四 上午 9時(shí) 2分 53秒 09:02: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 1月 26日星期四 9時(shí) 2分 53秒 09:02:5326 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , January 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :02:5309:02Jan2326Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。報(bào)表年度因公司和地區(qū)不同也不一定確認(rèn) 12月 31日為年度資產(chǎn)負(fù)債表日。開(kāi)戶(hù)時(shí) 1年期定期存款利率為月利率 ‰ ，要求做存入時(shí)、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（考慮利息稅）。到期一次支付利息。 （ 1）開(kāi)戶(hù)與續(xù)存 例題 存款，第一個(gè)月存入 6000元。 例題 8 ?2023年 4月 10日，某儲(chǔ)戶(hù)存入 10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限為